个人所得税修改：需增加合理方案3才更贴近现实

两个建议方案及其影响

方案一表明，如果家庭扣除额增加，税级1的纳税人将获得减税。税级2及以上的纳税人，其应纳税额将比当前税级有所减少。

方案二则更为激进，为高收入群体提供更大的税收优惠。具体而言，月应税收入5000万越南盾及以下的个人仍可享受与方案一相当的减税优惠，而月应税收入5000万越南盾以上的群体将享受更大的减税优惠。

总体而言，继续实行累进税制与国际惯例相一致。将税级由7级减为5级，也有助于简化税制，使其更易于计算和管理。

不过，越南的最高税率（35%）与世界水平相比仍属中等。例如，芬兰的税率最高，高达57.3%；日本、韩国和中国均为45%；菲律宾和印度尼西亚也达到了35%。亚洲国家的税率数量在5至13个之间，而欧洲、北美和澳大利亚的税率数量通常在5至6个之间。这表明，就总体趋势而言，财政部目前的提案是合理的。

家庭演绎与现实生活

除了调整税表外，财政部还在国会常务委员会决议草案中提出了两项​​调整家庭扣除标准的方案。

- 方案一：根据消费者物价指数（CPI）进行调整。纳税人每月扣除额为1330万越南盾，受抚养人每月扣除额为530万越南盾。

- 方案二：根据人均收入和人均GDP增长率进行调整。纳税人扣除额为1550万越南盾，受抚养人扣除额为620万越南盾。

然而，这两种方案都引发了公众担忧，因为它们未能准确反映快速上涨的生活成本。2020年的基本工资为每月149万越南盾，如今已增至234万越南盾，增幅超过57%。与此同时，家庭补贴却没有相应调整，这让劳动者感到自己处于不利地位。

需要考虑的缺点

除了不切实际的家庭扣除额之外，现行税制还存在着税级差距过小的问题，纳税人很容易因为收入微薄增长就落入高税级。这让人感到担忧，甚至丧失动力，因为工作越多，缴纳的税就越重。

税款计算的复杂性不仅给纳税人带来困难，也给税务机关带来更大压力，甚至导致一些人产生规避法律、偷税漏税的倾向，影响税制的透明度和公平性。

目前，个人所得税的起征点（扣除税金后）为每月1100万越南盾。然而，河静省和宁顺省等许多地方已提议将起征点从每月1600万越南盾提高至2500万越南盾，以反映实际生活成本。实际上，在大城市，目前每月1100万越南盾的收入仅够支付房租和孩子的学费。

目前的两种调整方案都只依赖一个因素：CPI或人均收入/GDP。这导致了政策缺口，因为它没有考虑到生活成本、通货膨胀、实际收入和居民消费结构变化等整体因素。

因此，需要第三个综合方案：将通货膨胀率（CPI）与人均收入/GDP增长率相结合。这一方案将更贴近当前的生活水平，确保纳税人之间的公平，同时保持国家预算收入的稳定。

制定第三种方案也体现了管理机构对民众和专家合理诉求的意愿、倾听和积极回应。更重要的是，这也是完善税收政策、贴近实际、顺应发展趋势的重要一步。

个人所得税改革不仅仅是一个技术问题，更是一个社会问题，关乎信任，关乎政策公平性的要求。当税收政策建立在合理、公平、务实的基础上时，民众更容易认同，政策的实施也会更加有效和可持续。

在当前发展融合的背景下，必须确定一切改革政策的最高目标，都是以人民幸福为衡量标准，把人民作为发展的中心和动力。

因此，除了提出征求意见的两种方案外，还需要考虑增加第三种方案——一种均衡、科学、人性化的选择，确保在创新和长远发展过程中国家、人民和全社会利益的和谐统一。