Déduction familiale : le « premier » problème
Récemment, outre la joie suscitée par l'augmentation du salaire de base, de nombreuses personnes ont exprimé leurs inquiétudes concernant cette augmentation. Cependant, le niveau de la déduction familiale reste bas, ce qui explique que le montant réel perçu ne soit pas celui escompté. La déduction familiale est considérée comme un problème crucial pour de nombreux ménages : « où est l'argent ? ».
Un enseignant m'a confié que sa femme et lui étaient tous deux fonctionnaires ; toutes les dépenses familiales dépendaient donc de leurs salaires mensuels. Suite à l'augmentation de salaire, leurs revenus ont augmenté, mais parallèlement, leurs frais de subsistance ont considérablement augmenté par rapport à il y a quelques années. Parallèlement, l'impôt sur le revenu des personnes physiques a également augmenté, le niveau de la déduction familiale étant resté inchangé. Par conséquent, malgré la hausse des salaires, le niveau de vie n'a pas progressé, et la lutte pour subvenir à ses besoins reste difficile ! À l'avenir, il est probable que les frais de subsistance s'accentueront en raison de la hausse continue des prix et de la croissance des enfants, ce qui accroîtra les exigences en matière d'études et de subsistance.
Sur Facebook, il est facile de lire les témoignages de femmes qui s'occupent des tâches ménagères : actuellement, le revenu principal du principal soutien de famille est d'environ 14 millions de VND par mois. Après déduction des frais liés à l'éducation d'un enfant, il reste imposable. La déduction familiale pour une personne à charge est de 4,4 millions de VND, mais le couple doit débourser chaque mois 5 millions de VND pour embaucher une baby-sitter, sans compter les autres dépenses nécessaires aux besoins essentiels de l'enfant. De nombreuses familles sont dans la même situation, et il est clair que la déduction familiale actuelle est loin d'être réaliste.
L'augmentation du salaire de base de 1,8 million de VND/mois à 2,34 millions de VND/mois, conformément au décret 73/2024/ND-CP, entré en vigueur le 1er juillet 2024, porte en elle l'espoir de contribuer à l'amélioration des conditions de vie des cadres, des fonctionnaires, des employés du secteur public et des forces armées. Une augmentation de salaire de 30 % s'accompagne d'une amélioration du niveau de vie ; l'augmentation correspondante des déductions familiales peut donc être considérée comme une solution raisonnable.
Conformément aux dispositions de la Loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, si l'indice des prix à la consommation fluctue de plus de 20 % par rapport à la date d'entrée en vigueur de la loi ou à la date du dernier ajustement du niveau de déduction familiale, le Gouvernement soumet au Comité permanent de l'Assemblée nationale un ajustement du niveau de déduction familiale.
Depuis 2009, la déduction familiale initiale, appliquée par la loi aux contribuables, était de 4 millions de VND par mois. Après deux ajustements, elle a été portée à 11 millions de VND par mois en 2020.
Certains estiment que, de 2020 à aujourd'hui, l'indice des prix à la consommation n'a pas fluctué autour de 20 %. Son évolution sera surveillée et des propositions d'ajustement du niveau de la déduction familiale seront formulées en temps opportun. Cependant, il existe des raisons d'affirmer que le niveau actuel de la déduction familiale est dépassé par rapport à la situation réelle et qu'un ajustement doit être envisagé après la revalorisation du salaire de base.
L'indice des prix à la consommation est un critère important pour ajuster le niveau de déduction familiale. Cependant, il est nécessaire de prendre en compte d'autres facteurs afin de garantir une correspondance fidèle avec la réalité, tels que le revenu moyen par habitant, le taux d'inflation annuel, la répartition des revenus au sein de la population, etc. Par ailleurs, l'indice des prix à la consommation ne reflète pas pleinement les fluctuations et les difficultés de la vie économique. Au cours des quatre à deux dernières années, la société tout entière a été fortement touchée par la pandémie de Covid-19. À ce jour, la vie de la majorité des contribuables, en particulier des travailleurs, reste difficile.
Au Vietnam, le ratio des déductions familiales par rapport au salaire moyen par habitant est actuellement relativement élevé par rapport à la moyenne régionale. En Chine, la déduction familiale par contribuable est de 3 500 yuans par mois, soit environ 0,83 fois le PIB par habitant. Comparé à certains pays d'Asie du Sud-Est comme la Malaisie et l'Indonésie, le Vietnam applique une déduction familiale plus élevée (environ 1,7 fois le PIB par habitant). En Indonésie, la déduction pour les particuliers est d'environ 0,527 fois le PIB par habitant ; la Malaisie applique une déduction égale à environ 0,312 fois le PIB par habitant. Cependant, en raison du faible revenu moyen par habitant au Vietnam, la déduction familiale en termes absolus reste faible.
La politique de déduction de certains pays montre que la réduction de l'impôt sur le revenu pour les contribuables atteints de maladies graves a été appliquée aux frais d'examen médical. De plus, d'autres déductions sont également détaillées, notamment : les frais d'éducation des enfants, les frais de location de logement, les soins aux personnes âgées et les frais médicaux importants. Ces exemples montrent que la base d'ajustement du niveau de déduction familiale dans notre pays est incomplète, fondée sur les revenus et les dépenses, sans tenir compte des fluctuations qui peuvent fortement affecter la capacité contributive, comme les frais médicaux élevés. Les critères d'éligibilité des personnes à charge aux déductions familiales ne sont actuellement pas précis. Les cas des beaux-enfants de l'épouse ou du mari, des enfants scolarisés tardivement, des enfants en échec scolaire et des enfants en attente de l'examen d'entrée à l'université ne sont pas clairement définis, ce qui complique l'application de la loi.
La déduction familiale doit être calculée avec plus de précision afin de ne pas désavantager les travailleurs. L'impôt sur le revenu des personnes physiques touche principalement les salariés ; le nombre absolu de déductions familiales aussi modestes complique donc l'attraction des experts étrangers et des travailleurs hautement qualifiés.
Encourager les employés à travailler pose également de nombreux défis, car certains pensent que plus ils travaillent dur pour gagner des revenus plus élevés, plus ils paient d'impôts, et qu'ils s'arrêtent donc à un certain seuil ! Actuellement, de nombreuses entreprises appliquent un système de rémunération basé sur la productivité, mais lorsque les employés comprennent que viser des revenus plus élevés implique de payer plus d'impôts, ils ne travaillent pas à leur plein potentiel, ce qui réduit leur motivation au travail.
Selon la feuille de route présentée par le ministère des Finances au gouvernement et à la Commission permanente de l'Assemblée nationale, la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques devrait être révisée dans son intégralité en 2025, notamment sur les points suivants : revenu imposable, revenu imposable et déductions familiales. Cependant, compte tenu de nombreux facteurs, relever le niveau de la déduction familiale lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques est raisonnable pour garantir l'adéquation entre les conditions de vie et la consommation réelle, contribuer à motiver, soutenir et alléger les difficultés des contribuables, et permettre à la récente augmentation des salaires d'atteindre l'effet escompté, à savoir l'amélioration du niveau de vie de la population.
