Налог на доходы физических лиц снижен впервые за 10 лет, но по-прежнему составляет более сотен тысяч миллиардов.

По данным Министерства финансов, поступления от подоходного налога с физических лиц (НДФЛ) за первые 9 месяцев 2023 года достигли 121 200 млрд донгов, что на 7 200 млрд донгов меньше, чем за аналогичный период прошлого года, или на 6%. Этот показатель также составил лишь 78% от прогнозируемого объема доходов бюджета на 2023 год (154 652 млрд донгов).

За последние 10 лет это первый год, когда поступления от налога на доходы физических лиц за три квартала года показали отрицательный рост.

Действующий Закон о подоходном налоге с физических лиц был принят 12-м Национальным собранием 20 ноября 2007 года, заменив Постановление о подоходном налоге с лиц с высокими доходами, и официально вступил в силу с 1 января 2009 года. С тех пор поступления от подоходного налога с физических лиц вносят большой вклад в государственный бюджет, причем каждый год они превышают предыдущий.

Поступления подоходного налога с физических лиц, связанные с заработной платой, постоянно растут из года в год. Поступления подоходного налога с физических лиц увеличились с почти 38 500 млрд донгов (2011 год) до более чем 166 000 млрд донгов в 2022 году. Хотя поступления подоходного налога с физических лиц за первые 9 месяцев 2023 года снизились по сравнению с 2022 годом, они по-прежнему практически равны поступлениям за весь 2021 год.

В 2019 году поступления от подоходного налога с физических лиц впервые превысили 100 000 млрд донгов, достигнув 109 400 млрд донгов.

В 2020 и 2021 годах, несмотря на пандемию COVID-19, поступления от подоходного налога с физических лиц все же выросли по сравнению с предыдущими годами, достигнув более 115 000 млрд донгов.

По данным Министерства финансов, при текущем вычете для самого налогоплательщика в размере 11 млн донгов в месяц и для каждого иждивенца в размере 4,4 млн донгов в месяц, лицо с доходом в виде заработной платы до 17 млн ​​донгов в месяц (при наличии 1 иждивенца) или до 22 млн донгов в месяц (при наличии 2 иждивенцев) после вычета социального страхования, медицинского страхования, страхования по безработице... не обязано платить подоходный налог с населения.

Министерство финансов считает, что: Налог на доходы физических лиц регулирует доходы физических лиц. Реализация политики в области налога на доходы физических лиц играет важную роль в реализации политики перераспределения доходов в соответствии с каждым этапом социально-экономического развития. Наряду с другими источниками доходов, поступления от налога на доходы физических лиц формируют фонд государственного бюджета, предназначенный для покрытия многочисленных расходов на инвестиции в развитие, национальную оборону и безопасность, обеспечение социальной защиты и сокращение бедности.

В последнее время необходимость внесения поправок в Закон о подоходном налоге с физических лиц стала насущной. 16 марта 2023 года Правительство представило Постоянной комиссии Национальной ассамблеи доклад № 71/BC-CP о результатах реализации Плана № 81/KHUBTVQH15 от 5 ноября 2021 года Постоянной комиссии Национальной ассамблеи, включая доклад об исследовании и анализе Закона о подоходном налоге с физических лиц и дорожную карту по разработке Закона о подоходном налоге с физических лиц (с изменениями) в соответствии с положениями Закона об обнародовании нормативных актов.

Ожидается, что поправка к закону о подоходном налоге с физических лиц будет представлена ​​в Национальную ассамблею для включения в Программу законотворчества в мае 2025 года, передана в Национальную ассамблею для первых замечаний в октябре 2025 года и представлена ​​в Национальную ассамблею для утверждения в мае 2026 года.

Выступая перед прессой в кулуарах Национальной ассамблеи в начале этого месяца, министр финансов Хо Дык Фок заявил, что размер семейного вычета по сравнению со средней зарплатой высок, однако по сравнению с уровнем жизни городского населения текущий размер налогового расчета и семейного вычета низок.

В частности, прежде чем рассказать о доходе в размере 12 миллионов донгов в месяц в городских районах, г-н Фук оценил, что этого недостаточно для жизни.

Время повышения уровня семейных вычетов

Согласно Закону о подоходном налоге с физических лиц, если индекс потребительских цен (ИПЦ) колеблется более чем на 20% по сравнению с моментом вступления Закона в силу или моментом последней корректировки уровня семейного вычета, уровень семейного вычета будет рассмотрен на предмет корректировки в соответствии с колебаниями цен, применимыми к следующему налоговому периоду.

Закон о подоходном налоге с физических лиц (вступил в силу 1 января 2009 года) устанавливает, что вычет для налогоплательщиков составляет 4 млн донгов в месяц (48 млн донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 1,6 млн донгов в месяц.

Закон о внесении изменений и дополнений в ряд статей Закона о подоходном налоге с физических лиц № 26/2012/QH13 (вступил в силу 1 июля 2013 года) устанавливает, что вычет для налогоплательщиков составляет 9 млн донгов в месяц (108 млн донгов в год); вычет на каждого иждивенца составляет 3,6 млн донгов в месяц.

2 июня 2020 года Постоянный комитет Национального собрания принял Постановление № 954/2020/UBTVQH14 о корректировке размера семейного налогового вычета по подоходному налогу с физических лиц (применяется с налогового периода 2020 года). Соответственно, размер вычета для налогоплательщиков увеличивается до 11 млн донгов в месяц (132 млн донгов в год); размер вычета на каждого иждивенца составляет 4,4 млн донгов в месяц.