L'expérience du Japon en matière de recouvrement des créances fiscales

LTS:Le journal Nghe An souhaite publier un article de M. Nguyen Hong Hai, directeur adjoint du département des impôts de Nghe An, lors de sa visite et de ses études au Japon.

(Baonghean) - Le gouvernement japonais et le ministère des Finances n'attribuent pas d'estimations de recettes fiscales à la Direction générale des impôts. Le système fiscal est organisé par région et n'est pas affecté par les frontières administratives. Le recouvrement des impôts est uniquement conforme à la législation fiscale et aux résultats commerciaux et aux revenus réels des Japonais.

La politique et le système fiscaux actuels du Japon sont maintenus (et même innovés) depuis près de 119 ans. La loi confère aux agents du fisc toute autorité pour collecter les impôts conformément à la « culture japonaise traditionnelle ». Par conséquent, l'administration fiscale japonaise présente également des caractéristiques culturelles japonaises : très avancée mais très conservatrice dans ses traditions ; très scientifique mais acceptant la réalité de certaines étapes non scientifiques ; très démocratique mais très résolue et « dictatoriale » dans ses relations avec les personnes qui ne respectent pas les lois fiscales.

D'après les informations que vous avez partagées, il y a quelques années, la situation de la dette fiscale au Japon était encore plus tendue qu'au Vietnam aujourd'hui. Les entreprises étaient lourdement endettées, en retard de paiement et incapables de recouvrer leurs dettes… Cependant, le pays a appliqué des mesures « spécifiques au Japon » de manière drastique, si bien qu'aujourd'hui, l'évasion fiscale et les dettes fiscales importantes sont quasiment inexistantes.

Avec des ressources humaines du secteur fiscal presque équivalentes aux nôtres, ils disposent de solutions relativement efficaces pour assurer une bonne gestion fiscale. Par exemple, ils concentrent leurs ressources humaines et fiscales sur les entreprises, avec des réglementations très strictes sur le niveau d'activité à établir. Ils prônent le « relâchement » des entreprises individuelles à des fins de propagande et encouragent les entreprises à déclarer et payer elles-mêmes leurs impôts. Selon vos informations, ce secteur fiscal subit également des pertes de recettes, mais elles sont modestes par rapport à l'échelle nationale.

Les autorités fiscales n'appliquent que la lourdeur typiquement japonaise, à titre dissuasif, lors de la détection d'infractions via le système national de données ou en cas de plaintes et de dénonciations. Pour en savoir plus, nous nous sommes rendus dans trois magasins d'équipements sportifs et avons utilisé les procédures fiscales pour les tester : « Je suis un touriste étranger, je n'ai pas de facture, pouvez-vous m'accorder une réduction ? » Ils m'ont répondu : « Que vous ayez une facture ou non, peu importe ! Si vous souhaitez obtenir un remboursement de 8 % de taxe à la consommation (similaire à la TVA dans notre pays), vous ne pouvez pas obtenir de réduction, car nous devons saisir toutes les informations de vente dans l'ordinateur. Pour obtenir une réduction, vous devez payer en espèces et ne pas passer par la procédure de remboursement de la taxe à la consommation. » J'ai demandé à combien s'élèverait la réduction, ils m'ont répondu : 20 %.

L'interprète, à l'esprit vif, m'a présenté le Vietnam pour étudier la collecte des impôts au Japon. Soudain, leurs visages ont changé et ils ont dit qu'ils n'aimaient pas être amis avec les agents du fisc. Cette personne s'est plainte, racontant la « cruauté » des agents du fisc japonais. Ceux qui payaient leurs impôts en retard étaient mis à rude épreuve au moment de l'application des sanctions : leurs domiciles étaient perquisitionnés et leurs biens confisqués. La police et le parquet ont perquisitionné et arrêté des personnes, mais à leur retour de prison, elles avaient encore un logement. Or, lorsque les agents du fisc fouillaient les maisons, ils déterraient les sols, les murs, les baignoires, et même la télévision et le réfrigérateur… une fois les perquisitions terminées, « une désolation telle un tsunami ».

Au Japon, les applications informatiques sont déployées de manière synchrone et unifiée : toutes les données gouvernementales, citoyennes, commerciales et touristiques sont mises à jour dans un système national de données partagé par tous les secteurs, du gouvernement à la population. Contrairement à nous, le pays n'utilise pas de nombreux logiciels d'application distincts pour chaque secteur, chaque domaine ou chaque localité.

« Cent audiences ne valent pas une seule vue », grâce au système national de données, la procédure de remboursement de la taxe à la consommation pour les clients étrangers par les entreprises japonaises est ultra-rapide, ne prenant que 3 à 5 minutes. Si le paiement total de l'acheteur est supérieur à 10 000 yens (soit 1,8 million de VND), il lui suffit de présenter son passeport pour qu'il soit scanné dans le lecteur, comme pour une carte de crédit, sur la page avec photo et caractères. Les informations de l'acheteur s'affichent immédiatement sur l'ordinateur : nom complet, nationalité, date d'arrivée au Japon, durée de séjour autorisée, montant en espèces sur la déclaration en douane… et, en une seule opération, le montant du remboursement de la taxe est immédiatement déduit du montant dû.

Nous avons également constaté que l'administration fiscale japonaise a mis en place des mesures d'incitation au paiement des impôts relativement efficaces, applicables au Vietnam. Par exemple, les bureaux régionaux des impôts disposent d'un « Centre d'urgence téléphonique pour le paiement des impôts », où les débiteurs reçoivent des rappels continus via un standard téléphonique automatique, appelé par des agents de transaction tout au long de la journée, jusqu'à ce qu'ils s'engagent à payer leurs impôts.

Lorsque le contribuable décroche son téléphone, le système de données affiche automatiquement les informations fiscales de l'entreprise à l'écran, permettant à l'agent des transactions de les exploiter. En cas de retard dans l'engagement, l'agent des impôts passe automatiquement à l'action de recouvrement… et surtout, la loi japonaise confère aux agents des impôts toute légitimité pour agir à la japonaise, conformément à la loi, afin de collecter l'impôt pour le budget de l'État.