税务部门开展非农用地占用税法宣传

哪些土地需要缴纳非农业土地使用税？

根据第2条非农业土地使用税法2010年，应缴纳非农业土地使用税的土地种类包括：农村住宅用地、城镇住宅用地；非农业生产经营用地，包括：工业园区建设用地；生产经营设施建设用地；矿产开采、加工用地；建筑材料及陶瓷生产用地。2010年《非农业土地使用税法》第三条规定的非农业土地，是指用于经营目的的非农业土地。

哪些土地不征收非农业土地使用税？

依据2010年非农业土地使用税法第三条规定，不征收非农业土地使用税的土地类型为非经营性使用的非农业土地，包括：用于公共目的的土地包括交通、水利等用地；建设服务于公益的文化、医疗、教育培训、体育等设施的用地；历史文化遗迹、风景名胜区用地；政府规定的其他公共设施用地；宗教场所用地；墓地、公墓用地；河流、溪流、运河、沟渠、溪流及专用水面用地；公共住宅、寺庙、神社、庵堂、祠堂、家庭教会等工程用地；机关总部建设用地、公共工程建设用地、国防安全用地；法律规定的其他非农业用地。

2023年非农业土地使用税怎么算

根据第153/2011/TT-BTC号通知的规定，应缴纳的非农业土地使用税金额按照以下公式计算：

- 第一，对于住宅用地、生产经营用地、用于经营目的的非农业用地，应纳税额（越南盾）等于实际发生的税额（越南盾）减去免税或减税（如有）。其中，实际发生的税额等于应税土地面积（平方米）乘以每平方米土地价格（越南盾/平方米）乘以税率（%）。

- 第二，对于多层住宅、多户住宅、公寓楼（含带地下室的）及地下建筑工程用地，应纳税额为实际发生的税额减去减免税额（如有）。其中，实际发生的税额计算公式为：每个单位、家庭或个人的住房面积乘以分配数量，乘以每平方米相应土地的价格，乘以税率。

只有地下建筑的，应纳税额为单位、家庭或个人使用的建筑面积乘以划拨系数乘以相应土地每平方米的价格乘以税率。

第三，将非农业用地用于经营目的，但无法确定经营用地面积的，应纳税额为经营用地面积（m2）乘以每m2土地价格（VND）乘以税率（%）。

非农业土地使用税每平方米土地价格如何确定？

每平方米土地税价格是按照省人民委员会规定的应税土地使用目的确定的土地价格，自2012年1月1日起，每5年为一个周期。在稳定周期内，如纳税人发生变化或出现改变每平方米土地税价格的因素，则在剩余周期内，无需重新确定每平方米土地税价格。

在一个稳定周期内，国家划拨土地、租赁土地、将土地用途由农业用地变为非农业用地或由非农业生产经营用地变为住宅用地时，用于计税的土地每平方米价格为根据国家划拨、租赁土地、或改变土地用途时省人民委员会所规定的用途确定的土地价格，并在该周期的剩余时间内保持稳定。

土地被错误使用或侵占时，每平方米土地价格为根据省人民委员会规定并按当地现行使用目的计算的土地价格。

非农业土地使用税税率是多少？

- 住宅用地，包括商业用地，适用累进税率，即在限额以内的面积为0.03；超出限额3倍以内的面积为0.07；超出限额3倍以上的面积为0.15。其中，多户多层住宅、公寓楼、地下工程用地税率为0.03%。非农业生产经营用地、用于商业用途的非农业用地税率为0.03%。用于不当用途的土地、未按规定使用的土地税率为0.15%。根据投资者登记并经国家主管部门批准分阶段投资项目的土地税率为0.03%。被占用的土地税率为0.2%。

详情包括按本通知规定格式申报非农业土地使用税的说明。