Урок 3: Повышение эффективности управления налогообложением для домашних предприятий
Согласно обзору управления домашним бизнесом в провинции Нгеан за 2024 год, общее число зарегистрированных домохозяйств составляет более 50 000, в том числе около 23 000 домохозяйств, работающих по договору, более 800 домохозяйств, подающих декларации, и более 27 000 домохозяйств с низким уровнем дохода. Этот сектор играет решающую роль в создании рабочих мест, повышении доходов работников, содействии развитию предпринимательской деятельности и участии в цепочке поставок товаров в провинции Нгеан и в стране в целом.
.jpg)
Согласно обзору управления домашним бизнесом в провинции Нгеан за 2024 год, общее число зарегистрированных домохозяйств составляет более 50 000, в том числе около 23 000 домохозяйств, работающих по договору, более 800 домохозяйств, подающих декларации, и более 27 000 домохозяйств с низким уровнем дохода. Этот сектор играет решающую роль в создании рабочих мест, повышении доходов работников, содействии развитию предпринимательской деятельности и участии в цепочке поставок товаров в провинции Нгеан и в стране в целом.
.jpg)
На протяжении многих лет Налоговое управление Нгеана в целом и Налоговое бюро Нгеана в частности выделяли значительные ресурсы на управление и сбор налогов с индивидуальных предпринимателей посредством различных мер. Особенно после принятия нового Закона об администрировании налогов управление индивидуальными предпринимателями было конкретизировано Циркуляром 40/2021/TT-BTC Министерства финансов. Были усилены руководящие и управленческие меры, направленные на обеспечение своевременной мобилизации доходов от индивидуальных предпринимателей для государственного бюджета. Кроме того, особое внимание уделялось развитию источников доходов и созданию условий для развития предпринимателей в кооперативы и предприятия.
В контексте цифровых технологий электронная коммерция доминирует, и в бизнесе участвуют все. Это требует пересмотра налоговой системы для адаптации, охвата и мониторинга всех цифровых платформ. Борьба с уклонением от уплаты налогов при одновременном содействии торговле и коммерции для граждан имеет решающее значение.
В 2024 году Налоговое управление провинции Нгеан издало многочисленные директивы по управлению налогами на домашний бизнес. К ним относятся: официальное письмо № 5858/CT-HKDTK, определяющее порядок регистрации налогоплательщиков на 2024 год; официальное письмо № 821/CT-HKDTK от 1 февраля 2024 года от Налогового управления провинции Нгеан об исправлении процесса регистрации налогоплательщиков для домашних и индивидуальных предприятий в 2024 году по результатам проверки данных о налоговой стабильности, проведенной Налоговым управлением провинции; директивы по управлению домашним бизнесом с использованием функций цифрового картографирования; по борьбе с уклонением от уплаты налогов в транспортном секторе; и директивы по проверке и управлению сезонными предпринимателями…
Налоговое управление провинции Нгеан внедрило несколько программ для управления налогами. К ним относятся программы для управления домашним бизнесом, такие как цифровизация управления домашним бизнесом с использованием цифровой карты; программы для управления транспортным бизнесом; программы для управления налоговыми декларациями; и программы для уплаты налогов через мобильные устройства (Etax Mobile). В частности, внедрение Etax Mobile активно поддерживается домашним бизнесом благодаря его практичности и эффективности. На сегодняшний день в провинции зарегистрировано 63 966 учетных записей Etax Mobile. Общая сумма налогов, успешно уплаченных через Etax Mobile, превышает 43 миллиарда донгов, а совокупная сумма уплаченных через Etax Mobile в 2024 году составила более 205 миллиардов донгов.
Региональное налоговое управление Сонг Лам II является одним из подразделений, эффективно реализующих решения по управлению налогами для домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Согласно статистике, общее число домохозяйств, подлежащих управлению налогами, в двух районах Нам Дан и Хунг Нгуен составляет 4928, включая 1502 случая с установленными налоговыми записями, 3380 домохозяйств с низким уровнем дохода и 78 домохозяйств, уплачивающих налоги методом декларации. В 2023 году налоговые поступления от домохозяйств, осуществляющих предпринимательскую деятельность, в двух районах Хунг Нгуен и Нам Дан составили 11,8 млрд донгов, достигнув 199% от целевого показателя; за первые 10 месяцев 2024 года они достигли 14,8 млрд донгов, достигнув 192% от целевого показателя.
Заместитель начальника налогового отдела округа Сонг Лам II, г-н Нго Тьен Хунг, заявил: «В цифровую эпоху налоговые органы в настоящее время применяют приложения, программное обеспечение и решения для более эффективного сбора налогов с предприятий, в том числе: централизованное приложение для управления налогами TMS, приложения для управления счетами-фактурами, приложения для электронного оповещения о счетах-фактурах, программное обеспечение для электронного декларирования налогов и мобильное приложение для электронной уплаты налогов Etax Mobile».
.jpg)
Ежегодно подразделение реализует множество эффективных инициатив и решений в области управления налогами на домашний бизнес, которые получают признание Инновационного совета налогового управления провинции Нгеан. В 2024 году инициатива «Борьба с уклонением от уплаты налогов в сфере гостиничного бизнеса» была эффективно реализована и признана налоговым управлением провинции Нгеан в решении № 4934/QD-CT. В результате, за более чем четыре месяца реализации инициатива предотвратила уклонение от уплаты налогов на сумму почти 300 миллионов донгов, и ее активное внедрение будет продолжено в будущем.
В настоящее время индивидуальные предприятия, принадлежащие домохозяйствам, развиваются и диверсифицируются, способствуя созданию рабочих мест, сокращению бедности и увеличению доходов государственного бюджета. Однако ситуация с бизнесом в этом секторе достаточно сложна. В эпоху технологий методы ведения бизнеса стали более разнообразными, платежные операции принимают множество форм, что затрудняет для налоговых органов получение информации и легко приводит к упущенной выгоде и бюджетным потерям.
В рамках борьбы с уклонением от уплаты налогов, связанным с индивидуальными предпринимательскими хозяйствами, в 2024 году Налоговое управление провинции Нгеан реализовало множество специализированных программ и добилось положительных результатов. В частности, в отношении программы проверки сезонных индивидуальных предпринимательских хозяйств, Налоговое управление в соответствии с официальным письмом № 3535 провело проверку и контроль за сезонными предприятиями. В результате подразделения Налогового управления добавили в свои налоговые реестры 622 домохозяйства. Дополнительные налоговые поступления превысили 1 миллиард донгов в месяц.
В рамках программы по борьбе с уклонением от уплаты налогов предприятиями, импортирующими сельскохозяйственную продукцию, согласно официальному письму № 3970/CT-TTKT1, налоговые подразделения провели проверку, обработку и взыскание задолженности по налогам с отдельных предприятий, импортирующих сельскохозяйственную продукцию, в своих регионах. Сумма задолженности по налогам, взысканной и уплаченной в государственный бюджет с 20 предприятий, импортирующих сельскохозяйственную продукцию, увеличилась более чем на 22 миллиарда донгов.
Для повышения эффективности управления налогообложением домашних предприятий в предстоящий период Налоговое управление Нгеана поручило подчиненным налоговым управлениям сосредоточиться на создании полной документации и процедур для управления индивидуальными предприятиями в рамках системы единовременного налогообложения, как это предусмотрено, на анализе и сборе статистических данных для охвата 100% домашних предприятий в этом районе, обеспечивая увеличение доходов в соответствии с требованиями Министерства финансов. Они активно координируют свои действия с народными комитетами коммун и городов для точного и аккуратного управления налогообложением домашних предприятий на основе налоговых поступлений, уплаченных каждым предприятием. Они также регулярно проверяют и контролируют выдачу электронных счетов-фактур предприятиями, декларирующимися в приложении для управления электронными счетами-фактурами; и усиливают контроль за предприятиями, предоставляющими услуги размещения, и домашними предприятиями, работающими на платформах электронной коммерции и других цифровых платформах.
.jpg)
Программа «Счастливый счет», реализуемая Налоговым управлением провинции Нгеан, направлена на то, чтобы побудить покупателей получать счета-фактуры при покупке товаров и услуг для управления доходами бизнеса, предотвращения уклонения от уплаты налогов и стимулирования продавцов товаров и услуг к использованию электронных счетов-фактур с кодами налоговых органов. Это одно из решений для усиления налогового контроля для предприятий, предотвращения потерь доходов государственного бюджета и содействия модернизации и цифровизации налогового управления в налоговой сфере. На сегодняшний день Налоговое управление провинции Нгеан организовало шесть розыгрышей «Счастливого счета» и наградило победителей.
Г-н Нгуен Дык Кань, один из победителей программы «Счастливый чек» в провинции Нгеан в 2024 году, сказал: «Я очень рад, потому что никогда не ожидал, что получение чека при покупке товаров принесет мне столько пользы. Помимо выигрыша крупного приза, получение и хранение чеков на электроэнергию также помогает покупателям, таким как мы, быть защищенными законом в коммерческих сделках».
Благодаря привлекательной системе призов программа принесла позитивные изменения как покупателям, так и продавцам. Покупателей призы побуждают запрашивать счета-фактуры при покупке товаров и услуг, помогая им изменить и сформировать цивилизованные потребительские привычки – то есть, покупать товары с законными счетами-фактурами и документами, и способствуя максимальной защите прав потребителей. Продавцов программа привлекает индивидуальных покупателей, помогая им увеличить выручку от продаж.
Программа «Счастливый чек» — это инициатива, направленная на изменение привычки людей не запрашивать чеки при совершении покупок, тем самым обеспечивая прозрачность, максимальную защиту прав потребителей и повышение эффективности налогового управления, что способствует увеличению доходов государственного бюджета, особенно в сфере налогов на бизнес и домохозяйства.
В условиях тенденции к интеграции и более тщательному мониторингу через интернет, налоговое управление Нге Ан также гибко координирует свои действия с различными секторами и уровнями для более эффективного сбора налогов с золота и серебра, предприятий общественного питания, ресторанов, гостиниц, жилищного строительства, такси и транспорта. В основном это предприятия, которые декларируют налоги.
