Comment 70 agents des douanes et des impôts ont-ils été impliqués dans ce scandale ?

Parmi les 122 accusés poursuivis dans trois affaires économiques récentes, 70 étaient d'anciens agents des douanes ou des impôts.

Le sous-département des douanes de la frontière de Khanh Binh, où des dizaines de dirigeants et de fonctionnaires ont conspiré avec des entreprises pour détourner des centaines de milliards de dongs de remboursements de TVA. Photo : N. Duc.

En mars et mai 2016, le Parquet populaire suprême et le Parquet populaire de Hô Chi Minh-Ville ont finalisé les mises en accusation dans trois affaires de fraude impliquant le détournement de centaines de milliards de VND de remboursements de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) survenues à Hô Chi Minh-Ville, An Giang et plusieurs autres provinces et villes.

Parmi les 122 accusés poursuivis dans les trois affaires, 70 étaient d'anciens fonctionnaires et dirigeants du sous-département des douanes de la porte frontière de Khanh Binh (An Giang), des fonctionnaires des douanes de Ho Chi Minh-Ville, des fonctionnaires des impôts, etc.

Trois astuces bien connues

Selon un responsable de l'Agence d'enquête du ministère de la Sécurité publique, les entreprises utilisent souvent trois tactiques pour détourner les remboursements de TVA.

Premièrement, des sociétés sont créées au Cambodge et au Vietnam, puis elles signent des contrats de commerce extérieur pour exporter des marchandises du Vietnam vers le Cambodge. Deuxièmement, elles utilisent la structure juridique de la société vietnamienne pour obtenir de fausses factures afin de légitimer les coûts des intrants. Troisièmement, les documents de paiement relatifs à ces contrats sont falsifiés : des documents attestant de transferts de fonds du Cambodge vers le Vietnam sont créés, et des paiements sont effectués depuis le compte courant de la société cambodgienne vers des sociétés vietnamiennes.

Par la suite, ces entreprises ont conspiré avec les douaniers et les agents du fisc pour établir des documents d'exportation vers le Cambodge faisant état de quantités de marchandises bien supérieures aux quantités réellement exportées…

Par exemple, dans l'affaire de Le Thi Chi et de ses complices, le Parquet populaire suprême a émis un acte d'accusation visant 52 personnes pour des crimes tels que la fraude et le détournement de biens, le commerce illégal de factures et l'abus de pouvoir et d'autorité dans l'exercice de fonctions officielles. Parmi les accusés, 34 étaient d'anciens responsables et fonctionnaires du sous-département des douanes du poste frontière de Khanh Binh (An Giang).

De mai 2011 à mars 2013, Le Thi Chi (d'An Giang, directrice de Kim Chi Import-Export Co., Ltd.) et ses complices ont utilisé les entités juridiques Kim Chi Company, Phuong Phuong Tung Company et Dan Thanh Do Enterprise pour réaliser des opérations d'achat et de vente illégales portant sur 2 381 factures de TVA auprès de nombreuses entreprises d'An Giang et d'Hô-Chi-Minh-Ville. Le montant des sommes indûment enregistrées sur ces factures s'élevait à plus de 400 milliards de dongs.

Grâce à des factures et des justificatifs de paiement, Chi s'est entendue avec deux entreprises cambodgiennes pour établir de faux contrats d'exportation portant sur des articles tels que des téléphones portables, des appareils électroménagers et de la farine, pour une valeur totale de plus de 400 milliards de VND. Elle a ensuite déposé des demandes de remboursement de TVA. Au total, Chi a ainsi perçu près de 42 milliards de VND de remboursements de TVA auprès du budget de l'État.

Les agents des douanes ont apporté une aide cruciale.

Pour réussir à se soustraire à l'impôt, Chi a comploté avec M. Nguyen Thanh Tri, chef du sous-département des douanes du poste frontière de Khanh Binh de 2008 à août 2012, puis avec son successeur, M. Nguyen Van Bien (chef de 2012 à octobre 2013). MM. Tri et Bien ont donné pour instruction à leurs subordonnés de falsifier les déclarations d'exportation des sociétés de Chi et de ses complices. En contrepartie, Chi s'engageait à verser aux autorités douanières 200 000 VND par déclaration d'exportation et 0,3 % de la valeur des marchandises déclarées.

Conformément aux instructions de M. Tri, les pourboires quotidiens reçus de Chi étaient collectés par le chef d'équipe et répartis comme suit : 40 % pour le chef de sous-département, 12 % pour le chef de sous-département et 12 % chacun pour le chef d'équipe et les trois autres agents de service. Par ailleurs, M. Tri a également reçu des pourboires de Chi à trois reprises, pour un montant total de 15 millions de VND.

Le parquet a établi qu'entre 2010 et 2013, 34 responsables et fonctionnaires du sous-département des douanes du poste frontière de Khanh Binh ont traité et certifié frauduleusement des centaines de déclarations d'exportation, y faisant figurer des quantités et des timbres fiscaux fictifs, et s'octroyant ainsi près de 1,7 milliard de VND de gains illicites. Sur ce montant, M. Tri a perçu 356 millions de VND et M. Bien, 261 millions de VND.

Les agents du fisc savent que c'est mal, mais ils le font quand même.

En septembre 2013, suite à une demande du Département général des impôts du ministère des Finances, le Département général de la sécurité du ministère de la Sécurité publique a reçu des dossiers concernant de nombreuses personnes dans les provinces du Sud-Ouest qui créaient des entreprises « fantômes » pour acheter et vendre des factures de TVA afin d'obtenir frauduleusement des remboursements d'impôts de l'État.

L'enquête a permis aux autorités d'établir que Pham Thanh Dung avait créé les sociétés Tan Thanh Loi, Tan Loi Kim et Tan Thanh Loi An Phu dans la commune de Khanh An, district d'An Phu (province d'An Giang), afin de mener des activités illégales. Dung a acheté 2 076 factures falsifiées auprès de diverses entreprises locales et les a utilisées pour établir de faux documents et registres, puis a contrefait des contrats de commerce extérieur et des documents d'exportation. Avec la complicité de nombreux agents des douanes et des impôts, Dung a détourné 45,4 milliards de dongs de taxes.

Pour chaque demande de remboursement d'impôt, Pham Thanh Dung a versé 40 millions de VND à M. T.D.D. (directeur adjoint du département des impôts de la province d'An Giang, décédé en 2013) et 8 millions de VND à M. Nguyen Thanh Tung (ancien chef du département des déclarations fiscales et de la comptabilité de la province d'An Giang). De nombreux autres fonctionnaires du département des impôts de la province d'An Giang ont également reçu de l'argent de Dung pour le traitement des demandes de remboursement d'impôt de la société Tan Thanh Loi, pour un montant total de près de 24 milliards de VND.

De même, pour chaque demande de remboursement d'impôt, Dung a versé 20 millions de VND à M. Vo Thanh Ngoan, chef adjoint du service des impôts du district d'An Phu, dans la province d'An Giang, et a remis des cadeaux et des enveloppes contenant 5 millions de VND à M. Duong Hoang Yen, chef du même service. D'août 2012 à avril 2013, MM. Yen et Ngoan ont approuvé 20 remboursements d'impôt pour les deux sociétés de Dung, pour un montant total de plus de 90 milliards de VND.

Il convient de noter que, dans cette affaire, de nombreux agents des douanes du poste frontière de Khanh Binh, dans la province d'An Giang, ont été impliqués dans l'acceptation d'argent provenant de sociétés dirigées par Pham Thanh Dung, à un taux de 0,3 % de la valeur totale des exportations par déclaration d'exportation…

Selon l'OLP