L'expérience du Japon en matière de recouvrement des créances fiscales

Note de l'éditeur :Le journal Nghe An souhaite publier un article de M. Nguyen Hong Hai, directeur adjoint du département des impôts de Nghe An, lors de sa visite et de son voyage d'études au Japon.

(Baonghean) - Le gouvernement japonais et le ministère des Finances n'attribuent pas d'estimations de recettes fiscales à la Direction générale des impôts. Le système fiscal est organisé par région et n'est pas affecté par les frontières administratives. Le recouvrement des impôts est effectué conformément à la législation fiscale et aux résultats et revenus réels des entreprises japonaises.

La politique et le système fiscaux japonais actuels sont maintenus (et même innovés) depuis près de 119 ans. La loi confère aux agents du fisc toute autorité pour collecter les impôts conformément à la « culture japonaise traditionnelle ». Par conséquent, l'administration fiscale japonaise présente également des caractéristiques culturelles japonaises : très avancée mais très conservatrice ; très scientifique mais acceptant la réalité de certaines mesures non scientifiques ; très démocratique mais très résolue et « dictatoriale » face aux personnes qui ne respectent pas la législation fiscale.

D'après les informations que vous avez échangées, il y a quelques années, la situation de la dette fiscale au Japon était encore plus tendue qu'au Vietnam aujourd'hui, les entreprises avaient beaucoup de dettes, étaient en retard et n'avaient aucune capacité de recouvrement... Cependant, ils ont appliqué des mesures « typiquement japonaises » de manière drastique, de sorte que maintenant l'évasion fiscale et les dettes fiscales importantes ne se produisent presque plus.

Les ressources humaines du secteur fiscal étant presque équivalentes aux nôtres, il dispose de solutions relativement efficaces pour assurer une bonne gestion fiscale. Par exemple, il concentre ses ressources humaines et fiscales sur les entreprises soumises à une réglementation très stricte concernant le niveau d'activité requis. Il prône l'abandon des entreprises individuelles à des fins de propagande et encourage les entreprises à s'autodéclarer et à payer leurs impôts. Selon vos informations, ce secteur fiscal enregistre également des pertes de recettes, mais elles sont modestes par rapport à l'échelle nationale.

Les autorités fiscales japonaises se contentent de recourir à la méthode dissuasive et autoritaire, typiquement japonaise, lorsqu'elles détectent des infractions via le système national de données ou en cas de plaintes et de dénonciations. Pour en savoir plus, nous nous sommes rendus dans trois magasins d'équipements sportifs et avons utilisé les procédures fiscales pour les tester : « Je suis un touriste étranger, je n'accepte pas les factures, pouvez-vous m'accorder une réduction ? » Ils nous ont répondu : « Accepter les factures ou non, peu importe ! Si vous souhaitez obtenir un remboursement de 8 % de TVA (similaire à la TVA dans notre pays), vous ne pouvez pas obtenir de réduction, car nous devons saisir toutes les informations de vente dans l'ordinateur. Pour obtenir une réduction, vous devez payer en espèces et ne pas suivre la procédure de remboursement de la TVA. » J'ai demandé à combien s'élevait la réduction, et ils m'ont répondu : 20 %.

L'interprète, à l'esprit vif, m'a présenté aux collecteurs d'impôts japonais au Vietnam. Soudain, leurs visages ont changé et ils ont dit qu'ils n'aimaient pas être amis avec les agents du fisc. Cet homme s'est plaint, racontant la « cruauté » des agents du fisc japonais. Il était difficile pour ceux qui payaient leurs impôts en retard, au moment de l'application des sanctions, de voir leurs domiciles perquisitionnés et leurs biens confisqués. La police et le parquet ont perquisitionné et arrêté des personnes, mais à leur retour de prison, elles avaient encore un logement. Mais lorsque les agents du fisc ont fouillé leurs maisons, ils ont déterré les sols, les murs, les baignoires, et même cassé les téléviseurs et les réfrigérateurs… une fois la perquisition terminée, « une catastrophe telle un tsunami ».

Au Japon, les applications informatiques sont déployées de manière synchrone et unifiée : toutes les données gouvernementales, citoyennes, commerciales et touristiques sont mises à jour dans un système national de données partagé par tous les secteurs, du gouvernement à la population. Contrairement à nous, le pays n'utilise pas de nombreux logiciels d'application distincts pour chaque secteur, chaque domaine ou chaque localité.

« Cent consultations ne valent pas une seule vue », grâce au système national de données, la procédure de remboursement de la taxe à la consommation pour les clients étrangers par les entreprises japonaises est ultra-rapide, ne prenant que 3 à 5 minutes. Si le paiement total de l'acheteur est supérieur à 10 000 yens (soit 1,8 million de VND), il lui est demandé de présenter son passeport pour qu'il soit scanné dans le lecteur, comme pour une carte de crédit, sur la page avec photo et caractères. Les informations de l'acheteur s'affichent immédiatement sur l'ordinateur : nom complet, nationalité, date d'arrivée au Japon, durée du séjour, montant en espèces déposé sur la déclaration en douane… et, en une seule opération, le montant remboursé est immédiatement déduit du montant dû.

Nous avons également constaté et entendu de nos propres yeux que l'administration fiscale japonaise a mis en œuvre des mesures d'incitation au paiement des impôts relativement efficaces, applicables au Vietnam. Par exemple, les bureaux régionaux des impôts disposent d'un « Centre d'incitation fiscale téléphonique », où les débiteurs reçoivent des rappels continus via un standard automatique, appelés par des agents des transactions tout au long de la journée, jusqu'à ce qu'ils s'engagent à payer leurs impôts.

Lorsque le contribuable décroche son téléphone, le système de données affiche automatiquement les informations fiscales de l'entreprise à l'écran, permettant à l'agent des transactions de les exploiter. En cas de retard dans l'engagement, l'agent des impôts passe automatiquement en contrôle fiscal… et surtout, la loi japonaise confère aux agents des impôts toute légitimité pour agir à la japonaise, conformément à la loi, afin de percevoir l'impôt et de le verser au budget de l'État.