Déductions personnelles : Le « premier » défi
Récemment, parallèlement à la joie suscitée par l'augmentation du salaire de base, nombreuses sont les personnes qui ont exprimé leur inquiétude quant au faible montant des allocations personnelles, malgré la hausse des salaires. De ce fait, le montant perçu ne répond pas aux attentes. Les allocations personnelles constituent le premier et le plus grand défi pour de nombreux ménages : « D'où viendra l'argent ? »
Un enseignant a confié que lui et sa femme sont fonctionnaires et que toutes les dépenses familiales dépendent donc de leurs salaires mensuels. Après une augmentation de salaire, leurs revenus cumulés ont progressé, mais leurs dépenses courantes ont également augmenté de manière significative par rapport à il y a quelques années ; de plus, l’impôt sur le revenu a lui aussi augmenté, les allocations familiales étant restées inchangées. Par conséquent, malgré l’augmentation de salaire, leur niveau de vie ne s’est pas amélioré ; ils peinent toujours à joindre les deux bouts ! À l’avenir, il est probable que couvrir leurs dépenses devienne encore plus difficile en raison de la hausse des prix et de l’augmentation des frais de scolarité et de subsistance de leurs enfants qui grandissent.
Sur Facebook, il est facile de trouver des témoignages de femmes qui peinent à concilier travail et tâches ménagères : actuellement, le principal soutien de famille gagne environ 14 millions de VND par mois. Après déduction de l’allocation pour enfant à charge, il reste encore à payer l’impôt sur le revenu. L’allocation pour personne à charge s’élève à 4,4 millions de VND, mais elles dépensent tout de même 5 millions de VND par mois pour une nounou, sans compter les autres dépenses liées aux besoins essentiels de l’enfant. De nombreuses familles se trouvent dans la même situation, et il est clair que l’allocation actuelle est insuffisante.
L'augmentation du salaire de base de 1,8 million de VND par mois à 2,34 millions de VND par mois, prévue par le décret 73/2024/ND-CP applicable à compter du 1er juillet 2024, vise à améliorer le niveau de vie des fonctionnaires, agents de la fonction publique et membres des forces armées. Une hausse de salaire de 30 % se traduisant par un meilleur niveau de vie, une augmentation correspondante des indemnités personnelles apparaît justifiée.
Conformément à la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, si l'indice des prix à la consommation fluctue de plus de 20 % par rapport à la date d'entrée en vigueur de la loi ou à la date du dernier ajustement de l'abattement personnel, le gouvernement soumet une proposition au Comité permanent de l'Assemblée nationale en vue d'ajuster cet abattement.
Depuis 2009, l'abattement personnel initial pour les contribuables, prévu par la loi, était de 4 millions de VND par mois. Après deux ajustements, en 2020, cet abattement a été porté à 11 millions de VND par mois.
Certains affirment que, depuis 2020, l'indice des prix à la consommation n'a pas fluctué de plus de 20 % et que son évolution continuera d'être suivie, ce qui permettra de proposer un ajustement de l'abattement personnel en temps voulu. Cependant, il y a lieu de croire que l'abattement personnel actuel est obsolète et qu'il conviendra de le réajuster après la revalorisation du salaire de base.
L'indice des prix à la consommation est un critère important pour l'ajustement des abattements personnels, mais d'autres facteurs doivent être pris en compte pour qu'il reflète fidèlement la réalité, tels que le revenu moyen par habitant, le taux d'inflation annuel et la répartition des revenus au sein de la population. De plus, cet indice ne rend pas pleinement compte des fluctuations et des difficultés de la vie économique. Au cours des quatre dernières années, deux ont été fortement impactées par la pandémie de Covid-19, et aujourd'hui encore, la vie d'un grand nombre de contribuables, notamment les travailleurs, demeure très difficile.
Le taux d'abattement personnel par rapport au revenu moyen par habitant au Vietnam est actuellement relativement élevé par rapport à la moyenne régionale. En Chine, l'abattement personnel par contribuable est de 3 500 RMB/mois, soit environ 0,83 fois le PIB par habitant moyen. Comparé à certains pays d'Asie du Sud-Est comme la Malaisie et l'Indonésie, le Vietnam applique un abattement personnel plus élevé (environ 1,7 fois le PIB par habitant moyen). En Indonésie, cet abattement représente environ 0,527 fois le PIB par habitant moyen ; en Malaisie, il s'élève à environ 0,312 fois le PIB par habitant moyen. Cependant, en raison du faible revenu moyen par habitant au Vietnam, le montant absolu de l'abattement personnel demeure modeste.
Les politiques de déduction de certains pays montrent que les réductions d'impôt sur le revenu pour les contribuables atteints de maladies graves sont appliquées aux frais de santé. D'autres déductions sont également détaillées, notamment pour l'éducation des enfants, le logement, les soins aux personnes âgées et les frais médicaux importants. Ces exemples illustrent l'insuffisance du système de calcul des déductions personnelles dans notre pays, qui se fonde uniquement sur les revenus et les dépenses sans tenir compte des fluctuations susceptibles d'influencer significativement l'imposition, telles que des frais médicaux élevés. Les critères d'éligibilité aux déductions personnelles pour les personnes à charge ne sont pas clairement définis. Les cas concernant les beaux-enfants, les enfants scolarisés tardivement, les enfants redoublants ou ceux en attente d'examens d'entrée à l'université ne sont pas clairement définis, ce qui complique l'application de la loi.
Les abattements personnels doivent être calculés avec plus de précision afin d'éviter de pénaliser les travailleurs. Étant donné que l'impôt sur le revenu des personnes physiques touche principalement les salariés, le montant absolu modeste des abattements personnels rend plus difficile l'attraction d'experts étrangers et de travailleurs hautement qualifiés.
Motiver les employés représente également un défi, car certains pensent que plus ils visent un revenu élevé, plus ils doivent payer d'impôts, ce qui les conduit à se décourager. Actuellement, de nombreuses entreprises mettent en place une rémunération au mérite, mais lorsque les employés réalisent que viser un revenu plus élevé signifie payer plus d'impôts, ils ne donnent pas le meilleur d'eux-mêmes, ce qui diminue leur motivation au travail.
Selon la feuille de route présentée par le ministère des Finances au gouvernement et à la Commission permanente de l'Assemblée nationale, une révision complète de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques est prévue pour 2025. Cette révision portera notamment sur les dispositions relatives au revenu imposable, au revenu imposable et aux abattements personnels. Toutefois, compte tenu de divers facteurs, il est justifié de relever dès maintenant le seuil d'imposition des personnes physiques afin de mieux refléter les conditions de vie et de consommation réelles, de motiver les contribuables, de les soutenir et d'alléger leurs difficultés, et de donner tout son sens à la récente augmentation des salaires, qui vise à améliorer le niveau de vie de la population.
