税务行政程序改革：要主动灵活。

（巴新）财政部近期报告指出，多项改革税务行政程序的方案已提出，有助于减少个人和企业纳税时间和手续，从而快速有效地完成纳税任务。特别是，2014年8月25日第63/NQ-CP号决议关于改革税务行政程序的规定，特别是颁布了1项修改和补充7项文件的通知和1项修改和补充4项现行文件的法令，其中涉及许多重要和紧急内容，为减少纳税人办理税务手续的时间奠定了基础。

减轻纳税人负担

谈到税务管理改革新法规的实施价值时，乂安省税务局局长阮廷和表示，这些法规确实有助于具体化实际需要实现的目标，例如简化增值税和企业所得税申报表或取消纳税申报表中不必要的申报标准。此外，信息技术应用的开发和实施为企业通过软件自动申报纳税创造了基础、平台和手段，无需手工填写文件……此外，取消了企业必须将购销商品和服务的发票清单与增值税申报表一并报送税务机关的规定；增加了应税收入的会计处理规定、企业内部消费开具发票的规定……不仅帮助企业减少程序，还帮助税务官员“减轻”了文书工作和行政处理的负担。

北荣工业园区晨星工厂的电线生产。图片来源：CL

不少商家对税务部门行政流程改革的进程也持有相同的看法，他们表示，近期税务部门坚决推行改革，不仅纳税人办税更加便捷，省时、省力、省钱，税务机关也必须进行必要的“转型”。例如，税务部门大力推广通过互联网进行电子纳税申报，不再需要每个月、每个季度派人到税务机关进行手工申报，也为纳税人减少了很多拥堵和不便。

截至目前，通过网上申报纳税的企业数量已显著高于2014年初65%的目标。财政部测算，实施119/2014/TT-BTC号通知的解决方案共减少纳税时间201.5小时，这对税务部门本身而言是一个显著的变化。税务总局局长裴文南表示，2014年10月1日第91/2014/ND-CP号法令关于修改和补充其他4项税收法令若干条款的规定对减少纳税时间发挥了巨大作用。

问题是新出台的文件确实有效，例如，增加季度增值税申报收入有助于将企业增值税申报缴纳次数从12次/年减少到4次/年，减少申报缴纳税款8次。对于企业所得税，新规定有助于将企业所得税申报缴纳次数从5次/年减少到1次/年，企业只需每年申报和结算一次企业所得税，并按季度预缴。因此，税务部门已测量并得到世界银行确认的执行第91/2014/ND-CP号议定解决方案减少的纳税总小时数为88.36小时。此外，执行国会第71/2014/QH13号法律解决方案减少的纳税总小时数也达到80小时，总经理裴文南说。

目标缴税时间仅剩171小时

财政部在对加快税务管理改革进程所做努力进行总体评估时表示，自2015年1月1日起，在落实国会、政府和财政部授权的解决方案后，税务遵从时间已减少了370个小时/年。而为了实现2015年将纳税时间减少到171个小时/年的目标，还需将415.5个小时减少到121.5个小时（其中，增值税需减少265个小时/年至55个小时；企业所得税需减少150个小时/年至67个小时）。财政部副部长杜黄英俊表示，尚待解决的问题之一是税收政策和程序方面的问题解决不够及时，税务机关对下级税务机关的及时答复不够及时。

杜黄英俊副部长表示，尽管税务部门已清理并减少了53项行政手续、简化了262项其他行政手续，但显然手续数量过多、过于复杂，影响了纳税人的时间。截至2014年12月31日，税务部门仍有432项行政手续，其中地方一级厅级246项、分局级182项。此外，纳税人涉及的税务登记、申报、纳税、退税、税务检查、税务稽查、税务投诉处理等70项重要手续中仍有24项尚未得到全面、充分的修订和补充，确保完全符合行政手续改革的要求，使行政手续改革的新政策、制度和规定落到实处。个人和商户税收征管模式改革（增值税、商户个人所得税、登记税、非农业土地使用税等）尚未实现根本性创新，税收征管组织方式尚未创造便民利民的条件；税收管理信息化应用还比较有限。

杜黄英俊副部长表示，要实现2015年纳税申报和缴纳时间压缩至每年不超过121.5小时的目标；企业电子申报率达到95%以上；企业电子纳税率至少达到90%；完成退税数据库的建设和发布，确保按制度退税，在规定时间内至少完成90%的退税；确保纳税人投诉得到按规定解决，在规定时间内至少完成90%的退税，税务部门必须付出更多努力才能完成既定目标。

红河