2025 年 7 月 1 日之后会计师需要做出哪些改变？

摘要有助于会计人员规划工作

1.自行设计/修改文件格式-会计账簿

企业不再需要使用133/2016号文附件3、4的表格。

您可以设计或修改模板以适合您的业务，只要它是诚实、透明和可验证的。

若需修改，应出台会计制度，明确理由和法律责任。

2.修改会计制度

仍适用133/2016号文附录1的制度，但允许变更账户名称、账户编号、账户结构、账户内容等。

绝对保证：业务分类清晰、不重复对象、不影响财务报告指标。

3. 财务报告新增指标

如果适合业务且不会扭曲财务报表，则可以更改名称和会计代码。

财务报表中可以添加其他指标，但必须清楚地解释。

4. 建立会计制度

如果表格、账目、报告等发生调整，企业必须发布内部规定，明确说明这些变化。

5. 新的增值税政策

取消2000万越南盾的门槛：所有待抵扣的进项增值税发票必须以非现金方式支付。

有些商品从免税变为应税，或者从 5% 变为 10%（例如糖、教育设备……）。

扩大0%税率的适用范围（国际运输、免税区……）。

附加退税条件：企业仅供应应缴纳5%税款的货物，且剩余可抵扣金额达3亿及以上，方可享受退税。

严厉打击滥用发票、虚假退税行为。

6. 将税号转换为个人识别号

自2025年7月1日起，个人、企业户、个体工商户必须使用个人识别号（12位数字）代替税号。

同样，家庭、企业家庭和企业个人将使用家庭代表或企业个人本人的个人识别号码作为该家庭或企业机构的税务代码。

税务机关自2025年7月1日起将不再向这些主体发放旧格式（10位或13位）的新税号。

转换路线图：自2025年2月6日起，税务系统开始接受以个人识别号形式向新税务登记人发放税号。税务机关先前发放的税号（与识别号不完全相同）将使用至2025年6月30日。自2025年7月1日起，所有税务交易必须使用个人识别号，而非旧的税号。

税务机关将自动将数据与国家人口数据库进行比较，以将个人的当前税号（如果信息匹配）转换为身份证号码，而无需为纳税人创建行政程序。

若信息不匹配，旧税号将暂时处于“待更新”状态，个人和企业主需办理税务登记信息调整手续，同步数据。更新后，个人识别码将在所有交易中正式取代税号。

旧税法下先前签发的文件仍然有效，无需调整，但自转换之日起，企业应在会计系统中更新合伙人和员工的新税法信息。这是实现税务管理现代化的一大进步，将税务数据与人口数据相连接，使税务机关和纳税人都能更加透明、便捷地进行税务管理。

7.电子发票-电子识别

继续通过收银机部署电子发票（2025 年 6 月 1 日起实施的第 70/2025 号通函）；

收银机（POS）生成的电子发票：政府颁布了第70/2025/ND-CP号法令（2025年3月20日），修订了关于发票和文件的第123/2020号法令，因此，自2025年6月1日起，必须对多个科目实施收银机生成的电子发票。

具体而言：（1）年营业收入达10亿越南盾及以上，采用一次性缴税方式（不实行或未全面实行会计和发票制度）的企业户和个人，使用收银机的，必须登记使用与税务机关直接联网的收银机生成的电子发票。

商场、超市、零售（汽车、摩托车及其他机动车除外）、餐饮、饭店、酒店、客运、娱乐服务、电影放映等直接面向消费者销售商品和服务的零售企业，也应当使用收银机开具的电子发票，并将数据报送税务机关。

8.改革社会保险政策

缩短领取养老金的最低社会保险缴费年限：放宽养老金条件，将男女社会保险缴费最低年限由20年降低至15年。

新参保人员一次性领取社会保险金限制：为了确保长期保障，新法收紧了自2025年7月1日起参加社会保险人员一次性领取社会保险金的条件。具体而言，除法律规定的特殊情况外，不符合条件的人员将无法领取一次性社会保险金。

鼓励储蓄并享受养老金，而不是一次性提取：为了激励员工保留社保，2024年《社会保险法》增加了不立即领取社保金的福利。具体而言，继续缴费或保留缴费期限的员工在符合条件时将享受更高的福利，并且更容易领取养老金（由于缴费年限要求的减少）。

降低领取社会养老金的年龄：扩大社会养老金制度（无养老金老人的养老金）。自2025年7月1日起，每月领取社会福利的年龄将从80岁降低至75岁。

9.经营户申报纳税

集成支付功能的电商平台（Shopee、Lazada……）会代企业扣缴税款并申报。

不通过落地的案例（Facebook、Zalo……）必须根据第 117/2025/ND-CP 号法令自行申报并纳税

收入预扣税率：电商平台扣除的增值税和个人所得税金额，按照每笔交易收入的百分比计算，并按商品/服务类型分类。

如果电子商务平台无法将交易归类为产品或服务，则将采用相应的最高税率（例如：5％增值税，2％或5％个人所得税，视情况而定）。