Comment 70 agents des douanes et des impôts ont-ils été impliqués ?

Parmi les 122 accusés poursuivis dans trois affaires économiques récentes, 70 étaient d'anciens fonctionnaires des douanes et des impôts.

Bureau des douanes du poste-frontière de Khanh Binh, où des dizaines de dirigeants et de fonctionnaires se sont entendus avec des entreprises pour détourner des centaines de milliards de dongs de remboursement de TVA. Photo : N.DUC

En mars et mai 2016, le Parquet populaire suprême et le Parquet populaire de Hô Chi Minh-Ville ont finalisé l'acte d'accusation pour trois cas de fraude et d'appropriation de centaines de milliards de VND de remboursements de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) survenus à Hô Chi Minh-Ville, An Giang et plusieurs autres provinces et villes.

Sur un total de 122 accusés poursuivis dans les trois affaires, 70 sont d'anciens fonctionnaires et dirigeants de la douane de Khanh Binh (An Giang), des douaniers de Ho Chi Minh-Ville, des agents des impôts...

Trois astuces familières

Selon un responsable de l'Agence de police d'enquête du ministère de la Sécurité publique, pour s'approprier les remboursements de TVA, les entreprises appliquent souvent trois astuces.

Premièrement, des entreprises sont créées au Cambodge et au Vietnam, puis ces entreprises signent des contrats de commerce extérieur pour exporter des marchandises du Vietnam vers le Cambodge. Deuxièmement, des entreprises utilisent l'entité juridique d'entreprises établies au Vietnam pour acheter de fausses factures afin de légaliser leurs intrants. Troisièmement, elles établissent des documents de paiement pour les contrats de commerce extérieur en créant des documents pour transférer des fonds du Cambodge au Vietnam et verser de l'argent depuis le compte courant de l'entreprise au Cambodge à des entreprises au Vietnam.

Ensuite, ces entreprises s’entendent avec les douaniers et les agents des impôts pour créer des documents d’exportation vers le Cambodge avec une quantité de marchandises plusieurs fois supérieure à la quantité réellement exportée...

Par exemple, dans l'affaire de Le Thi Chi et de ses complices, le Parquet populaire suprême a inculpé 52 accusés pour fraude et appropriation de biens, trafic illégal de factures et abus de position et de pouvoir dans l'exercice de fonctions officielles. Parmi les accusés, 34 étaient d'anciens dirigeants et agents de la douane du poste-frontière de Khanh Binh (An Giang).

De mai 2011 à mars 2013, Le Thi Chi (An Giang, directrice de Kim Chi Import-Export Company Limited) et ses complices ont utilisé les entités juridiques Kim Chi Company, Phuong Phuong Tung Company et Dan Thanh Do Enterprise pour acheter et vendre illégalement 2 381 factures de TVA à de nombreuses entreprises d'An Giang et de Hô-Chi-Minh-Ville. Le montant des achats et ventes faussement enregistrés sur ces factures s'élevait à plus de 400 milliards de dongs.

Disposant de factures et de justificatifs de paiement pour les marchandises achetées, Chi a continué de collaborer avec deux entreprises cambodgiennes pour établir de faux contrats d'exportation portant sur des articles tels que des téléphones portables, des appareils électroménagers et de la farine, pour une valeur totale de plus de 400 milliards de dongs. Il a ensuite créé une demande de remboursement de la TVA. Au total, Chi a reçu un remboursement de près de 42 milliards de dongs sur le budget de l'État.

Soutien douanier efficace

Pour mener à bien ce détournement de fonds, Chi a collaboré avec M. Nguyen Thanh Tri, chef de la branche des douanes du poste-frontière de Khanh Binh de 2008 à août 2012, et son successeur, M. Nguyen Van Bien (chef de la branche de 2012 à octobre 2013). MM. Tri et Bien ont ordonné à leurs subordonnés de falsifier les déclarations d'exportation des sociétés de Chi et de ses complices. En échange, Chi a accepté de payer aux douanes 200 000 VND par déclaration d'exportation et 0,3 % de la valeur des marchandises enregistrées sur la déclaration en douane d'exportation.

Selon les instructions de M. Tri, chaque jour, le pourboire perçu de la succursale était collecté par le chef d'équipe en service et réparti selon le ratio suivant : le directeur de la succursale recevait 40 %, le directeur adjoint 12 %, le chef d'équipe et les trois agents en service 12 % chacun. De plus, M. Tri recevait trois primes distinctes de la succursale, pour un total de 15 millions de VND.

Le parquet a établi qu'entre 2010 et 2013, 34 dirigeants et agents de la douane du poste-frontière de Khanh Binh ont effectué des formalités, falsifié et estampillé des « marchandises exportées » sur des centaines de déclarations d'exportation, avec de fausses quantités et marchandises, pour le compte des trois sociétés de Chi, et ont perçu près de 1,7 milliard de dongs. M. Tri a illégalement bénéficié de 356 millions de dongs ; M. Bien de 261 millions de dongs…

Les dirigeants fiscaux savent que c'est mal, mais ils le font quand même

En septembre 2013, à la demande de la Direction générale des impôts, le ministère des Finances, la Direction générale de la sécurité et le ministère de la Sécurité publique ont reçu des documents selon lesquels de nombreuses personnes dans les provinces du sud-ouest créaient des entreprises « fantômes » pour acheter et vendre des factures de TVA afin de s'approprier des remboursements d'impôts de l'État.

Après enquête, l'agence d'enquête a déterminé que Pham Thanh Dung avait créé les sociétés Tan Thanh Loi, Tan Loi Kim et Tan Thanh Loi An Phu dans la commune de Khanh An, district d'An Phu (An Giang), afin de commettre des actes illégaux. Dung a acheté 2 076 fausses factures à de nombreuses entreprises nationales et a utilisé les factures des trois entreprises qu'il a créées pour les échanger afin de créer de faux documents et registres, puis a falsifié des contrats de commerce extérieur et des documents d'exportation. Avec l'aide de nombreux agents des douanes et des impôts, Dung a détourné 45,4 milliards de dongs de recettes fiscales.

Pour chaque dossier de remboursement d'impôt, Pham Thanh Dung a donné 40 millions de VND à M. TĐD (directeur adjoint du département des impôts de la province d'An Giang, décédé en 2013) et a donné 8 millions de VND à M. Nguyen Thanh Tung, ancien chef du département de comptabilité et de déclaration fiscales de la province d'An Giang. De nombreux autres fonctionnaires du département des impôts de la province d'An Giang ont également reçu de l'argent de Dung pour aider la société Tan Thanh Loi à obtenir un remboursement d'impôt de près de 24 milliards de VND.

Français De même, pour chaque dossier, Dung a payé 20 millions de VND à M. Vo Thanh Ngoan, chef adjoint du département des impôts du district d'An Phu, An Giang, et a offert des cadeaux et des enveloppes d'une valeur de 5 millions de VND à M. Duong Hoang Yen, chef du département des impôts du district d'An Phu. D'août 2012 à avril 2013, MM. Yen et Ngoan ont signé pour approuver 20 remboursements d'impôts pour les deux sociétés de Dung, pour un montant total de plus de 90 milliards de VND.

Il est à noter que dans ce cas, de nombreux douaniers au poste frontière de Khanh Binh, à An Giang, ont continué à être « en difficulté » lorsqu’ils recevaient de l’argent des entreprises dirigées par Pham Thanh Dung, à un taux de 0,3 % de la valeur totale des marchandises exportées sur chaque déclaration d’exportation...

Selon l'OLP