Gestion des arriérés d'impôts : trouver une solution « spécifique »

(Baonghean) - En février 2014, la dette fiscale de la province s'élevait à plus de 886 milliards de dongs, dont 460 milliards de dongs pour le Bureau de la gestion et 426 milliards de dongs pour les services fiscaux. De nombreuses agences, comme celles de Vinh, Nam Dan, Quynh Luu et Hoang Mai, accusaient d'importantes dettes fiscales. Sans solution concrète, la dette fiscale devrait augmenter.

La dette fiscale augmente

Nous nous sommes rendus chez Tien Luc Construction Joint Stock Company (Vinh City), l'entité la moins endettée auprès du service des impôts de Vinh, avec 3,2 milliards de VND. Son directeur, M. Le Trung Chinh, a expliqué : « Sur cette dette, le principal ne représente que 1,8 milliard de VND. Cependant, faute de fonds pour payer les impôts, l'amende a augmenté d'autant. En 2013, cette entreprise n'a payé aucun impôt, mais en 2012, elle a versé 2,6 milliards de VND. Cela montre que l'entreprise réalise un chiffre d'affaires élevé. » M. Le Trung Chinh a expliqué pourquoi elle n'avait pas payé d'impôt en 2013 : « Les clients de l'entreprise doivent encore plus de 20 milliards de VND, ce qui fait que l'entreprise n'a pas les moyens de payer les impôts. En 2014, nous inciterons nos clients à recouvrer leurs dettes pour payer les impôts à l'État. »

Les responsables du département des impôts de Vinh discutent avec les responsables de la société Tien Luc Company Limited de la dette fiscale

Toujours dans le secteur de la construction et en retard d'impôts, Vinh Hop Company Limited, basée à Vinh, doit actuellement 631 millions de VND d'impôts, dont 130 millions de VND d'amendes. Depuis 2013, l'entreprise n'a payé aucun impôt, se contentant de 2 millions de VND de droits de licence commerciale. L'analyse des chiffres du rapport financier de l'entreprise montre que l'entreprise a avancé 5 milliards de VND pour des projets, mais n'a pas encore payé l'intégralité des impôts sur ces recettes. M. Tran Duy Doat, directeur de l'entreprise, a expliqué que, bien qu'il soit le directeur de l'entreprise, il doit encore se rendre à Que Phong en moto pour réaliser le projet. De nombreuses difficultés subsistent et l'investisseur est très endetté. Cependant, selon un agent du service des impôts de Vinh, l'entreprise a montré des signes de retard dans le paiement des impôts. La TVA étant un impôt indirect, l'entreprise ne paie qu'au nom des clients. Par conséquent, si l'entreprise ne paie pas dans les délais, le service suspendra la facturation.

Clinique des vétérans militaires de la ville de Vinh, l'une des unités ayant des dettes fiscales persistantes.

An Chau Paper Manufacturing Company – une entreprise qui doit plus de 3 milliards de VND d'impôts, malheureusement depuis 2002. L'image qui frappe est celle d'une vieille usine, non modernisée ni rénovée, où la chaîne de production chinoise a fait l'objet d'investissements de longue date. Les chiffres publiés par l'entreprise montrent des pertes annuelles de plusieurs milliards. Par exemple, en 2012, l'entreprise a perdu 1,3 milliard de VND, en raison des intérêts sur des prêts bancaires de 1,362 milliard de VND, sans compter les marchandises difficiles à vendre et les stocks. Ce qui est difficile à comprendre, c'est pourquoi elle perd de l'argent chaque année, alors que l'entreprise continue de produire et réalise un chiffre d'affaires élevé (en 2012, elle a réalisé un chiffre d'affaires de 8,88 milliards de VND). On ne sait pas quand l'entreprise sera en mesure de rembourser toutes ses dettes fiscales. Récemment, l'entreprise a déposé une requête auprès du service des impôts de Vinh afin de créer les conditions les plus favorables à la poursuite de ses activités. Le service des impôts de Vinh a invité l'entreprise à plusieurs reprises à s'engager à payer ses impôts, et celle-ci s'est engagée à régler une dette fiscale de 50 millions de VND par mois, mais ce montant ne correspond qu'à l'amende et aux nouveaux impôts. Par conséquent, l'ancienne dette reste bloquée.

Au 28 février 2014, la dette fiscale de la ville de Vinh s'élevait à 196 933 millions de VND et augmentait rapidement chaque mois. L'une des raisons de ce niveau élevé d'endettement est la gestion laxiste de la dette principale au cours des années précédentes : de nombreuses dettes étaient anciennes mais non réglées, et certaines entreprises ont des dettes persistantes sans disposer de mesures de recouvrement efficaces. Par exemple, la société par actions de la Clinique médicale générale des anciens combattants (Vinh City) doit 383 millions de VND d'impôts depuis de nombreuses années. La raison invoquée par les médecins est que la clinique est une coentreprise avec une autre entreprise pour former la Clinique médicale générale des anciens combattants (Vinh City), mais que cette dernière n'a pas encore payé cet impôt. Lorsque nous avons contacté cette entreprise, on nous a répondu que « le directeur est absent ». Français Green Environment Waste Processing Technology Joint Stock Company à Dong Vinh - Vinh City doit actuellement 1,69 milliard de VND d'impôts même si elle traite toujours des déchets, Huong Tra Joint Stock Company doit 1,17 milliard de VND d'impôts, Dai Hue Cooperative doit 2,1 milliards de VND, Phuoc Thuy Private Enterprise doit 1,3 milliard de VND, Son Ha Private Enterprise doit 1,2 milliard de VND d'impôts, 747 Construction and Trade Joint Stock Company doit 1,4 milliard de VND... Selon le rapport du département des impôts de Vinh, près de 20 entreprises ont d'importantes dettes fiscales de plus d'un milliard de VND et des centaines d'entreprises doivent des impôts pendant plus de 90 jours. Certaines entreprises changent d'adresse mais n'en informent pas les agences d'État.

En 2013, le service des impôts de Vinh a mis en œuvre des mesures visant à accélérer le recouvrement des impôts et à recouvrer les dettes fiscales. Au 31 décembre 2013, 22,6 % du total des dettes recouvrables, soit 34 milliards de VND, ont été recouvrées. Ce montant, issu des mesures de gestion de la dette, s'élevait à 23 milliards de VND et 11 milliards de VND, respectivement, grâce aux mesures de recouvrement. Cependant, la dette fiscale représente un fardeau pour le service des impôts de Vinh. Selon M. Hoang Pham Quang, chef de l'équipe de gestion et de recouvrement de la dette fiscale, la rapide augmentation de la dette fiscale du service des impôts de Vinh s'explique par les changements apportés aux politiques de l'État, tels que les réductions, les prorogations, les reports de paiement, les déclarations trimestrielles, etc. Les anciennes dettes sont recouvrées, tandis que de nouvelles dettes apparaissent. La récession économique entraîne une faible efficacité de la production et des entreprises commerciales. Les banques resserrent leurs conditions de crédit, ce qui les empêche d'emprunter des capitaux pour investir dans le développement de la production, des activités et de la circulation des capitaux. Les entreprises du secteur de la construction n'ont pas reçu l'intégralité des capitaux d'investissement du budget de l'État, ce qui a entraîné des dettes fiscales importantes et prolongées. De plus, juste au moment du Nouvel An lunaire, les entreprises concentrent leurs fonds sur le paiement des salaires, des primes et des dépenses pendant les fêtes, ce qui les prive de fonds pour régler leurs dettes fiscales. Les banques commerciales accélèrent le recouvrement des créances, ce qui raréfie les liquidités disponibles sur le marché. Les entreprises sont contraintes de payer par le biais de leurs comptes, mais les banques privilégient toujours le remboursement des créances en souffrance avant le paiement des impôts.

Actuellement, outre le service des impôts de Vinh, d'autres services fiscaux ont également d'importantes dettes, comme Nam Dan avec 16 milliards de VND, Hoang Mai avec plus de 20 milliards de VND, Quynh Luu avec 18,7 milliards de VND et Thai Hoa Town avec 17,9 milliards de VND. Selon le service des impôts, la dette fiscale totale de la province au 28 février 2013 dépassait 886 milliards de VND, soit une augmentation de 77 % par rapport à janvier 2014. L'un des signes les plus évidents est que les grandes entreprises ont également d'importantes dettes et sont très difficiles à recouvrer. Alors que les petites et moyennes entreprises sont souvent incitées à recouvrer leurs dettes fiscales, reçoivent souvent des invitations à collaborer avec les autorités fiscales et mettent en œuvre plus facilement des mesures de recouvrement de créances, les grandes entreprises ne disposent toujours pas de mesures efficaces pour « traiter » le fléau des « dettes fiscales ». Français Les principales entreprises ayant des dettes fiscales importantes sont des sociétés immobilières telles que Vietnam - Laos Investment and Economic Cooperation Corporation Limited avec une dette de 29 milliards de VND, Vinaconex 16 Construction Joint Stock Company avec une dette de 13 milliards de VND, Construction Joint Stock Company No. 9.1 avec une dette de 12 milliards de VND, Petroleum Construction Joint Stock Company avec une dette de 14 milliards de VND, Minh Khang - Thanh An Minh Investment and Trading Company Branch avec une dette de 4,9 milliards de VND, Hanoi Housing Development Investment Joint Stock Company avec une dette de 10,7 milliards de VND... Viennent ensuite les entreprises de construction telles que Phu Nguyen Hai avec une dette de 2,1 milliards de VND, Bach Viet Company avec une dette de 1,5 milliard de VND, Dredging and Seaway Construction Joint Stock Company II avec une dette de 4,7 milliards de VND, Central Transport and Trade Construction Joint Stock Company avec une dette de 4,9 milliards de VND...

Bien que le Service des impôts ait publié dans les médias une liste d'entreprises lourdement endettées, il semble que ces entreprises restent calmes. Certaines vendent des terrains, louent des locaux pour réaliser des bénéfices et s'approprient les salaires et les assurances de leurs employés, mais ne paient pas d'impôts. D'autres, bien que leurs clients aient versé de l'argent à des investisseurs pour l'achat de terrains, restent redevables de la taxe foncière de l'État depuis de nombreuses années. Outre l'accompagnement des contribuables dans les démarches de prolongation, d'exonération et de réduction d'impôt, le Service des impôts a également favorisé le recouvrement des dettes fiscales par de nombreuses mesures. Nombre de ces mesures ont démontré leur efficacité : incitations aux entreprises, amendes pour retard de paiement, décisions de recouvrement par prélèvement sur les comptes de dépôt des contribuables, saisie d'actifs, recouvrement de créances par des tiers, notification de la caducité des factures… Le Service a également collaboré avec plusieurs organismes compétents pour enquêter sur les arriérés d'impôts et engagé des poursuites contre plusieurs unités. Cependant, de nombreuses entreprises lourdement endettées n'ont pas payé. Lorsque les agents des impôts sont venus, certaines entreprises n'ont montré aucune coopération et étaient constamment absentes.

Limites de la gestion de la dette

Concernant le recouvrement et la gestion des créances fiscales, les responsables des services fiscaux ont déclaré : « La collecte, la vérification et le contrôle des informations visant à déterminer l'honnêteté et la légalité des actifs des contribuables en vue de l'application des mesures d'exécution se heurtent encore à de nombreuses difficultés. La collecte, la vérification et le contrôle des informations tout au long des étapes de mise en œuvre d'une mesure d'exécution nécessitent beaucoup d'efforts, de temps et d'argent, en particulier depuis la modification de la loi sur l'administration fiscale entrée en vigueur le 1er juillet 2013. La coordination avec les organisations et les banques pour la fourniture des informations sur les comptes en cas de décision d'exécution reste lente. La plupart des actifs sont hypothéqués auprès des banques. Par conséquent, une fois la saisie terminée, il est difficile de les vendre pour recouvrer les fonds destinés au budget. Par exemple, l'entreprise de construction 757 est actuellement située au 161/01, rue Truong Chinh, quartier Le Loi, ville. Vinh (MST 290057231) a été contrainte de payer des impôts par le service des impôts de Vinh, mais la vente d'actifs pour recouvrer une créance est très difficile et nécessite de nombreuses procédures. »

Lorsqu'une partie de la nouvelle dette est recouvrée, l'ancienne dette réapparaît, ce qui entraîne une augmentation de la dette fiscale. La réglementation autorisant certaines entreprises à déclarer leurs impôts tous les trois mois entraîne également une augmentation de la dette, car au début du nouveau trimestre, l'entreprise ne paie pas d'impôts, ce qui entraîne une augmentation de la nouvelle dette. La coordination du recouvrement des créances entre les services est difficile, notamment entre les équipes de contrôle fiscal et les équipes de gestion et de recouvrement des créances.

Une autre raison de l'augmentation rapide de la dette fiscale est que la prolongation de la TVA prévue pour 2013 est due, mais de nombreuses entreprises ne la paient toujours pas. De nombreuses entreprises de construction rencontrent des difficultés financières et demandent une prolongation, mais les documents ne sont pas complets conformément à la réglementation, ce qui les empêche de trouver une solution. Au service des impôts de Vinh, certaines entreprises demandent une « annulation de dette » pour des dettes de plus de 5 ou 10 ans, mais les documents sont perdus, incomplets et ne reposent pas sur une base juridique suffisante pour justifier une telle demande. La suspension de la dette n'a pas été traitée.

Le recouvrement des créances est une tâche ardue. Chaque année, des objectifs de recouvrement sont assignés à chaque agent et à chaque équipe fiscale, mais ces objectifs ne sont pas liés aux critères d'émulation et de récompense, ni aux évaluations salariales mensuelles et trimestrielles. M. Tran Dinh Thanh, directeur adjoint du service des impôts de Nam Dan, a déclaré : « La dette fiscale de Nam Dan s'élève actuellement à 16 milliards de dongs. La limitation actuelle du recouvrement des créances fiscales peut être attribuée au manque de coordination entre l'administration fiscale et les services, branches et secteurs locaux, et au manque de détermination des équipes fiscales dans leurs efforts. » Le service des impôts de Nam Dan recommande au district de créer prochainement un comité de pilotage pour le recouvrement des créances et la lutte contre les pertes fiscales, et de continuer à classer les créances, à constituer des équipes d'inspection, à encourager le recouvrement et à faire appliquer les mesures de recouvrement.

La qualité de la gestion de la dette, son montant et son ancienneté sont négligés par les services fiscaux, ce qui entraîne un manque de supervision et de suivi pour de nombreuses dettes. Certaines mesures ont été mises en place par les agences, mais elles ne sont pas toujours appliquées, comme l'annonce au niveau local ou par haut-parleurs au siège social de l'entreprise. Les créances irrécouvrables augmentent trop rapidement, restent secrètes et difficiles à gérer, en particulier pour les entreprises qui cessent, suspendent ou abandonnent leurs activités sans respecter la loi sur les entreprises et qui affichent encore d'importantes dettes et factures.

Le niveau élevé de la dette est également dû au fait que certains départements et services fiscaux n'appliquent pas complètement les mesures de gestion de la dette et de recouvrement des dettes fiscales. Les départements de Quy Chau, Yen Thanh, Anh Son et Con Cuong ont mis en œuvre très peu de mesures de recouvrement à l'encontre des personnes qui en ont besoin.

Le recouvrement des dettes fiscales ne sera efficace qu'avec la participation des collectivités locales et des services concernés. La réalité montre que dans les localités, districts et villes où la coordination est étroite et rigoureuse, la dette fiscale est faible. En revanche, là où la participation des autorités et des services est insuffisante, les dirigeants des services manquent de détermination, d'engagement et de promotion des mesures prescrites par le service, ce qui accroît la dette.

Bien que de nombreuses entreprises soient actuellement en difficulté, leurs actifs étant hypothéqués auprès des banques et les salaires de leurs employés étant dus, elles ne peuvent pas payer d'impôts. Cependant, une bonne maîtrise de l'information, une bonne maîtrise des sources de revenus et des contrôles renforcés dans les entreprises permettent de collecter davantage d'impôts que les nouveaux impôts générés. Il est avéré que de nombreuses entreprises n'ont pas été inspectées ou auditées depuis trois ans. Par ailleurs, pour remédier à ces lacunes, le secteur fiscal doit mettre en place des sanctions sévères afin de favoriser le recouvrement des créances.

Article et photos :Chau Lan