Leçons tirées de l'affaire d'une société « fantôme » à Hung Nguyen vendant de fausses factures, entraînant un manque à gagner fiscal de plus de 5 milliards de VND

(Baonghean) -Le 26 mai 2012, le journal Nghe An publiait un article intitulé « Les ravages du commerce de factures falsifiées », relatant comment la société Anh Tuan Trading Services Co., Ltd., basée à Hung Nguyen, avait exploité des failles juridiques pour falsifier des factures au nom de nombreuses entreprises, entraînant des pertes fiscales de plusieurs milliards de dongs. À ce jour, le commissariat de police du district de Hung Nguyen a ouvert une enquête et poursuivi la société. Les résultats ont révélé que cette entreprise avait vendu des factures à 118 sociétés pour un montant total de TVA de 5,2 milliards de dongs.



Les consommateurs qui ne reçoivent pas de reçu lors de leurs achats entraînent des pertes fiscales pour le budget de l'État.

Plus de 100 entreprises réparties dans 4 provinces ont participé à l'achat de factures pour «légaliser» leurs coûts.

Voici les faits : entre 2010 et 2011, Nguyen Huu Tai, directeur de la société Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. (Bloc 13, ville de Hung Nguyen, province de Nghệ An), et Tran Thi Hien, comptable de l'entreprise, ont conspiré pour établir des factures de TVA au nom d'Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. et les vendre à d'autres entreprises ayant besoin de factures afin de « légitimer » des dépenses liées à la fraude fiscale. De sa création jusqu'à sa disparition le 8 août 2011, Anh Tuan Trading Services Co., Ltd. n'a effectué aucune vente de biens ou de services, mais a falsifié des factures de déduction de TVA pour en vendre 532 à 118 entreprises dans les provinces de Nghệ An, Hộ Đốnh, Tắnh Hảa et à Hanoï, pour un montant de TVA de 5 226 164 332 VND, permettant ainsi à ces entreprises de déduire la TVA de leurs dépenses.

La police du district de Hung Nguyen a mené une enquête et a constaté que de nombreuses entreprises avaient acheté des factures fictives auprès de la société Anh Tuan Trading and Service Company Limited. Parmi elles : la succursale de conception et de construction de la région centrale, la société par actions Vinh Quang Trading and Construction (ville de Vinh) a acheté une facture d’une valeur de 72 millions de VND ; la société Tran Quang Limited (Ben Thuy, ville de Vinh) a acheté cinq factures pour un montant total de taxes de 36,1 milliards de VND ; la société Hoang Nguyen Limited (Hung Binh, ville de Vinh) a acheté deux factures d’une valeur supérieure à 44 millions de VND ; la société par actions Rural Infrastructure Construction (ville de Vinh) a acheté deux factures d’une valeur de 113,8 millions de VND ; la société Hoang Anh Service Company Limited (ville de Vinh) a acheté huit factures d’une valeur de 117 millions de VND ; la société par actions Ngu Hai Construction Investment (Nghi Loc) a acheté sept factures d’une valeur de 14,3 millions de VND…

De nombreuses grandes entreprises, telles que Thanh Nghe Tinh Food Company, GT 419 Construction Joint Stock Company, Nghe An Petroleum, Naconex Joint Stock Company et Nghe An Road Construction and Design Joint Stock Company, possèdent également des factures émises par Anh Tuan Trading and Service Company Limited. À Nghi Loc, on en compte 11, à Cua Lo 6 et à Vinh City près de 50. Ce phénomène n'est pas limité à Nghe An ; dans de nombreuses autres provinces, comme Ha Tinh et Thanh Hoa, des entreprises achètent des factures fictives auprès d'Anh Tuan Trading and Service Company Limited afin de légitimer leurs dépenses.

Cela démontre l'importance des factures pour justifier les coûts d'approvisionnement des entreprises, notamment pour des matériaux comme la terre, la pierre, le sable et le gravier. Sans factures, et en cas d'« approvisionnement », les entreprises qui effectuent des transactions sans factures se retrouvent immédiatement confrontées à ce besoin. Ce n'est pas seulement le « directeur » de la société Anh Tuan Trading Service Co., Ltd., mais aussi un réseau de chauffeurs et de comptables qui « savent » où vendre de fausses factures. Comme l'a déclaré le représentant de la société par actions Rural Infrastructure Construction : en 2010, la société a réalisé quatre projets de construction à Hung Nguyen, Yen Thanh, Thanh Chuong et Dien Chau. Pour obtenir les matériaux de construction, elle a fait appel à un chauffeur nommé Nguyen Ich Duong (originaire de Thanh Chuong, adresse précise inconnue) et a exigé de lui des factures avec TVA pour le paiement. Après avoir fourni du sable et des pierres pour la construction, M. Duong a rapporté à l'entreprise deux factures de TVA de la société Anh Tuan Trading Service Company Limited... À Nghe An, des représentants de 93 entreprises ont déclaré que les factures avaient été rapportées par des chauffeurs et des particuliers ayant fourni des matériaux.

Le 29 décembre 2012, la police judiciaire du district de Hung Nguyen a adressé une dépêche officielle au service des impôts de Nghe An et aux directions des impôts des villes de Vinh, Dien Chau, Cua Lo, Nghi Loc et Yen Thanh, concernant la coordination du recouvrement de la TVA. Cette dépêche affirmait que l'utilisation de factures de TVA illégales par la société Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. constituait une infraction à la législation fiscale. Elle demandait au service des impôts de Nghe An de charger les services compétents de poursuivre le recouvrement des taxes et de traiter les dossiers de 100 entreprises ayant acquis de fausses factures. Le service des impôts de Nghe An a également adressé une dépêche officielle aux services compétents afin qu'ils recouvrent les taxes auprès des entreprises ayant acheté des factures auprès de la société Anh Tuan Trading Service Co., Ltd.

Davantage de contrôles sont nécessaires dans les entreprises :

Non seulement la société Anh Tuan Trading Service Co., Ltd., mais aussi à Cua Lo, Nguyen Phuong Thao (né en 1978), comptable de la station-service de Cua Lo, filiale de la société Nghe An Gas Company, a vendu plus de 3 000 factures falsifiées, dont les montants étaient largement supérieurs au prix d'achat de l'essence, à 68 entreprises de transport à travers le pays, pour un montant dépassant 70 milliards de VND, entraînant un manque à gagner de 7 milliards de VND en TVA pour le budget de l'État. Le département de police chargé des enquêtes relatives à la gestion économique (dossier n° 46) a immédiatement engagé des poursuites contre Nguyen Phuong Thao.

Interrogé sur le problème des fausses factures, M. Dau Dinh Cam, chef adjoint du service des impôts du district de Hung Nguyen, a déclaré : « Les entreprises peuvent facilement utiliser des factures auto-imprimées. Il est donc nécessaire de vérifier les déclarations et de contrôler l’entrepôt de l’entreprise en cas d’anomalies. Nous avons constaté que la société Anh Tuan Trading Service Co., Ltd. venait de démarrer ses activités mais avait déjà lancé une activité commerciale intense. Lorsque nous nous sommes rendus sur place pour effectuer un contrôle, le directeur avait déjà pris la fuite. Nous avons donc immédiatement dépêché un rapport officiel demandant à la police d’enquêter. »

M. Nguyen Van Minh, chef du département d'inspection du service des impôts de Nghệ An, a également déclaré : « Le service des impôts renforcera le contrôle des factures. Il vérifiera les secteurs d'activité déclarés par l'entreprise et les factures émises, ainsi que ses opérations d'importation et d'exportation. De plus, il comparera le prix de vente aux consommateurs avec la facture, contrôlera le paiement des marchandises, le nombre de factures utilisées et le nombre de factures restantes. »

Actuellement, la gestion des factures dans les activités de production et commerciales présente encore des lacunes qui entraînent des pertes de recettes fiscales. Les entreprises peuvent facilement demander des factures pour justifier leurs dépenses sans que l'administration fiscale ne puisse intervenir. De nombreux magasins et commerces ne délivrent pas de factures à leurs clients lors de la vente de divers articles, alors même que la loi exige une facture pour les achats d'un montant égal ou supérieur à 200 000 VND. La plupart des achats d'essence, de médicaments, de vêtements, de chaises, etc., ne sont pas facturés. Le refus des consommateurs de demander des factures facilite également la fraude fiscale.

Chau Lan