L'expérience du Japon en matière de recouvrement des créances fiscales.

Note de la rédaction :Le journal Nghe An a le plaisir de publier un article de M. Nguyen Hong Hai, directeur adjoint du département des impôts de Nghe An, sur sa visite et son voyage d'études au Japon.

(Baonghean) – Le gouvernement japonais et le ministère des Finances n'attribuent pas d'objectifs de recettes fiscales à la Direction générale des impôts. Le système fiscal est organisé par région et ne tient pas compte des frontières administratives. Le recouvrement de l'impôt repose exclusivement sur la législation fiscale et les résultats réels de la production, de l'activité commerciale et des revenus des citoyens japonais.

Le système et les politiques de recouvrement des impôts au Japon sont en vigueur (et ont fait l'objet de réformes) depuis près de 119 ans. La loi confère aux agents du fisc une pleine autorité pour percevoir les impôts conformément à la « culture traditionnelle japonaise ». Par conséquent, l'administration fiscale japonaise reflète également les caractéristiques culturelles du Japon : très moderne, mais aussi très conservatrice et attachée aux traditions ; très scientifique, tout en acceptant certaines méthodes moins conventionnelles ; très démocratique, mais aussi très ferme et « autoritaire » face aux contrevenants.

D'après les informations que vous nous avez transmises, il y a quelques années, la situation de la dette fiscale au Japon était encore plus grave qu'au Vietnam aujourd'hui, de nombreuses entreprises devant accumuler d'importants arriérés d'impôts irrécouvrables. Cependant, le Japon a mis en œuvre avec détermination des mesures typiquement japonaises, et aujourd'hui, la fraude fiscale et les dettes fiscales importantes sont pratiquement inexistantes.

Disposant d'effectifs dans le secteur fiscal presque équivalents aux nôtres, ils ont des solutions relativement efficaces pour gérer les impôts. Par exemple, ils concentrent leurs ressources humaines sur la gestion des impôts des entreprises, avec une réglementation très stricte quant au seuil d'activité nécessitant la création d'une société. Ils encouragent l'autonomie des ménages exerçant une activité indépendante en les incitant à déclarer et à payer eux-mêmes leurs impôts. Selon leurs informations, il existe un certain manque à gagner dans ce domaine, mais il reste négligeable par rapport à la moyenne nationale.

Les autorités fiscales n'adoptent des mesures strictes, typiquement « japonaises », à titre dissuasif que lorsque des infractions sont détectées par le biais du système national de données ou suite à des plaintes ou des dénonciations. Afin d'enquêter sur ce sujet, nous nous sommes rendus dans trois magasins d'articles de sport et avons testé leurs pratiques fiscales : « Je suis un touriste étranger, je n'ai pas besoin de ticket de caisse, pouvez-vous m'accorder une réduction supplémentaire ? » Ils nous ont répondu : « Que vous preniez un ticket de caisse ou non n'a aucune importance ! Si vous souhaitez un remboursement de la taxe sur la consommation de 8 % (équivalente à la TVA dans notre pays), vous ne pouvez pas obtenir de réduction car nous devons saisir toutes les informations relatives à la vente dans l'ordinateur. Si vous souhaitez une réduction, vous devez payer en espèces et nous ne traiterons pas le remboursement de la taxe sur la consommation. » J'ai demandé quel montant de réduction ils pouvaient m'accorder, et ils ont répondu 20 %.

L'interprète m'a rapidement présenté comme un Vietnamien étudiant la fiscalité au Japon. Soudain, j'ai remarqué un changement d'expression dans leurs propos ; ils ont confié ne pas apprécier se lier d'amitié avec les agents du fisc. Cette personne s'est plainte, décrivant la « cruauté » des fonctionnaires du fisc japonais : ceux qui sont en retard de paiement voient leur domicile perquisitionné et leurs biens confisqués. Alors que la police et le parquet perquisitionnent les maisons et arrêtent les gens, qui, une fois leur peine purgée, conservent leur logement, les agents du fisc, après une perquisition, mettent à sac tout : sols, murs, baignoire, et même la télévision et le réfrigérateur… laissant tout « dévasté comme par un tsunami ».

Au Japon, les applications informatiques sont mises en œuvre de manière synchronisée et unifiée : toutes les données gouvernementales, les données citoyennes, les données commerciales et les données touristiques sont intégrées à un système unique de « données nationales » partagé par tous les secteurs, de l’État aux citoyens. Contrairement à nous, ils n’utilisent pas plusieurs applications logicielles distinctes pour chaque industrie, secteur ou localité.

« Voir, c'est croire », et grâce au « système national de données », la procédure de remboursement de la TVA pour les clients étrangers auprès des entreprises japonaises est ultra-rapide : elle ne prend que 3 à 5 minutes. Si le montant total du paiement dépasse 10 000 yens (soit 1,8 million de dongs vietnamiens), il leur est demandé de scanner leur passeport comme une carte de crédit, sur la page contenant leur photo et leurs informations personnelles. Immédiatement, les informations de l'acheteur s'affichent sur l'ordinateur : nom complet, nationalité, date d'arrivée au Japon, durée du séjour, montant déclaré en espèces aux douanes, etc. En une seule étape, le remboursement de la TVA est déduit du montant restant dû par le client.

Nous avons également pu constater de visu l'efficacité relative des méthodes de recouvrement des impôts employées par le Service national des impôts japonais, méthodes qui pourraient être appliquées au Vietnam. Par exemple, les bureaux régionaux des impôts disposent de « centres de recouvrement téléphonique », où les contribuables sont contactés à plusieurs reprises par un système téléphonique automatisé tout au long de la journée, jusqu'à ce qu'ils s'engagent à payer leurs impôts.

Lorsqu'un contribuable appelle, le système informatique affiche automatiquement les informations fiscales de l'entreprise à l'écran, permettant ainsi à l'agent du fisc de les consulter. En cas de dépassement du délai imparti, ce dernier engage automatiquement une procédure de recouvrement. Surtout, la loi japonaise confère aux agents du fisc toute latitude pour agir « à la japonaise », conformément à la loi, afin de garantir le recouvrement des recettes fiscales pour le budget de l'État.