Réforme des procédures administratives fiscales : vers un « double » objectif

(Baonghean) - 2014 est une année particulièrement marquée par la réforme du système fiscal. Les autorités fiscales mettent en œuvre le double objectif de la réforme administrative fiscale afin de faire gagner du temps et de réduire les coûts aux particuliers et aux entreprises, contribuant ainsi à améliorer le climat des affaires et des investissements. Le journal Nghe An a interviewé Bui Van Nam, directeur général du Département général des impôts, au sujet de ce double objectif, et l'a présenté respectueusement à ses lecteurs.

PV:Cher Directeur Général, pourquoi la Direction Générale des Impôts identifie-t-elle cela comme un objectif « double » ?

Camarade Bui Van Nam :Français Le « double » objectif est que le secteur fiscal s'efforce de réformer pour réduire le nombre d'heures de conformité fiscale des entreprises selon l'évaluation de la WB-IFC de 872 heures/an à 171 heures/an conformément à la résolution n° 19/2014 du gouvernement ; dans le même temps, s'efforce d'atteindre l'objectif de la stratégie de réforme du système fiscal approuvée par le Premier ministre. Outre l'accent mis sur la mise en œuvre de la gestion des recettes et la prévention des pertes budgétaires de l'État, l'ensemble du secteur s'est concentré sur la promotion de la réforme des procédures administratives, le soutien et la suppression des difficultés pour les particuliers et les entreprises. Certains des résultats obtenus nous sont également très satisfaisants : Avant 2015, la Direction générale des impôts a conseillé au ministère des Finances de publier une circulaire modifiant et complétant 7 circulaires, et a soumis au gouvernement la publication d'un décret modifiant et complétant 4 décrets ; le gouvernement a soumis à l'Assemblée nationale une loi modifiant et complétant un certain nombre d'articles de 5 lois fiscales afin de modifier, compléter et simplifier les politiques fiscales et les procédures administratives des entreprises.

M. Bui Van Nam - Directeur général du Département général des impôts

Les solutions mises en œuvre en 2014 se sont concentrées sur certains aspects jugés essentiels. Par exemple, en matière de TVA, grâce aux réglementations révisées des circulaires 119 et 151 régissant le décret 91, la déclaration de TVA par les entreprises a été considérablement simplifiée. Concrètement, les informations que les entreprises doivent déclarer uniquement à des fins fiscales ont été supprimées, telles que les symboles des factures, les symboles des factures, les articles… ou encore l'obligation pour les entreprises d'enregistrer les délais de paiement sur les listes de factures et d'ajuster les montants de TVA en cas de retard de paiement.

De plus, le formulaire de déclaration est également plus simple, les entreprises n'ont pas à déclarer des informations et des indicateurs qui ne sont pas liés au calcul de l'impôt de l'entreprise tels que les factures d'achat et de vente de biens et de services qui ne sont pas éligibles à la déduction fiscale, les factures qui n'ont pas à être résumées sur la déclaration, ou déclarer des informations que l'administration fiscale ne peut pas vérifier ou comparer directement sur le dossier telles que la liste des biens et services bénéficiant d'un taux d'imposition de 0%, la liste des factures pour les voitures, les motos, etc. Ainsi, les entreprises gagneront beaucoup de temps pour préparer les déclarations fiscales, il leur suffira de transférer les données du logiciel de comptabilité pour compléter la déclaration fiscale sans avoir à saisir d'indicateurs supplémentaires.

PV:Qu’ont fait économiser ces solutions aux contribuables, monsieur ?

Camarade Bui Van Nam :Depuis le 1er janvier 2015, le secteur fiscal a supprimé l'obligation pour les entreprises d'envoyer à l'administration fiscale une liste de factures pour les biens et services achetés et vendus, accompagnée de la déclaration de TVA, conformément à la loi n° 71/2014/QH13. Cette mesure a profondément modifié la gestion fiscale. Les entreprises gagneront du temps et de l'argent lors de la préparation, de la soumission et de l'impression de ces listes. Pour l'administration fiscale, la simplification des politiques, des formulaires et des documents de déclaration fiscale s'accompagne d'une profonde transformation des techniques de gestion. En particulier pour la TVA, les techniques de gestion ont évolué : d'une gestion basée sur les factures (les entreprises doivent déclarer toutes les factures, qu'elles soient déductibles ou non ; l'administration fiscale vérifie, recoupe et vérifie les factures, ce qui est très coûteux) à une gestion des sujets à risque ; et la mise en œuvre simultanée de la gestion fiscale, des inspections et des audits basés sur les livres comptables des entreprises afin de simplifier les procédures administratives des entreprises tout en prévenant et en combattant les pertes de recettes et la fraude en matière de déduction et de remboursement d'impôts.

Concernant l'impôt sur les sociétés, la réglementation relative aux politiques et procédures a également été simplifiée. Les recettes et dépenses qui constituent des écarts temporaires entre la comptabilité et l'impôt ont été supprimées, comme la consommation interne ; de nombreuses dépenses telles que les promotions, les remises, les ristournes, les frais de réception, etc., ne sont plus prises en compte dans le calcul du revenu imposable, ce qui évite aux entreprises d'ouvrir des livres supplémentaires pour le suivi et le calcul. La déclaration de l'impôt sur les sociétés a notamment été considérablement modifiée : les entreprises ne doivent déclarer et régler l'impôt sur les sociétés qu'une fois par an ; en cours d'année, elles ne paient l'impôt que temporairement, sans avoir à effectuer de déclaration de paiement temporaire à l'administration fiscale. Selon les calculs, grâce aux solutions apportées par ces textes juridiques, le nombre d'heures de paiement de l'impôt devrait être réduit d'environ 370 heures d'ici le 1er janvier 2015.

Depuis le début de l'année, suite aux résultats de la mise en œuvre de la résolution n° 19/NQ-CP en 2014, la Direction générale des impôts a poursuivi en 2015 ses efforts de révision et de perfectionnement des textes fiscaux afin de simplifier les procédures administratives et de réduire le temps de déclaration des impôts pour les particuliers et les entreprises. Nous avons soumis au ministère des Finances une circulaire d'application d'une loi modifiant plusieurs lois relatives à la TVA, aux factures, à la taxe sur les ressources naturelles et à la gestion fiscale. Selon les estimations, la modification des procédures administratives prévue par cette circulaire a permis de réduire de 10 heures supplémentaires le temps consacré à la simplification des procédures de facturation pour la déclaration et la déduction de la TVA des entreprises. De même, nous avons soumis au ministère une circulaire d'application de l'impôt sur les sociétés. Selon les estimations, la modification ou la suppression des procédures de déclaration de l'impôt sur les sociétés conformément à cette circulaire permettra de réduire d'environ 30 heures le temps de déclaration des contribuables.

Outre les solutions politiques, la Direction générale des impôts encourage également l'utilisation des technologies de l'information afin de faire gagner du temps et de réduire les coûts aux entreprises, tout en limitant les interventions et les contacts directs entre les agents des impôts et les entreprises lors du processus de déclaration et de calcul des impôts. Au 30 juin 2015, la déclaration d'impôts par Internet était mise en œuvre pour 98 % des entreprises sous administration fiscale ; de nombreux services fiscaux ont bien organisé la mise en œuvre et un grand nombre d'entreprises de la région ont effectué leurs déclarations fiscales en ligne, atteignant un taux de 100 %. Parallèlement, des accords ont été signés avec 27 banques commerciales pour mettre en œuvre le paiement électronique des impôts dans 63 localités du pays. Au 30 juin 2015, 301 993 entreprises s'étaient inscrites pour participer au paiement électronique des impôts, atteignant 68,7 % de l'objectif assigné aux services fiscaux, le montant versé au budget de l'État entre début 2015 et le 30 juin 2015 s'élevant à 35 119 milliards de dongs.

Ainsi, jusqu'à présent, avec les solutions mises en œuvre mentionnées ci-dessus, le nombre d'heures de paiement d'impôt sera encore réduit de plus de 50 heures (au total, en 2014 et les 6 premiers mois de 2015, 420/537 heures de paiement d'impôt des entreprises ont été et seront réduites), atteignant et dépassant l'objectif fixé par la Résolution n° 19/NQ-CP du Gouvernement sur la réduction du nombre d'heures de paiement d'impôt des entreprises à moins de 121,5 heures en 2015.

PV:Alors, quelles seront les solutions dans les temps à venir, camarade ?

Camarade Bui Van Nam :Afin de poursuivre la réforme des procédures administratives pour faciliter la tâche des contribuables et atteindre les objectifs fixés par le gouvernement, la Direction générale des impôts mettra en œuvre simultanément de nombreuses solutions. Plus précisément, nous déploierons des applications informatiques pour garantir que 100 % des entreprises déclarent leurs impôts par internet (déclaration fiscale électronique) avec qualité. Nous moderniserons les applications informatiques afin de garantir l'infrastructure et la technologie ; renforcerons la coordination avec les banques commerciales ; perfectionnerons les institutions et les cadres juridiques ;… Parallèlement, nous étudierons et mettrons en œuvre la déclaration et le paiement électroniques des impôts pour les frais d'immatriculation des véhicules, motos, maisons et terrains des organisations et des particuliers ; l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les transferts de biens immobiliers ; les revenus des locations de logements ;…

Le service des impôts continuera également de réviser, de modifier et de compléter les processus de gestion fiscale, notamment ceux liés aux procédures administratives permettant aux contribuables de se conformer aux documents juridiques récemment modifiés et complétés, contribuant ainsi à la réduction des délais de procédure fiscale et à l'amélioration de l'efficacité de la gestion fiscale. Nous mettrons en œuvre le niveau 4 de l'informatique (réception des dossiers de remboursement d'impôt en ligne et restitution électronique des résultats de remboursement) à au moins 95 % d'ici le 30 septembre 2016. Parallèlement, nous créerons et publierons une base de données nationale unifiée et centralisée des dossiers de remboursement d'impôt, assurerons une supervision centralisée de l'ensemble du système et de la base de données des contribuables afin de faciliter les contrôles et les examens fiscaux basés sur l'évaluation des risques, prévenant ainsi la fraude, l'évasion fiscale, les pertes de recettes et la fraude à la déduction et au remboursement de la TVA.

PV:Merci beaucoup, camarade !

Rivière Rouge

(Effectuer)