Заключительная статья: Реформирование сбора налогов в несельскохозяйственном секторе и «безналичное» решение.
В целях достижения целей «Национальной программы цифровой трансформации до 2025 года с перспективой до 2030 года» и «Проекта развития безналичных платежей в провинции Нгеан на 2021-2025 годы», а также для упрощения выполнения гражданами своих обязательств по уплате несельскохозяйственных налогов, Налоговое управление провинции Нгеан провело исследования и разработало инновационные методы сбора несельскохозяйственных налогов.
.jpg)
В целях достижения целей «Национальной программы цифровой трансформации до 2025 года с перспективой до 2030 года» и «Проекта развития безналичных платежей в провинции Нгеан на 2021-2025 годы», а также для упрощения выполнения гражданами своих обязательств по уплате несельскохозяйственных налогов, Налоговое управление провинции Нгеан провело исследования и разработало инновационные методы сбора несельскохозяйственных налогов.
.jpg)
В последние годы налогоплательщики в основном уплачивали налог на несельскохозяйственное использование земель следующими способами: наличными в районном/сельском управлении; через мобильное приложение eTax; и непосредственно в кассах коммерческих банков.
Все вышеперечисленные методы уплаты налогов имеют различные недостатки, что приводит к трудностям для налогоплательщиков как при уплате налогов, так и при оформлении документов в налоговых органах; в частности: при сборе наличных в районном/муниципальном управлении уполномоченные сотрудники налоговой службы могут вносить неверную информацию о налогоплательщике, неверные налоговые идентификационные номера, неверные подпункты, в квитанции может отсутствовать налоговый идентификационный номер, подпункты могут быть объединены в один, а даты на копиях квитанций могут не совпадать, что приводит к штрафам за просрочку платежа или неправильным налоговым обязательствам для налогоплательщиков, вызывая разочарование у населения.
Представитель налогового управления Нге Ан заявил: «В действительности бывают случаи, когда уполномоченные сборщики налогов неправильно суммируют суммы в квитанциях, что приводит к переплатам или недоплатам налогов в государственный бюджет; или платежи производятся по разным статьям. Ручная обработка данных для сбора налогов является трудоемкой. Уполномоченные сборщики налогов на уровне районов/коммун после внесения платежей в государственный бюджет предоставляют бумажные квитанции в налоговую инспекцию. Затем налоговая инспекция проверяет квитанции и регистрирует документы в централизованной системе управления налогами (СУБ). Все эти задачи выполняются вручную».
Что касается использования мобильного приложения eTax, то в 2023 году сумма несельскохозяйственных налогов, уплаченных через eTax Mobile, была очень мала. Это связано со сложностью приложения eTax Mobile, что затрудняет его использование налогоплательщиками. Привязка к банковским счетам для уплаты налогов затруднена, а синхронизация счетов с банками происходит медленно. Некоторые коммерческие банки взимают очень высокие комиссии за каждую платежную операцию. Оплата от имени других лиц неудобна; лица, желающие оплатить от имени других, должны знать номер счета, номер решения или идентификатор платежа; многие банки еще не внедрили услугу уплаты налогов в eTax Mobile.
.jpg)
Район Винь Тан города Винь — это крупный населенный пункт с населением более 22 000 человек и более чем 5 000 домохозяйств. На протяжении многих лет сбор налога на несельскохозяйственные земли наличными средствами сталкивался с многочисленными недостатками и несоответствиями практической реальности, что приводило к неточной информации о налогоплательщиках, трудностям в сборе налогов, длительным процессам и потенциальным бюджетным потерям. В частности, управление сбором доходов из этого источника отличалось отсутствием удобства и прозрачности.
Председатель Народного комитета района Виньтан, г-н Нгуен Динь Тхань, заявил: «Узнав о том, что налоговое управление провинции Нгеан проводит пилотный проект по безналичному сбору налога на несельскохозяйственные земли, мы признали его хорошей моделью, которая внесет значительный вклад в государственное управление сбором этого налога. Поэтому наш район обратился с просьбой стать первым участником пилотной программы».
Четко понимая эту важнейшую проблему, Народный комитет района Виньтан приступил к разработке конкретного и детального плана с участием всей политической системы. Перед началом сбора налогов была проведена конференция для распространения информации среди партийного комитета, руководящего комитета, руководителей рабочих групп Отечественного фронта и других организаций, чтобы убедиться, что они понимают и усваивают процесс. Затем информация распространялась через радиопередачи, были подготовлены инструкции, которые размещались на страницах Facebook и Zalo для каждой жилой группы. Только после этого сотрудники были направлены в отдельные домохозяйства. Результаты оказались удивительными: всего за два дня (суббота и воскресенье) было выполнено 80% плана. После этого жители самостоятельно усвоили информацию и процедуры, удобно и с энтузиазмом выполняя свои обязательства. В 2024 году, благодаря этому новому подходу, район Виньтан достиг 150% от целевого показателя сбора налогов за 2023 год и 80% от целевого показателя сбора налогов за 2024 год.
Г-н Нгуен Динь Тхань добавил: «Благодаря успеху пилотной программы безналичного сбора налога на несельскохозяйственные земли мы видим очевидные преимущества. Это соответствует текущим тенденциям, учитывая, что правительство ускоряет национальную цифровую трансформацию. Народные комитеты всех уровней продолжают продвигать административную реформу, цифровую трансформацию и построение современной администрации, способствуя инновациям, быстрому и устойчивому развитию. Люди могут платить налоги где угодно и когда угодно…»
Например, г-н Нгуен Ван Кует, проживающий в деревне Тан Фуонг, район Винь Тан, много лет живет в Польше. В 2024 году, благодаря участию в группе Zalo в деревне, он смог уплатить налоги, находясь в Польше. Фактически, в районе Винь Тан многие люди, даже находясь вдали от дома или в командировках, могут полностью и удобно выполнять свои налоговые обязательства, не связанные с сельским хозяйством, благодаря безналичным методам уплаты налогов.
«Однако налоговому департаменту необходимо изучить вопросы передачи земли и выдачи новых свидетельств о праве пользования землей, включая декларирование налога на несельскохозяйственные земли; и включить это в файл корректировки информации о налогоплательщике в случае передачи земли, тем самым сняв обязательства старого пользователя и добавив обязательства нового», — предложил председатель Народного комитета района Виньтан.
Новый метод сбора налогов обеспечивает удобство для налогоплательщиков при уплате налога на несельскохозяйственные земли путем перевода средств на налоговый счет Народного комитета района/коммуны с использованием идентификационного номера налогоплательщика (ИОК) или налогового кода. Налогоплательщики могут платить налоги в любом месте и в любое время суток. Для уплаты налога на несельскохозяйственные земли можно использовать любой банковский счет. Также легко уплатить налог на несельскохозяйственные земли от имени другого налогоплательщика, для чего требуется только налоговый код или ИОК налогоплательщика, от имени которого производится уплата. Уплата налога на несельскохозяйственные земли бесплатна во всех банках. Это устраняет ограничения вышеупомянутых методов уплаты налога на несельскохозяйственные земли.
Эта система помогает сотрудникам налоговых органов на уровне районов/коммун собирать налог на несельскохозяйственные земли, устраняя необходимость в выдаче бумажных квитанций. Одновременно она помогает налоговым инспекторам вести учет документов об уплате налога на несельскохозяйственные земли в системе управления налогообложением. Документы об уплате налогоплательщиками автоматически передаются и учитываются из банков и Государственного казначейства в централизованную систему управления налогообложением налогового органа. Это также способствует цифровой трансформации в налоговом секторе и развитию безналичных платежей в провинции Нгеан.
В июне 2024 года налоговое управление Нгеана запустило пилотное решение по сбору налога на землепользование путем делегирования его сбору народным комитетам коммун/районов/поселков в районе Виньтан города Винь. К началу августа 2024 года все 21 народных комитета районов, поселков и города Винь издали директивы, предписывающие всем народным комитетам районов, коммун и поселков в своих районах сотрудничать с банком BIDV для открытия счетов для сбора налога на землепользование посредством банковского перевода.
Результаты реализации за прошедший период: Налоговое управление провинции Нгеан поручило налоговому управлению города Винь и другим региональным налоговым управлениям координировать свои действия с народными комитетами кварталов, коммун и городов для распространения информации во всех районах и поселках, чтобы население знало об удобстве этого способа уплаты налогов.
По состоянию на ноябрь 2024 года около 100 000 налогоплательщиков в провинции уплатили налоги этим способом, а общая сумма налоговых платежей превысила 25 миллиардов донгов.
Налоговое управление провинции Нге Ан заявило, что 2024 год стал первым годом внедрения безналичной системы сбора налога на несельскохозяйственные земли посредством банковских переводов. Ожидается, что сумма, собранная этим методом, достигнет примерно 60% от запланированного целевого показателя (поскольку многие налогоплательщики уже уплатили налог на несельскохозяйственные земли вместе с другими сборами в первые месяцы года, до внедрения этого решения). Предполагается, что в последующие годы этот метод еще больше повысит эффективность безналичного сбора налога на несельскохозяйственные земли, стремясь к 100% безналичному сбору этого налога.
Благодаря чрезвычайно простой, безопасной и надежной системе налогоплательщики могут оплачивать несельскохозяйственные налоги в любое время, в любом месте, где есть подключение к интернету; они также могут легко оплачивать налоги от имени других налогоплательщиков, просто имея их налоговый идентификационный номер или данные удостоверения личности гражданина, совершая быстрые и точные платежи без каких-либо комиссий в банке.
Нгеан — крупнейшая провинция страны, включающая 20 районов, городов и поселков. Управление сбором налогов на такой обширной территории представляет собой сложную и комплексную задачу. Поскольку концепция цифровой трансформации была еще новой, Налоговое управление Нгеана всегда было пионером в применении передового программного обеспечения и разработке новых приложений. Управление одним из первых внедрило такие программные продукты, как: Система управления налогами на доходы физических лиц (QCT), Система управления формами (QLAC), программное обеспечение для управления задолженностью, программное обеспечение для управления внутренними документами (QLVB), программное обеспечение для управления подоходным налогом физических лиц и программное обеспечение для управления налогом на землю и недвижимость (QND). Другие приложения включают: управление схемами домохозяйств, бухгалтерский учет, управление активами, управление налоговыми формами и регистрацию налогового кода.
В последние годы Налоговое управление провинции Нгеан провело масштабные административные реформы. В 2023 году Налоговое управление провинции Нгеан реализовало инициативы по онлайн-сбору налогов, борьбе с трансфертным ценообразованием и разработке Положения о координации налогового управления деятельностью по добыче полезных ископаемых, которое конкретно определяет задачи Налогового управления, департаментов, ведомств и народных комитетов всех уровней по реализации положений налогового управления… Кроме того, была внедрена электронная система управления марками для алкогольной и табачной продукции для выполнения управленческих работ по печати и выпуску марок для организаций и частных лиц, а также передаче данных об электронных марках от организаций и частных лиц, использующих электронные марки, в электронную систему управления марками…
Налоговое управление провинции Нге Ан постоянно продвигает применение информационных технологий в своей работе по поддержке налогоплательщиков и информированию их, стремясь улучшить взаимодействие между налоговыми органами и налогоплательщиками, а также соответствовать тенденции электронного доступа к информации для граждан и предприятий. Это включает в себя распространение информации через платформы социальных сетей; предоставление онлайн-поддержки через 479 каналов вопросов и ответов налогового сектора; предоставление налогоплательщикам, использующим негосударственные земли, возможности поиска информации о своих налоговых обязательствах через веб-сайт tracuuPNN.vn; а также создание обучающих видеороликов и их размещение на веб-сайте Налогового управления.
В этом секторе основное внимание уделяется продвижению цифровой трансформации, например, применению больших данных и искусственного интеллекта (ИИ) в управлении налогами и счетами-фактурами, что способствует контролю и быстрому выявлению налогоплательщиков, причастных к мошенничеству со счетами-фактурами. Одновременно разрабатываются цифровые карты для предприятий и горнодобывающих компаний в провинции; и усиливается управление налогами для электронной коммерции и предпринимательской деятельности на цифровых платформах.
Электронные налоговые сервисы стабильно поддерживают уровень подачи и уплаты налогов более чем 99% налогоплательщиков в электронном виде, а 100% заявлений на возврат налогов подаются в электронном виде; 100% предприятий и домашних хозяйств, уплачивающих налоги методом декларирования, внедрили электронные счета-фактуры в свою деятельность по купле-продаже и оказанию услуг.
В предстоящий период Налоговое управление провинции Нгеан продолжит содействовать цифровой трансформации, способствуя построению современного и интегрированного финансового сектора. Управление также надеется продолжить распространение знаний среди руководителей, должностных лиц и сотрудников по вопросам цифровой трансформации, цифрового правительства, цифровой экономики и цифрового общества в соответствии с указаниями правительства, Министерства финансов, Главного налогового управления и с учетом текущей ситуации в Налоговом управлении провинции Нгеан, посредством конференций, встреч и размещения документов на электронном информационном портале.
Благодаря руководству и поддержке Министерства финансов и Главного налогового управления, тесному сотрудничеству с Провинциальным партийным комитетом и Провинциальным народным комитетом, а также вовлечению всей политической системы, и особенно активной роли и чувству ответственности коллектива должностных лиц и сотрудников Налогового управления провинции Нгеан, бюджетные доходы провинции Нгеан неизменно демонстрируют выдающиеся результаты из года в год. В 2024 году бюджетные доходы провинции Нгеан превысили 25 000 миллиардов донгов, что составляет 16,7% от показателя за аналогичный период 2023 года и достигает 157,8% от бюджетной сметы, установленной Народным советом провинции, создавая импульс для выполнения плана по бюджетным доходам в последующие годы.
