加强新​​业务活动防税损失

电子商务税收征收困难

平日里漫步荣市的市场和超市，随处可见“冷清如庙”的景象，尤其是在服装和科技产品的摊位……这其中的原因，除了新冠疫情，还有商业的蓬勃发展。大多数白领女性，或者说收入不错、工作繁忙的女性，都选择通过线上购物，尤其是服装、品牌家居用品、科技产品、保健品……

线上销售交易中，容易出现逃税现象：一是卖家通过多个发货商发货，这些发货商付款给卖家，收到货后，发货商再把货送到客户手中，客户再连同运费一起二次付款给发货商。二是买家把现金打给卖家；三是买家把钱打给卖家，但未注明内容。四是卖家在传统柜台销售，按收入向税务机关申报，但仍然以线上销售为主，这部分收入不申报。税务部门对这些支付和业务方式尚未完全管控。

当前，线上业务蓬勃发展，是各类企业发展的趋势。插图

通过这种方式，即使税务部门在访问客户的账户时，也无法知道哪些交易是购买或销售，或者内容是什么，因为转移的钱可以在双方之间进行赠与、捐赠、赠予、借出等。

目前，虽然有制裁，但只有Zalo、Facebook等大型销售网站和一些大业主申报纳税，而数千个较小的网站仍然很难管控。

王廷正先生 - 义安省税务局宣传支持处处长

到目前为止，尽管做出了许多努力，但据许多税务管理专家称，管理和防止电子商务活动的税收流失对该行业来说是一个挑战。

其难度不仅在于税务人员自身能力的主观原因，更在于电子商务活动的性质和内容与传统商业截然不同，经营主体多样、没有明确的总部、产品不断变化、一人多账户、交易使用现金、支付方式多样等，要求经营者申报纳税并非易事。

但现实中并非无法管控。例如，大型销售页面和账户通常拥有大量粉丝或好友，因此通过他们的销售帖子很容易掌握。义安省和其他省市的许多Facebook账户已经公开销售多年，很多人都知道，也购买了很多，粉丝数量通常高达数万、数十万人，客户尤其多，但税务部门至今尚未征收税款。

电商收入管理难度较大。图片说明

根据河内经验，截至目前，河内税务局已掌握36,068家网店名单和账户，交易额达14,2900亿越南盾；其中，个人账户35,971个，交易额达4,8510亿越南盾；企业账户97个，交易额达9,4380亿越南盾，并已初步鼓励众多账户持有人申报纳税。

电子商务的发展是全球商业交易的新趋势。目前，传统市场销售额的下降意味着电子商务销售额的增长。然而，电子商务收入实际上带来了许多管理上的困难。

Nguyen Van Duan 先生 - 义安市场管理部总务部部长

义安省市场管理部和工贸厅代表表示，近年来，除了一些企业和品牌以专业化、规范化的方式开展电商业务，并向工贸部公开注册网站名称和地址信息外，仍有一些平台和社交网络平台“时隐时现”，销售质量不保证或侵犯知识产权的商品，逃避监管。最受困扰的是那些购买了假冒伪劣商品却不知该如何投诉的消费者。

商业活动的税务管理电子商务在外省很难，在义安更是难上加难。然而，在许多大省和偏远地区，这种生意在山区颇为盛行，主要是小规模的生意。

在义安省，省人民委员会自 2020 年 7 月起发布了关于加强商业活动税收管理的指示，尽管当局进行了一些协调活动，但效果并不积极。

超市和市场的生意正受到电子商务的影响。图片：Tran Chau

截至目前，义安税务局仍在监测掌握，但尚无具体数据。

在中央层面，税务部门虽然决心出手检查、加强管理、征税，但目前收效甚微，因为社交网站的所有者都在国外，而且我国的支付交易仍然使用现金。即使是通过转账，也没有得到“大佬”——银行——的积极分享。

加强房地产转让税收管理

增加有关原产地和土地转让过程的信息提供，以便税务机关能够提出管理解决方案并减少税收损失是荣市税务局在2021年乂安省税务部门任务部署会议上讨论和建议的内容之一。

因此，随着时间的推移，土地流转交易包括土地分割、转让等业务相当活跃，税务部门也接收一站式部门转移的所有文件，平均每天有45至50份文件和交易。

最近，一站式土地交易中心的土地交易和贷款抵押手续人潮涌动。图片：阮海

然而，正如荣市税务局局长潘文越先生所承认的：“土地相关的税务管理相当复杂，税务局主要根据各部门、处室和单位提交的信息来掌握记录并确定纳税义务。因此，税务局几乎是完成交易的最后一个审核机构。”

事实上，不仅在荣市，在河口三角洲的其他县市，近两年土地流转交易也异常活跃。通过对各县一站式服务部门的调查，与土地相关的交易量占县、乡两级一站式服务中心每天交易量的三分之二。

长期以来，通常情况下，将土地转让给他人时，需要到国家机构办理相关手续。然而，近年来，由于土地转让利润的增加，为了逃避纳税义务，许多土地买家会“规避法律”，将相关文件连同土地出售授权书一起委托给房产中介公司或中介机构。

这就是为什么有些地块需要转让5到7次，每次业主都能在未完成手续的情况下赚取2000万到数亿越南盾的利润。只有当最终买家来到区/公社一站式服务中心和区人民委员会办理手续时，才会这样做。

人们参加黄梅镇的土地拍卖。图片来源：PV

此外，如今的土地拍卖会上，除了一些土地买家外，还有一些投资者，他们购买文件，拍卖8-10块地，占到拍卖地块的1/3到2/3。拍卖成功后，他们不履行过户时的手续和财务义务，而是愿意当场“卖”地，赚取国家无法控制的利润。

琼闾县自然资源与环境厅的一位代表说：“琼鸿县有一天举行土地拍卖会。最近，在琼石县（琼闾），一个人拍得25块地，占该乡待售地块总数的四分之一。当天下午，这个人又卖出了24块地，赚了10多亿越南盾。相关部门和办事处知道这笔巨额收入，但却无法征收税款。”

不仅上述行业，餐饮、加油站等行业也存在未完全弥补的税收流失。企业依靠销项发票自行申报税款，但人们使用后往往没有索取发票的习惯。即使在小型超市购物，无论是现金支付、刷卡还是转账，店家都会为顾客打印发票，但大多数顾客会将发票留在店里不取回。因此，许多商店不再打印发票。

因此，对于税收损失领域的税收管理活动，仍需要进行更有力、更彻底的研究和解决方案，以便为预算创造更多收入。