Un changement majeur pour les entreprises familiales à partir de juin.

Nouveaux cadres juridiques

Dans le but de simplifier au maximum les procédures comptables et fiscales des entreprises familiales, et dans l'optique de transformer ces entreprises en sociétés, le ministère des Finances et le service des impôts ont publié de nombreux documents juridiques importants.

M. Nguyen Dinh Duc, chef du sous-département des impôts de la zone X, a déclaré : Le 1er juin 2025, le directeur du département des impôts a publié la dépêche officielle n° 72/CD-CT pour guider et diriger les sous-départements des impôts subordonnés dans la mise en œuvre des circulaires 31/2025 et 32/2025 du ministère des Finances, entrées en vigueur le 1er juin 2025.

Plus précisément : la circulaire 31/2025 modifie et complète plusieurs articles de la circulaire 23/2021/TT-BTC, en guidant l'impression, l'émission, la gestion et l'utilisation des timbres électroniques pour l'alcool et le tabac ; la circulaire 32/2025 guide la mise en œuvre de plusieurs articles de la loi sur l'administration fiscale ; le décret 123/2020/ND-CP et le décret 70/2025/ND-CP sur les factures et les documents.

Afin d’assurer la mise en œuvre synchronisée et efficace de la nouvelle réglementation, la directive exige que les bureaux des impôts diffusent cette nouvelle réglementation aux agents du fisc et aux contribuables, en particulier aux ménages d’entreprises dont le chiffre d’affaires annuel est d’un milliard de VND ou plus.

En conséquence, l'administration fiscale et les entreprises mettent en place les conditions nécessaires à l'examen et à la mise en œuvre des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses et à la gestion des timbres électroniques, conformément à la nouvelle réglementation. De plus, un soutien sera apporté aux contribuables grâce à la création d'équipes d'intervention rapide chargées de résoudre les problèmes et d'accompagner les entreprises dans l'installation et l'utilisation des caisses enregistreuses ainsi que dans la mise en place des factures électroniques.

Le service des impôts a également demandé aux sous-services de renforcer l'inspection et le contrôle de la mise en œuvre de la nouvelle réglementation au sein de leurs unités subordonnées, afin de garantir le respect de la loi. Ils sont également tenus de rendre compte de l'état d'avancement de la mise en œuvre et de soumettre des rapports périodiques sur ce sujet, ainsi que sur les difficultés ou obstacles rencontrés, afin que des mesures appropriées puissent être prises sans délai.

La dépêche officielle n° 72/CD-CT souligne l'importance d'une mise en œuvre rapide et efficace des nouvelles réglementations pour améliorer l'efficacité de la gestion fiscale et garantir l'équité et la transparence des opérations commerciales à compter du 1er juin 2025.

En réponse aux exigences de la circulaire officielle n° 72/2025 émise par le Département des impôts, ainsi qu'aux nouvelles réglementations de la loi sur l'administration fiscale, les ménages d'entreprises – en particulier ceux dont le chiffre d'affaires annuel est d'un milliard de VND ou plus – sont confrontés à une série d'obligations juridiques et techniques importantes.

Afin de garantir le bon déroulement de la production et des opérations commerciales, les entreprises familiales doivent d'abord examiner et réévaluer leur chiffre d'affaires total réel pour 2024 et les premiers mois de 2025. Si ce chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND par an, l'entreprise ne sera plus soumise à l'imposition forfaitaire, mais devra déclarer ses impôts directement sur la base de ses recettes et dépenses réelles, en appliquant la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur le revenu des personnes physiques conformément à la réglementation. Ce changement fondamental entraîne de nouvelles exigences en matière de transparence financière, de comptabilité et de facturation.

Plus précisément, conformément aux nouvelles dispositions du décret 70/2025/ND-CP (modifiant et complétant certains articles du décret 123/2020 relatif aux factures et documents), les entreprises individuelles dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 1 milliard de VND ne pourront plus appliquer le régime forfaitaire de l'impôt, mais devront déclarer leurs impôts directement. Ce changement implique que ces entreprises individuelles doivent appliquer intégralement la réglementation relative à la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), et sont soumises au contrôle de l'administration fiscale.

Un restaurateur de la ville de Vinh a été surpris de recevoir une notification et une invitation à une session de formation de la part du service des impôts. Après avoir pris connaissance des réglementations, une entreprise de télécommunications est venue installer un système de caisse enregistreuse permettant l'émission de factures. Le restaurateur a déclaré : « Nous avons été très surpris par la réglementation gouvernementale. Nous devons maintenant nous familiariser avec la saisie informatique des entrées et sorties de marchandises et nous entraîner à émettre des factures électroniques afin de répondre aux exigences du service des impôts. » À Vinh, une étude a révélé que 400 entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel d'un milliard de dongs ou plus ont bénéficié de formations spécifiques dispensées par le service des impôts.

Note importante pour les chefs d'entreprise

L'un des changements majeurs est l'obligation, pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND, d'utiliser des factures électroniques générées par les systèmes de points de vente avec transmission de données en temps réel aux autorités fiscales. Cela représente une différence significative par rapport à la situation antérieure, où les entreprises pouvaient choisir entre factures électroniques et papier.

Les caisses enregistreuses utilisées doivent être conformes aux normes techniques publiées par l'administration fiscale et permettre la création, le stockage et la transmission sécurisés et transparents des factures électroniques. Cette réglementation vise à minimiser la fraude fiscale, à accroître la transparence des transactions et à aider les autorités fiscales à gérer plus précisément et plus rapidement les recettes des entreprises individuelles.

Les caisses enregistreuses doivent être conformes aux normes techniques publiées par l'administration fiscale. Bien que les ménages inscrits à la facturation électronique avant le 1er juin ne soient pas encore tenus d'utiliser immédiatement des caisses enregistreuses, la transition est inévitable selon le calendrier prévu. Il est donc essentiel d'anticiper le choix de son équipement, d'apprendre à l'utiliser et de se renseigner auprès des autorités fiscales. L'administration fiscale a déjà publié des recommandations sur les caisses enregistreuses adaptées aux entreprises sur les sites internet des centres régionaux des impôts.

Le service des impôts note que, pour reprendre immédiatement leurs activités commerciales normales, les entreprises à domicile doivent procéder à un inventaire de leurs comptes fournisseurs et de leurs stocks, et enregistrer tous leurs actifs et coûts de production – car désormais, toutes les dépenses qui doivent être considérées comme valides pour le règlement fiscal doivent être accompagnées de factures complètes.

Ce n'est plus aussi simple qu'avant : importer des marchandises, les vendre, payer et en racheter. Désormais, pour importer des marchandises, les entreprises doivent saisir manuellement toutes les entrées et sorties de marchandises sur ordinateur et maîtriser le calcul et l'affichage clair de la TVA sur les factures clients. Elles doivent également savoir calculer la TVA pour éviter les pertes. Pour répondre à ces exigences, les entreprises doivent soit acquérir des compétences comptables de base, soit faire appel à un expert-comptable pour garantir leur conformité.

Dans ce contexte, les entreprises familiales de taille moyenne et importante devraient également envisager de se transformer en sociétés. En opérant sous forme d'entreprise, les ménages bénéficient non seulement d'un accès accru aux opportunités de coopération commerciale et aux prêts bancaires, mais aussi d'avantages fiscaux, de politiques favorisant la transformation numérique et le commerce électronique. Cela contribue significativement à la modernisation de l'économie et à la transparence du secteur des ménages, qui représente actuellement une part importante mais reste encore géré de manière fragmentée.