Dénoncer la fraude fiscale

(Baognhean) - Après près de dix mois d'enquête et de vérification, le dossier de la société par actions Central Additives and Construction, qui avait créé de fausses factures de TVA, fui son siège social et dû des impôts, a été transmis au service des impôts de la ville de Vinh par la police municipale. L'enquête a été très difficile, mais les agents du service des impôts de la ville étaient fiers d'avoir prouvé les violations commises par l'entreprise, évitant ainsi rapidement des pertes de plusieurs milliards de dongs au budget de l'État.

Consultez le profil de Central Construction and Additives Joint Stock Company.

L'incident a débuté en novembre 2013, lorsque l'équipe d'inspection fiscale n° 1 du service des impôts de la ville de Vinh a inspecté la déclaration fiscale du troisième trimestre 2013 de la société par actions Central Additives and Construction (code fiscal 2901078319). Lors de l'inspection, les registres de l'entreprise ont indiqué que l'adresse du vendeur n'était pas indiquée sur la liste des biens et services achetés pour le maïs les 31 août et 30 septembre 2013. Constatant des irrégularités, l'équipe d'inspection fiscale n° 1 a envoyé des agents vérifier l'adresse d'enregistrement de l'entreprise (56, rue Nguyen Trai, ville de Vinh). Après vérification, cette société n'existe pas, n'opère pas comme enregistrée et cette entreprise doit au budget de l'État jusqu'à 2 106 432 326 VND (TVA 2 006 995 230 VND, taxe de licence commerciale pour 2 ans 2012, 2013 est de 2 000 000 VND, impôt sur les sociétés 20 551 560 VND, pénalité de retard de paiement 76 885 536 VND).

Cette entreprise a commencé à utiliser des factures le 28 avril 2011 ; elle a déclaré 140 factures/500 factures imprimées. Concernant les dettes fiscales, les amendes et les pratiques douteuses dans l'utilisation des factures, il a été vérifié que le directeur Tran Xuan Ky n'avait pas de résidence à son lieu de résidence permanente. Le 13 novembre 2013, le service des impôts a émis l'avis n° 1835 concernant l'abandon des locaux commerciaux de la société par actions Central Additives and Construction, qui a déposé des factures et des dettes fiscales auprès d'organismes de la province ; le 15 novembre 2013, il a envoyé la dépêche officielle n° 1844/CCT-KTr1 aux services des impôts des districts de Trang Bom (Dong Nai), Ea Kar (Dak Lak) et du district 1 de Hô-Chi-Minh-Ville, zones mentionnées dans les déclarations fiscales d'août et de septembre 2013 de la société par actions Central Additives and Construction.

Le 3 décembre 2013, le service des impôts de la ville de Vinh a reçu le document n° 02/TTr-CT daté du 28 novembre 2013 de la société par actions Central Additives and Construction. Ce document expliquait les difficultés rencontrées. Le personnel s'était alors rendu sur les Hauts Plateaux du Centre pour acheter des produits agricoles, et non au siège social. Les partenaires n'avaient pas payé l'intégralité des taxes, car ils avaient des dettes pour des marchandises. La société a affirmé n'avoir enfreint aucune loi fiscale et a demandé au service des impôts de la ville de Vinh d'émettre un document remplaçant les avis émis afin que l'activité de l'entreprise puisse reprendre son cours normal. Rejetant les motifs invoqués par la société par actions Central Additives and Construction, après avoir échangé des correspondances officielles, le service des impôts de la ville de Vinh a émis, le 5 décembre 2013, un document officiel demandant à la société par actions Central Additives and Construction de se rendre sur les lieux, de fournir les justificatifs d'achat et de vente de marchandises, et de s'acquitter des dettes fiscales et des amendes.

Français Le 19 décembre 2013, M. Tran Xuan Ky, directeur de la société par actions Central Additives and Construction, a dû se rendre au service des impôts de la ville de Vinh pour travailler. M. Ky a affirmé que l'argent pour acheter du maïs provenait d'une mobilisation de capitaux auprès de frères et amis. Cependant, il n'y avait aucun document ou papier pour payer l'acheteur ; aucun document pour les frais de transport n'a pu être présenté, seul un contrat d'achat. Il est à noter que le contrat ne prévoyait pas de partie expéditrice ; il n'y avait pas de frais de chargement et de déchargement ; la location d'entrepôt ; le lieu d'achat ne mentionnait que les provinces de Gia Lai et Dak Lak sans préciser les hameaux, communes, districts... Concernant la vente de marchandises, cette société a déclaré des marchandises sur les documents de déclaration fiscale pour trois entreprises : Viet Nong Lam Joint Stock Company (35 989 508 000 VND) ; Vinh Thanh Import-Export Company Limited (1 050 840 000 VND) ; Vy Luc Trading and Service Company Limited (571 024 000 VND) ; trois entreprises ont payé des marchandises par le biais du système bancaire ; le paiement et le retrait ont généralement eu lieu le même jour. La déclaration d'achat de marchandises comportait des informations incomplètes concernant le vendeur, notamment : l'adresse du vendeur ne mentionnait que la commune et le district, sans préciser le village ou le hameau. Un livre enregistrait les achats et les ventes de marchandises, mais il était impossible de présenter un livre détaillé des marchandises (importations, exportations, stocks) et d'autres livres comptables comme prescrit... Après la réunion, l'administration fiscale a confirmé que la société par actions Central Additives and Construction n'avait pas fourni les documents complets ; elle a demandé le paiement de toutes les taxes dues. Du côté des entreprises, elle s'est engagée à ce que les achats et les ventes de produits agricoles soient réels, à continuer de compléter les documents complets et a recommandé au service des impôts de la ville de Vinh d'envoyer une réponse aux services des impôts des districts où les trois entreprises ont acheté leurs marchandises.

Afin de faire pression, la société Central Additives and Construction Joint Stock Company a adressé le 10 janvier 2014 la lettre officielle n° 04/CV-CT au service des impôts de la ville de Vinh, réaffirmant n'avoir enfreint aucune loi fiscale, mais estimant que les actions de l'administration fiscale étaient hâtives, subjectives, bureaucratiques et contraires à la réglementation. Elle a demandé au service des impôts de la ville de Vinh de « corriger les informations transmises et de confirmer que notre entreprise continue de fonctionner normalement, facilitant le règlement des impôts pour les partenaires, et, parallèlement, d'ouvrir un code fiscal pour notre entreprise afin de déclarer les impôts du quatrième trimestre et la taxe sur les licences commerciales en 2014 ». De plus, dans la lettre officielle n° 04, elle a menacé : si votre agence ne résout pas le problème, nous enverrons une lettre officielle aux autorités compétentes, déposerons plainte et intenterons des poursuites judiciaires. Par ailleurs, nous demandons aux médias d'intervenir… ».

Dépêche officielle de la succursale fiscale de Trang Bom (Dong Nai) en réponse à la vérification des factures.

M. Nguyen Van Thanh, chef adjoint de l'équipe d'inspection n° 1 du service des impôts de la ville de Vinh, a déclaré que les districts d'Ea Kar et de Chu Buh sont tous situés dans des régions montagneuses des Hauts Plateaux du Centre, avec des routes isolées et reculées, ce qui rend la vérification extrêmement difficile et ardue. Pendant plus de quinze jours, avec l'aide du service des impôts et de la police des districts d'Ea Kar et de Chu Buh, ils se sont rendus dans chaque village et hameau pour rencontrer les autorités locales afin de vérifier l'identité de chaque personne. Les résultats ont montré que les personnes figurant sur la liste étaient réelles, mais elles ont toutes confirmé ne pas produire de maïs ni avoir acheté ce produit agricole pour le vendre à la société par actions Central Additives and Construction. M. Nguyen Van Thanh a déclaré : « Au total, 37 personnes doivent être vérifiées. Elles sont originaires de Ha Tinh, ou Ninh Binh, Ha Tay (anciennement) et se sont installées à Ea Kar, Chu Buh. Ces personnes vivent dispersées dans des zones reculées, où les routes sont difficiles, ce qui nous oblige à louer des motos-taxis pour nous rendre auprès de chaque famille. Grâce à la coordination des autorités locales, nous avons déterminé que 23 des 37 personnes figurant sur la liste ne vivent pas et ne produisent pas de maïs localement. Les 14 autres personnes vivent sur place, mais n'ont aucun lien commercial avec la société par actions Central Additives and Construction. Après enquête, nous avons déterminé que le directeur de cette société avait fait appel à un courtier local pour établir la liste. Cette personne achète régulièrement des produits agricoles à Ea Kar, Chu Buh ; il dispose donc des adresses et numéros d'identification des 37 personnes figurant sur la liste, qu'il a ensuite transmises à la société par actions Central Additives and Construction. »

Après vérification, en août 2014, le service des impôts de la ville de Vinh a transmis tous les documents de la société par actions Central Additives and Construction à la police de la ville de Vinh. Sur le récépissé de livraison, la dette totale de cette société envers le budget de l'État, après paiement de 310 millions de VND, s'élevait à plus de 1,7 milliard de VND.

M. Vo Duy Duc, directeur adjoint du service des impôts de la ville de Vinh, a déclaré : « La création de fausses factures comportant des sommes importantes par la société Central Additives and Construction Joint Stock a été clairement démontrée. Grâce à une détection précoce et à la participation des services fiscaux des districts concernés, l'administration fiscale a rapidement évité la perte du budget de l'État. C'est une véritable leçon pour toutes les entreprises qui cherchent à frauder fiscalement. »

Ha Giang