Perte fiscale liée aux transports privés

(Baonghean) - Chaque année, Nghe An peut collecter environ 30 milliards de VND en taxes sur les transports privés, mais actuellement, en raison de l'absence de sanctions, de la dispersion des activités de transport privé et des propriétaires de véhicules qui évitent de payer des taxes, les pertes fiscales dans ce domaine sont encore importantes.

Des véhicules de transport de passagers privés circulent à la gare routière de Vinh.

Situation actuelle

Ces dernières années, le transport de marchandises et de passagers a été l'une des activités de services les plus dynamiques de Nghe An. Selon les statistiques du ministère des Transports, la province compte actuellement 2 395 véhicules immatriculés, principalement des véhicules appartenant à des entreprises et des coopératives. Parmi eux : 92 camions porte-conteneurs, 121 bus, 996 taxis, plus de 1 000 véhicules de transport de passagers contractuels. Le nombre de véhicules de transport privés dans certains districts n'a pas été entièrement comptabilisé. Le transport est une véritable profession qui contribue à la circulation des marchandises, aux déplacements, à la création d'emplois et aux revenus des populations locales, en particulier dans les zones disposant de vastes zones de matières premières et d'activités de transport développées. Cependant, des pertes de recettes fiscales subsistent au niveau des transports.

À Dien Chau, l'une des localités où l'activité de transport est particulièrement dynamique, sans compter les entreprises de transport spécialisées ni les véhicules desservant les entreprises internes, le district compte 450 véhicules, soit plus de 400 ménages propriétaires. Auparavant, grâce aux équipes de contrôle fiscal du Centre d'immatriculation des véhicules, la collecte de la taxe sur les transports à Dien Chau était relativement bonne. Cependant, depuis avril 2014, ces équipes ne sont plus actives et la collecte de la taxe sur les transports privés a rencontré de nombreuses difficultés ; même aux deuxième et troisième trimestres de 2014, la collecte des impôts était très difficile, les ménages des entreprises de transport n'étant plus assujettis et se soustrayant ainsi à l'impôt. Du côté de l'agence d'immatriculation, qui n'est plus responsable du contrôle de la taxe sur les transports, la collecte de l'impôt est encore plus difficile pour l'administration fiscale.

M. Cao Van Thanh, directeur adjoint du service des impôts de Dien Chau, a déclaré : « Le service des impôts de Dien Chau gère actuellement les taxes de 350 propriétaires de véhicules, soit 450 véhicules au total, et 350 véhicules sont immatriculés. Outre la taxe sur les licences commerciales, Dien Chau collecte en moyenne 160 millions de VND de taxe sur les transports chaque mois. Chaque année, Dien Chau collecte environ 2 milliards de VND. Cependant, l'une des limites de la collecte de la taxe sur les transports à Dien Chau est que le niveau de collecte ne reflète pas les recettes réelles des propriétaires de véhicules (la taxe moyenne n'est que de 500 000 VND par mois et par véhicule), ce qui entraîne un recouvrement de créances encore fréquent. Comparé à d'autres localités, Dien Chau applique des mesures assez drastiques : sur la base des rapports de suivi de l'équipe fiscale et de chaque commune, l'équipe interdisciplinaire effectue chaque fois des inspections et des interventions ; en cas de retard, des procédures sont mises en œuvre pour faire respecter la loi. Cependant, compte tenu des fluctuations fréquentes du secteur des transports, si l'équipe interdisciplinaire n'intervient pas, le recouvrement des taxes se heurtera immédiatement à des difficultés. »

Le service des impôts du district de Do Luong gère et collecte actuellement les impôts de 507 propriétaires de véhicules de transport de marchandises et de passagers de toutes sortes, le total de la TVA et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques collectés en moyenne par mois s'élevant à 465 millions de VND. Selon M. Mai Van Dong, chef du service des impôts de Do Luong, la gestion fiscale du secteur des transports est actuellement confrontée à de nombreuses difficultés et complications, en particulier pour les propriétaires de véhicules de transport dans les communes montagneuses ; les véhicules légers, les petites entreprises irrégulières et les véhicules achetés et vendus mais non encore transférés à leur nouveau propriétaire.

Le service des impôts de la ville de Vinh gère actuellement 1 426 véhicules de transport privés, dont 1 149 appartiennent à des coopératives et des sociétés de transport. Ces véhicules disposent généralement d'un mécanisme de collecte de la TVA et de l'impôt sur les sociétés, tandis que les 277 véhicules appartenant à des particuliers sont enregistrés fiscalement, mais leur recouvrement est très difficile. La TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques de ces 277 véhicules s'élèvent à 210 millions de VND par mois, mais faute de mécanisme, leur recouvrement est incomplet, d'autant plus que la dette fiscale s'accumule d'année en année.

Bien que le service des impôts ait mis en place un mécanisme de coordination avec la ville et les autorités des quartiers et des communes, la dette fiscale actuelle dans ce domaine s'élève encore à 1,2 milliard de VND. Les propriétaires de véhicules qui achètent et vendent ne déclarent et ne paient pas de taxes, et de nombreux véhicules ne les ramènent pas chez eux mais les laissent ailleurs, ce qui complique considérablement les enquêtes et les contrôles. À Nam Dan, les recettes fiscales provenant de ce secteur sont estimées à 1,7 milliard de VND par an, mais leur recouvrement est également très difficile. Selon les responsables du district, des équipes d'inspection et de contrôle doivent être constituées chaque année. Le service des impôts du district coordonne ses activités avec la police et l'inspection des véhicules, mais n'a pas encore réussi à collecter suffisamment de taxes sur les transports privés.

La loi sur l'administration fiscale stipule que les activités commerciales, de production, commerciales ou de services génératrices de revenus, sont soumises à l'impôt. Conformément à cette loi, les particuliers déclarent et paient eux-mêmes leurs impôts. Cependant, la plupart des personnes travaillant dans le secteur des transports ne déclarent pas correctement leurs revenus et leurs activités sont dispersées, ce qui entraîne d'importantes pertes de recettes fiscales. Cette situation a suscité de vives inquiétudes chez les autorités fiscales de Nghe An, qui ont mené des enquêtes approfondies.

Le Département des impôts a recommandé au Comité populaire provincial de prendre la décision n° 41/2012/QD – Comité populaire provincial, réglementant le revenu minimum et le pourcentage maximal de consommation de carburant par rapport au revenu de chaque type d'automobile et d'engin de chantier, afin de déterminer le montant de l'impôt à payer. Grâce à cette réglementation, Nghe An a collecté 30 milliards de VND supplémentaires de taxes sur les transports privés chaque année. Cependant, suite à la modification de la loi sur l'impôt sur les sociétés (2014), qui prévoit de nombreuses réformes visant à faciliter les entreprises, la réglementation relative aux normes de consommation de matières premières et de carburant a été supprimée. Après examen, le Comité populaire provincial a donc abrogé la décision n° 41/2012 susmentionnée.

Depuis l'abrogation de la décision n° 41/2012, on peut dire que Nghe An manque de moyens pour gérer la collecte des taxes sur les transports privés. M. Nguyen Dinh Hoa, directeur du service des impôts de Nghe An, a déclaré : « Depuis l'abrogation de la décision, l'équipe de collecte des taxes sur les transports privés aux postes d'inspection a également dû se retirer, rendant la collecte des taxes encore plus difficile, réduisant le montant de la taxe de plusieurs dizaines de milliards de dongs. »

Solution

Face à la difficulté de collecter les taxes sur les transports privés, le service des impôts a publié la circulaire officielle n° 727 du 22 mai 2014 relative à la gestion fiscale des activités de transport, afin que les succursales et bureaux puissent collecter les taxes sur les transports privés auprès des ménages assujettis à l'impôt forfaitaire. Cependant, selon Mme Nguyen Thi Hong Anh, cheffe du service général des estimations du service des impôts de Nghe An, cette mesure est également très difficile à mettre en œuvre, car il n'existe pas de réglementation pour coordonner les activités avec l'organisme de contrôle comme auparavant. De plus, les activités de transport privé, compte tenu de leurs spécificités locales, sont également très difficiles à collecter (auparavant, lors de l'immatriculation d'un véhicule, la taxe devait être payée à l'avance, avec confirmation du service des impôts avant le contrôle).

Français Cependant, dans certaines localités, des mesures ont été prises pour démontrer une bonne gestion des activités de collecte de la taxe de transport privé. La commune de Dien Yen - l'une des communes comptant le plus grand nombre de ménages d'entreprises de transport à Dien Chau avec 56 véhicules de transport, dont la plupart sont des véhicules de fret transportant du sable, des pierres et du gravier dans le district. M. Duong Dang Hoi - Président du Comité populaire de la commune de Dien Yen a déclaré : Lorsque la taxe mensuelle de transport a été transférée à la commune, il a été très difficile de la collecter au début. Chaque fois que les fonctionnaires des impôts et de la commune sont venus enquêter et distribuer les déclarations, certains ménages ont réagi, d'autres n'ont pas ramené leur véhicule chez eux, il était donc difficile de déterminer quand le ménage n'avait pas déclaré. Face à cette situation, le Conseil consultatif des impôts de la commune a décidé de faire une propagande persistante afin que les ménages comprennent ; en cas de fraude intentionnelle, la commune les a invités ou leur a directement rappelé. De plus, des enquêtes ont été menées, un barème d'impôt juste et objectif a été établi et annoncé publiquement. Grâce à cela, près de 100 % des ménages se sont conformés à cette règle jusqu'à présent ; En moyenne, la commune collecte chaque année près de 300 millions de VND et est l'une des communes ayant de bons résultats en matière de collecte d'impôts à Dien Chau dans ce domaine.

En approfondissant nos connaissances, nous avons appris que les résultats ci-dessus ont été obtenus grâce à la coordination étroite et responsable de Dien Yen avec le service des impôts. La commune a affecté deux agents et a soutenu les agents des impôts dans la mobilisation et la collecte des impôts. Pour lutter efficacement contre les pertes fiscales des entreprises de transport, renforcer la propagande et mobiliser les ménages, il est nécessaire de prévoir des sanctions juridiques pour contraindre les entreprises de transport à payer des impôts. De plus, il est nécessaire de renforcer la coordination entre le service des impôts et celui des transports, en veillant à ce que le respect des obligations fiscales des entreprises de transport soit l'une des conditions de la délivrance de véhicules commerciaux.

Afin de gérer rigoureusement les impôts dans le secteur des transports, le service des impôts de Do Luong a collaboré avec le Conseil consultatif des impôts des communes et des villes pour établir une liste des contribuables, les examiner et les comparer au registre des impôts afin de détecter les cas de non-enregistrement, de non-déclaration ou de non-paiement d'impôts, et ainsi finaliser les dossiers fiscaux dans les meilleurs délais. Par le biais de campagnes de propagande et de mobilisation des contribuables pour qu'ils se conforment aux politiques fiscales, le service a publié les impôts conformément aux procédures, organisé des réunions sectorielles et diffusé sur les radios des communes et des villes les dossiers en souffrance, les arriérés d'impôts, les non-enregistrement, les non-déclaration ou les non-paiements d'impôts. La gestion fiscale a ainsi bénéficié du soutien de la population et, pour l'essentiel, les ménages ont volontairement déclaré et payé leurs impôts conformément à la réglementation. Ainsi, Do Luong a collecté près de 6 milliards de dongs de taxes sur les transports privés par an. Pour les ménages d'affaires qui échappent intentionnellement à leurs obligations fiscales ou retardent le paiement des impôts, en plus de mettre en œuvre strictement le processus de gestion de la dette fiscale, le Département s'est coordonné avec les Comités populaires des communes et des villes pour établir des dossiers de travail ou des dossiers d'infraction administrative pour les contrevenants, et en même temps s'est coordonné avec la Police du District et les Comités populaires des communes et des villes pour faire appliquer rapidement les impôts.

Selon M. Lang Khac Dung, directeur adjoint du service des impôts de la ville de Vinh : « Le travail de propagande sur le paiement de la taxe sur les transports privés doit renforcer la coordination entre le comité du Parti et les autorités locales. Le hameau est très important car le travail de contrôle, d'enquête, de déclaration et de collecte des taxes nécessite une équipe de cadres de terrain. L'agence d'inspection doit également coordonner la fourniture d'une liste de véhicules à l'agence fiscale pour gestion. De plus, la province doit disposer d'un document sur la coordination entre les secteurs en matière de collecte de la taxe sur les transports. » Lors d'un entretien avec le responsable du service des impôts de Nghe An, il a été constaté que le secteur des impôts conseille actuellement à la province de publier un document pour renforcer la coordination et une meilleure gestion dans ce domaine. C'est une question nécessaire, car les recettes fiscales des transports, calculées par véhicule, s'élèvent à des dizaines de milliards de dongs chaque année.

Chau Lan - Nguyen Hai