Sanctionner sévèrement les entreprises qui enfreignent la législation fiscale.

(Baonghean)« Nous mènerons une enquête approfondie si nous constatons des infractions commises par des entreprises », a affirmé M. Vo Duy Duc, directeur adjoint du service des impôts de la ville de Vinh. Ce service a récemment transmis à la police les dossiers d'entreprises soupçonnées de fraude fiscale. Une entreprise a été poursuivie et plusieurs autres font l'objet d'une enquête.

Des agents du fisc inspectent le siège social de la société Mai Phuong General Trading Company Limited.

Le service des impôts de la ville de Vinh a identifié une entreprise faisant l'objet d'une enquête des forces de l'ordre : il s'agit de la société Mai Phuong General Trading Company Limited. Son certificat d'immatriculation, numéro 2901553998, est daté du 12 juin 2012 et a fait l'objet d'un premier amendement le 2 juillet 2012. Ce certificat a été délivré par le Département de la planification et de l'investissement. L'entreprise est dirigée par M. Bach Ngoc Minh (né en 1964). Située au numéro 3, ruelle 5, rue Nguyen Tuan Thien, quartier Le Mao, elle est spécialisée dans le commerce de matériaux tels que la terre, la pierre, le sable, le gravier et les moules en bois. Sur la base des déclarations de TVA de Mai Phuong General Trading Co., Ltd. de juin 2012 à novembre 2013, le service des impôts de la ville de Vinh a constaté que cette entreprise semblait se livrer à des pratiques commerciales abusives lors de l'achat de terre, de pierre, de sable et de gravier auprès de Hai Phong pour des activités commerciales dans les provinces de Nghe An et Ha Tinh. Lors du contrôle de la TVA déductible, la société Mai Phuong General Trading Co., Ltd. a déclaré 56 factures d'achat pour un montant total de marchandises supérieur à 19 milliards de VND. Concernant la TVA collectée, 513 factures de vente ont été déclarées. Parmi celles-ci, 409 factures, datées de juin 2012 à février 2013, présentaient une valeur hors taxes des marchandises de 12 937 551 147 VND et une TVA de 1 293 755 116 VND. De mars à novembre 2013, 104 factures ont été recensées, pour une valeur hors taxes des marchandises de 5 080 768 207 VND et une TVA de 508 076 720 VND.

Pour prouver les infractions, le service des impôts de la ville de Vinh, par l'intermédiaire du bureau des impôts du district de Ngo Quyen (Hai Phong), a vérifié à plusieurs reprises les informations des entreprises ayant vendu et transporté des marchandises à Mai Phuong General Trading Co., Ltd., en demandant des explications au propriétaire de l'entreprise. De plus, une inspection a révélé que, bien que cette société commercialise de la terre, des pierres, du sable et du gravier, elle ne possédait ni entrepôts, ni parcs de stockage, ni véhicules de transport. Les 20 et 23 décembre 2013, le service des impôts de la ville de Vinh a convoqué à deux reprises le directeur de la société afin qu'il fournisse les documents requis, mais M. Bach Ngoc Minh a refusé de se présenter. Le 23 décembre 2013, le service des impôts de la ville de Vinh a également reçu de Mai Phuong General Trading Co., Ltd. une notification de cessation d'activité signée et tamponnée par M. Bach Ngoc Minh. Le 25 décembre 2013, une vérification effectuée à l'adresse enregistrée de l'entreprise, au n° 3, ruelle 5, rue Nguyen Tuan Thien, quartier Le Mao, a révélé l'absence du directeur, Bach Ngoc Minh. L'adresse était une simple petite maison sans enseigne, et seule une personne se présentant comme comptable, Bach Ngoc Tuyet, s'y trouvait. Le 5 janvier 2014, le service des impôts de la ville de Vinh a émis un avis concernant le règlement fiscal, la gestion des actifs et l'annulation de factures à l'encontre de la société Mai Phuong General Trading Company Limited.

Document du département des impôts de la ville de Vinh concernant l'utilisation illégale de factures par Tan Ben Thuy Construction and Trading Co., Ltd. et Mai Phuong General Trading Co., Ltd.

La société poursuivie est Tan Ben Thuy Construction and Trading Co., Ltd., immatriculée sous le numéro 2001569331, dont le siège social est situé au n° 3, ruelle 60, rue Phuong Hoang, bloc 5, quartier Trung Do. Elle exerce une activité de commerce de matériaux de construction et possède un certificat d'immatriculation au registre du commerce n° 290569331 en date du 23 août 2012. Son gérant est Tran Duc Chinh (né en 1980). Tan Ben Thuy Construction and Trading Co., Ltd. est soupçonnée d'avoir falsifié 36 factures de TVA intrants pour un montant total d'achats de 34 334 120 171 VND, correspondant à une TVA intrants déductible de 3 433 412 017 VND. Il a falsifié 353 factures de TVA sur les ventes pour un montant total de 34 412 936 869 VND, correspondant à une TVA sur les ventes de 3 441 293 691 VND, et s'est enfui de ses locaux commerciaux avec les factures contenant des dettes fiscales impayées.

Afin de clarifier les infractions, des agents du service des impôts de la ville de Vinh, accompagnés de leurs homologues des districts de Nam Dan, Hung Nguyen, Quynh Luu, Hoang Mai, Thai Hoa, Nghia Dan et Nghi Xuan (province de Ha Tinh), ont visité des entreprises pour vérifier les factures de vente de la société Tan Ben Thuy Construction and Trading Co., Ltd. Ils ont également collaboré avec la police de Vinh pour vérifier l'identité de Tran Duc Chinh dans les provinces de Quang Tri et Dak Nong, grâce aux informations figurant sur sa carte d'identité. Il s'est avéré que Tran Duc Chinh, le directeur de Tan Ben Thuy Construction and Trading Co., Ltd., était un pseudonyme ; son véritable nom était Tran Quang Phien. Profitant de la souplesse de la loi en matière d'immatriculation des entreprises et de l'autonomie des entreprises quant à l'impression et à l'émission des factures, Tran Quang Phien a utilisé une fausse carte d'identité pour créer une entreprise et se livrer au commerce de factures pendant une courte période, accumulant une somme importante avant de prendre la fuite. En réaction aux agissements de Tran Quang Phien, le département des enquêtes criminelles de la police de Vinh a émis un mandat d'arrêt à son encontre le 4 janvier 2014. Suite à des investigations, le service de recherche des fugitifs de la police provinciale a établi que Phien amassait de l'argent en vue de fuir au Cambodge. Il a été arrêté le 1er avril 2014 et remis à la police de Vinh pour les besoins de l'enquête.

Selon M. Nguyen Viet Hung, chef de l'équipe d'inspection fiscale n° 2, qui a suivi de près ces affaires, « Les infractions commises par ces entreprises sont flagrantes. Concernant la société Tan Ben Thuy Construction and Trading Co., Ltd., la vérification a révélé que le propriétaire avait falsifié des cartes d'identité pour créer une société d'achat et de vente de factures ; il avait gonflé les factures d'approvisionnement pour obtenir des déductions de TVA et établi de fausses factures de vente pour percevoir indûment près de 3,5 milliards de VND de TVA. Quant à la société Mai Phuong General Trading Co., Ltd., l'achat de terre, de roches, de sable et de gravier entre Hai Phong et Nghe An et Ha Tinh à des fins commerciales est tout à fait aberrant, ce qui a éveillé nos soupçons. La vérification a montré que cette société utilisait des factures illégales. Bien que M. Bach Ngoc Minh ait été arrêté en février 2013, de mars à novembre 2013, Mai Phuong General Trading Co., Ltd. a continué à falsifier la signature du directeur, le cachet de la société et les signatures électroniques pour utiliser et émettre des factures de TVA. » « De grandes quantités et des montants. » Des milliards de dongs… En réponse à ces événements, le chef du sous-département a immédiatement transmis les dossiers à la police municipale et, simultanément, a fait un rapport au chef du service des impôts pour obtenir des instructions…

À ce jour, le service des impôts de la ville de Vinh a transmis 148 dossiers d'entreprises concernant des arriérés d'impôts et des entreprises ayant abandonné leurs locaux en emportant leurs factures, à la police municipale de Vinh. Outre les dossiers des deux entreprises susmentionnées, le service des impôts a également transmis ceux de plusieurs autres entreprises pour lesquelles des infractions ont été constatées. Selon M. Vo Duy Duc, directeur adjoint du service des impôts de Vinh : « Profitant de la réglementation souple autorisant les entreprises à imprimer, émettre et utiliser leurs factures de manière indépendante, de nombreuses personnes ont créé ces derniers temps des entreprises sans pour autant exercer d'activité commerciale ; elles se contentent de commercialiser des factures. Par conséquent, outre le renforcement du contrôle de l'impression, de l'émission et de l'utilisation des factures par les entreprises, conformément aux nouvelles directives du ministère des Finances et de la Direction générale des impôts, nous devons poursuivre sans relâche les entreprises présentant des signes d'infraction. »

Ha Giang