Les fonds de crédit aux particuliers rencontrent des difficultés en raison des taxes et des frais.

(Baonghean) – Le système des Fonds de crédit populaire (FCP) est un canal important de circulation des capitaux, offrant un soutien précieux aux particuliers pour emprunter et déposer de l'argent. Cependant, son fonctionnement est confronté à de nombreuses difficultés dues à de nouvelles réglementations fiscales et de frais.

Taxes sur taxes, frais sur frais ?

À ce jour, la province de Nghệ An compte 55 Fonds de Crédit Populaire (FCP) de base, répartis dans 14 districts, villes et communes. Ces FCP ont mobilisé un capital total de 2 637 milliards de VND auprès des résidents locaux, un encours de prêts total de 2 600 milliards de VND, une bonne qualité de crédit et un taux de créances douteuses inférieur à 1 %. Les FCP sont reconnus comme un canal d'accès au capital pour les particuliers et les ménages, leur permettant de développer leur production et leurs activités commerciales, leurs industries et leurs services, de créer des emplois pour leurs membres, de contribuer à la réduction de la pauvreté et de garantir la sécurité sociale en milieu rural. Cependant, leur fonctionnement est entravé par certaines réglementations. Conformément à la circulaire n° 111/2013/TT-BTC « Directives d'application de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, loi modifiant et complétant certains articles de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques… », le revenu imposable comprend notamment les dividendes perçus au titre des apports en capital pour l'acquisition d'actions. Les revenus provenant d'apports en capital à des sociétés à responsabilité limitée, des sociétés de personnes, des coopératives, des contrats de coopération commerciale et autres formes d'entreprises, conformément à la loi sur les entreprises et à la loi sur les coopératives ; les revenus provenant d'apports en capital destinés à la création d'établissements de crédit, conformément à la loi sur les établissements de crédit. Le taux d'imposition sur les revenus de placements en capital est appliqué selon le barème complet, soit 5 %. Concernant cette imposition, les Fonds de crédit populaire soutiennent qu'ayant déjà acquitté 20 % d'impôt sur les sociétés, ils devraient payer 5 % supplémentaires lors de la distribution de dividendes aux membres, ce qui constituerait une « double imposition ».

Début 2014, la Banque d'État du Vietnam a publié la circulaire 03/2014/TT-NHNN « Réglementation relative au Fonds de garantie du système de crédit populaire ». Conformément à cette circulaire, la cotisation annuelle s'élève à 0,08 % de l'encours moyen des prêts en cours de l'exercice précédent, clos le 31 décembre, des établissements de crédit populaire. Les sommes versées au Fonds sont destinées à octroyer des prêts de soutien aux établissements de crédit populaire confrontés à des difficultés financières ou à des problèmes de paiement, afin de leur permettre de se redresser et de reprendre leurs activités normales. Or, il est particulièrement préoccupant de constater que cette cotisation est considérée comme une charge, ce qui signifie que les établissements de crédit populaire subissent une perte. En effet, ces établissements ont déjà acquitté une cotisation d'assurance-dépôts de 0,15 % et doivent désormais verser 0,08 % supplémentaires au Fonds de garantie, ce qui représente une double imposition. Par conséquent, de nombreuses coopératives de crédit proposent que celles qui ont déjà payé des primes d'assurance-dépôts ne soient pas tenues de contribuer au fonds de garantie de sécurité du système, et vice versa.

Des employés du Fonds de crédit populaire de la commune de Nghi Xuan (district de Nghi Loc) traitent les dépôts d'épargne des clients. Photo : Phuong Chi

Lors d'un entretien avec nous concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les investissements en capital, M. Duong Minh Duc, chef du département d'aide aux contribuables et de communication du département des impôts de Nghệ An, a déclaré : « Actuellement, la politique de l'État encadre ces deux impôts par deux textes législatifs distincts. Les textes relatifs à l'impôt sur les sociétés s'appliquent aux organisations, entreprises, coopératives, etc. ; ceux relatifs à l'impôt sur le revenu des personnes physiques régissent les obligations fiscales des particuliers. Or, lorsqu'un fonds de crédit populaire (FCP) perçoit des revenus soumis à l'impôt sur les sociétés, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est également dû par ce FCP. Cela peut amener certains à parler de « double imposition », alors qu'en réalité, dans ce cas précis, l'établissement de crédit génère des revenus et, par conséquent, ses obligations fiscales découlent de son activité. Les particuliers qui perçoivent des bénéfices ou des dividendes sur leurs investissements en capital sont tenus de payer des impôts sur les revenus générés par ces investissements (les revenus des investissements en capital sont soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sans déduction). »

Les fonds de crédit populaire rencontrent des difficultés.

Le Fonds de crédit populaire de Hung Dong (ville de Vinh) dispose actuellement d'un capital social de plus de 3 milliards de VND (le rendement annuel versé aux actionnaires s'élève à environ 9-10 %). Face à la nouvelle réglementation fiscale imposant un taux d'imposition de 5 % sur les dividendes et les plus-values ​​issues des apports individuels, M. Nguyen Dang Khoa, directeur du Fonds, a exprimé sa frustration : « En 2013, le fonds a versé 385 millions de VND de dividendes à ses actionnaires, mais a dû s'acquitter de plus de 19 millions de VND d'impôts. De plus, un redressement fiscal est dû depuis 2010, alors que certains actionnaires ont retiré leurs parts et déménagé, ou sont décédés. Le Fonds de crédit populaire doit donc payer cet impôt lui-même. En réalité, le fonds n'a perçu cet impôt auprès des actionnaires qu'en 2013, et depuis lors, aucun apport individuel n'a été effectué au capital social. » En 2014, le Fonds de crédit populaire de Hung Dong s'était fixé pour objectif de porter son capital social à 4,5 milliards de VND. Or, à ce jour, il n'a atteint que 3 019 millions de VND (contre 3 034 millions de VND fin 2013). Situé à Vinh, le Fonds de crédit populaire de Hung Dong est confronté à la concurrence de nombreuses agences bancaires commerciales. Par ailleurs, la circulaire 03/NHNN de 2014 stipulait que le Fonds de crédit populaire devait verser 0,08 % du total moyen des prêts en cours de l'année précédente afin de garantir la sécurité du système. Ainsi, en 2013, le total des prêts en cours du Fonds de crédit populaire de Hung Dong s'élevait à près de 63 milliards de VND, ce qui représentait une contribution de plus de 50 millions de VND, alors même qu'il avait déjà versé une contribution d'assurance-dépôts de 0,15 % du total moyen des dépôts du trimestre précédent. Dans un contexte opérationnel difficile, les capitaux mobilisés ont augmenté, mais pas les prêts en cours, tandis que la hausse des impôts et des frais crée des difficultés croissantes pour les coopératives de crédit.

Partageant cet avis, M. Nguyen Duc Hanh, directeur du Fonds de crédit populaire Nghi Huong (ville de Cua Lo), a fait valoir que la perception de l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les bénéfices et les dividendes devait être reconsidérée, car elle était injustifiée. En effet, la majeure partie des capitaux versés au Fonds de crédit populaire provient de membres issus de ménages agricoles et de petites entreprises. Ces derniers épargnent entre 20 et 30 millions de VND et les mettent en commun pour se soutenir mutuellement dans l'obtention de prêts auprès du Fonds. Par conséquent, les dividendes annuels sont insignifiants, parfois même égaux ou inférieurs au taux d'intérêt des dépôts d'épargne, et pourtant, ils sont soumis à un taux d'imposition supplémentaire de 5 %, ce qui est absurde. Par exemple, un agriculteur qui devient membre et verse des parts sociales pour constituer son adhésion (anciennement 50 000 VND, désormais 200 000 VND), si le taux de dividende est de 10 % par an, percevra 20 000 VND annuellement et devra néanmoins payer l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les bénéfices et les dividendes. Ceci constitue une double imposition, car le Fonds de crédit populaire a déjà acquitté l’impôt sur les sociétés. En 2013, le capital social du Fonds de crédit populaire Nghi Huong atteignait 4,5 milliards de VND et le revenu total des investissements s’élevait à près de 404 millions de VND, générant un impôt de plus de 20 millions de VND. De plus, le fonds devait s’acquitter d’arriérés d’impôts pour trois années (2010, 2011 et 2012) pour un montant total de 68 millions de VND. En 2014, la Banque d'État du Vietnam a autorisé le Fonds de crédit populaire Nghi Huong à porter son capital social à 7 milliards de VND. Cependant, fin septembre 2014, ce capital n'atteignait que 5,7 milliards de VND (grâce aux seules contributions du personnel du Fonds, sans participation extérieure). Le taux d'imposition sur les dividendes et les bénéfices a dissuadé les investisseurs. Certains ont même retiré leurs fonds pour les investir ailleurs. Par ailleurs, à l'instar des autres fonds de crédit populaire, le Fonds de crédit populaire Nghi Huong a dû contribuer au Fonds de sécurité du système, malgré le paiement préalable de ses cotisations d'assurance-dépôts.

Dans un contexte de difficultés générales d'accès au crédit, aggravées par les taxes et frais supplémentaires à payer, le fonctionnement des Fonds de crédit populaire (FCP) est confronté à des défis considérables. L'objectif principal des FCP étant d'apporter un soutien financier à leurs membres, il est nécessaire que les secteurs concernés, face aux préoccupations exprimées par les FCP, étudient attentivement la situation et proposent des solutions adaptées afin de créer les conditions propices à leur bon fonctionnement.

Quynh Lan