2023年越南税务行业十大杰出事件

在全系统坚定决心和共同努力下，2023年税务部门已完成各项任务，有效支持生产经营活动，抑制通货膨胀，稳定宏观经济。

1.完成2023年预算收缴任务

2023年，预计经济困难仍将直接影响生产经营。税务总局积极向国会和政府建议出台税收支持政策。同时，税务部门将这些政策视为当务之急和根本之计，迅速组织实施有效政策，为帮助人民群众和企业尽快渡过难关、恢复和发展生产经营提供了及时的支持。

在预算执行方面，税务部门努力克服困难，主动灵活部署重点措施，既为“培育税源”做出贡献，又决心完成并超额完成国家预算收入目标。在企业界生产经营活动的努力下，凭借整个税务部门的主动性、灵活性和决心，截至2023年12月20日，税务机关管理的2023年预算总收入已达1396.43万亿越南盾，达预算的101.7%。因此，预计2023年总收入将达到并超额完成国会、政府和财政部下达的目标，达预算的约5.5%，与2022年执行情况相比增长近96%。

2.及时落实税收政策，支持企业和民众

积极提出推广政策的出台和实施建议，免税和土地租金及时扶持民众和企业。据此，2023年税收扶持方案总规模达1650.26万亿越南盾，其中，延期缴纳的税款和土地租金为1069.46万亿越南盾；减免的税款和土地租金为580.80万亿越南盾，减免和延期方案。税务部门将这些作为支持企业和民众克服困难、恢复生产经营的紧急和根本性解决方案，及时组织实施，从而迅速支持了生产经营的恢复和发展，为企业和民众带来了利益，并为预算收入、宏观经济稳定和社会保障做出了重要贡献。

三、加快实施税制改革战略

为落实政府总理第508/QD-TTg号决定颁布的《2030年税制改革战略》，税务总局已向财政部提交《2030年税制改革战略实施行动计划》和《2025年税制改革计划》。为确保一致性、连贯性并达到既定目标，税务总局在税务总局和税务局成立了《2030年税制改革战略实施指导委员会》，加强对各省和直辖市人民委员会的咨询工作，协调和指导2030年税制改革的实施。

4.数字化转型的先驱

2023 年标志着这一进程向前迈出了一大步税务管理数字化转型例如：部署企业户口数字地图；运行基于大数据分析和人工智能（AI）的数据库分析和电子发票管理系统，以加强税收管理、发票管理，严格控制、预防和打击退税欺诈行为，快速发现欺诈案件；部署电子商务活动和数字平台业务的数字化税收管理，扩大收银机电子发票程序，在商业活动中使用电子发票，零售汽油。税务总局连续两年（2021-2022年）被信息通信部评为数字化转型领军单位。

5. 向国会提交关于全球最低税率的决议

特别是，税务部门通过评选19个自​​主研发的应用，表明税务部门将信息技术应用于管理是实现全面数字化转型目标的具体举措。

为保障越南的合法权益，使跨国公司有信心继续扩大对越南的投资，财政部已责成税务总局主持研究，评估其影响并参考国际经验，制定全球最低税率政策。。2023年11月29日，第十五届国会第六次会议正式通过国会第107/2023/QH15号决议，关于根据防止全球税基侵蚀的规定征收额外的企业所得税（全球最低税）。

这是必要的一步，自2024年1月1日起实施，越南将确立其地位和征税权利，有助于加强国际一体化，使税收制度更接近国际惯例。

6.陪伴和表彰那些努力克服困难并为国家预算做出巨大贡献的纳税人。

税务部门贯彻落实“以纳税人为中心”的宗旨，充分利用数字平台，拓展宣传和支持方式，进一步贴近纳税人。特别是在经济持续低迷时期，全国税务部门及时表彰和表彰了数千名克服困难、严格遵守税法、为国家财政做出突出贡献的企业和企业家。

在公布越南企业所得税缴纳额最高的1000家企业名单的同时，税务总局还举行了表彰大会，表彰2020-2022年期间对国家财政预算做出突出贡献的优秀企业。及时表彰企业和企业家，不仅体现了税务机关对企业界为财政预算事业所作贡献的尊重，也起到了表彰作用，引导其他企业努力改进和遵守税法政策。

7.电子商务和数字商务领域的税收

税务部门在电子商务活动和外商投资企业的税务管理方面继续取得诸多成果。统计数据显示，截至目前，已有74家外商投资企业通过外商投资企业门户网站注册、申报和缴纳税款。外商投资企业缴纳税款总额达8.096万亿越南盾，其中6.896万亿越南盾通过门户网站直接申报缴纳，1.2万亿越南盾由越方代扣代缴。

关于电子商务门户网站，截至2023年底，已有357个电子商务交易大厅提供信息。2023年，在电子商务交易大厅开展业务的企业和个人的纳税申报单较2022年同期有所增加。2023年，国内组织和个人的电子商务收入达5365亿越南盾。同时，税务机关已对179家在电子商务交易大厅开展业务的企业和1061名个人采取了违规行动，涉案金额约2750亿越南盾。为继续加强税收管理，2024年，税务总局将继续统一指导接收和处理来自国内电子商务交易大厅的信息。

8.有效利用电子发票系统，杜绝发票交易，运用风险管理，提高防止国家预算收入流失的有效性。

为继续提高防范国家预算收入流失工作的有效性，税务总局根据风险机制研究颁布了税收管理规章制度。税务总局颁布了2023年1月12日第18/QD-TCT号决定，关于税收管理中运用风险管理的程序；2023年2月8日第86/QD-TCT号决定，关于收集和利用风险管理信息程序；2023年5月10日第575/QD-TCT号决定，关于运用风险管理评估和识别在发票管理和使用中存在风险迹象的纳税人的程序。随着风险管理机制的同步出台和防范国家预算收入流失有效性的提高，税务总局在组织、企业、家庭和个体工商户的风险管理方面迈出了一大步。

9. 改革行政程序，在税务部门部署人事工作集中数据管理应用程序

税务部门推动实施全面有效的行政程序改革，为企业营造良好、公平、透明的生产经营环境。截至目前，行政程序已从304项精简至235项，并在国家公共服务门户网站和税务机关门户网站公开更新。

根据越南政府总理2022年1月6日第06/QD-TTg号决定，为服务2022-2025年及2030年阶段国家数字化转型发展人口数据、身份识别和电子认证应用项目实施过程中，税务总局积极配合公安部开展个人税号信息和人口数据库标准化工作，将个人识别码统一为税号使用。

为了统一全行业人事工作的集中数据集中管理，税务总局部署了数字记录的应用，以方便管理和统一服务于全行业官员、公务员和公职人员的组织、人员配备、培训、轮换、调动和职位变动的指导和运作的数据库。

10.越南是《多边税收征管互助协定》第147个成员国。

2023年3月22日，经济合作与发展组织（OECD）在巴黎与越南举行了《多边税收征管互助协定》（MAAC）签字仪式。MAAC由OECD和欧洲理事会（EC）于1988年共同制定，并经2010年议定书修订，扩大至非OECD和非欧盟成员国签署MAAC。

这是当今最全面的多边国际法律框架，规范了各种形式的国际税收征管合作，打击逃税、避税和其他形式的不合规行为，从而加强了国际税收信息交流合作。