Quels sont les trois types d'impôts que les entreprises individuelles doivent payer ?

Les entreprises familiales dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur ou égal à 100 millions de VND sont soumises à l'impôt.

Conformément aux dispositions de la loi de 2019 sur l'administration fiscale et à ses règlements d'application, les ménages d'entreprises (y compris les entreprises individuelles) peuvent être tenus de remplir trois principales obligations fiscales, à savoir la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) et les frais de licence commerciale, en fonction de l'échelle des revenus et du secteur d'activité.

- Tout d'abordtaxe sur la valeur ajoutéeLes entreprises à domicile dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 100 millions de VND sont soumises à la TVA, calculée selon la méthode directe sur le chiffre d'affaires. Les taux d'imposition spécifiques sont précisés à l'article 51 de la circulaire 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances. Concrètement, la vente de biens est soumise à un taux de TVA de 1 % ; les prestations de services et les travaux de construction sans achat de matériaux sont soumis à un taux de 5 % ; et certains autres types de prestations peuvent être soumis à des taux différents, conformément à la réglementation en vigueur. Les entreprises à domicile doivent également se conformer aux dispositions du décret n° 70/2025 relatives aux factures et aux pièces justificatives.

Deuxièmement, les ménages à activité commerciale doivent payer des impôtsRevenu personnel de Hue,Conformément à la circulaire 40/2021/TT-BTC, les ménages à activité commerciale dont le chiffre d'affaires annuel est égal ou supérieur à 100 millions de VND seront également soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, calculé selon un barème forfaitaire. Le taux d'imposition appliqué varie selon le secteur d'activité : 0,5 % pour la vente de biens, 2 % pour les services et la construction (hors matériaux), et 1 % ou 2 % pour certains autres types de services.

Les ménages dont le revenu annuel est inférieur à 100 millions de VND sont exemptés de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), ce qui garantit l'équité et encourage le développement des petites entreprises.

La troisième obligation qu'une entreprise familiale doit remplir est de payerFrais de licence commercialeLes droits de licence commerciale sont réglementés par le décret n° 139/2016/ND-CP (modifié par le décret n° 22/2020/ND-CP), calculés sur la base des recettes de l'année précédente.

Plus précisément, les ménages dont le revenu annuel est compris entre 100 et 300 millions de VND paient 300 000 VND par an ; ceux dont le revenu annuel est compris entre 300 et 500 millions de VND paient 500 000 VND par an ; et ceux dont le revenu annuel est supérieur ou égal à 500 millions de VND paient 1 000 000 VND par an. Les entreprises nouvellement créées ou celles dont le chiffre d’affaires annuel est inférieur à 100 millions de VND sont exemptées de frais de licence commerciale.

Un changement majeur à compter du 1er juin 2025.

Un changement majeur, officiellement mis en œuvre à partir du 1er juin 2025, est le déploiement de factures électroniques avec des codes d'administration fiscale générés par les caisses enregistreuses pour les ménages d'entreprises dont le chiffre d'affaires est d'un milliard de VND ou plus et qui opèrent dans certains secteurs spécifiques.

Conformément au décret n° 70/2025/ND-CP, les secteurs d'activité présentant un risque élevé de perte de revenus et des transactions directes avec les consommateurs comprennent :Commerce de détail, services de restauration, restaurants, hôtels, transport de passagers, services de divertissement tels que cinémas, karaokés, spas…Les factures électroniques seront obligatoires et émises par des caisses enregistreuses reliées aux autorités fiscales.

Les factures électroniques générées par les systèmes de point de vente sont créées au moment de la vente grâce à un logiciel installé sur des appareils électroniques connectés au réseau. Elles permettent une transmission instantanée des données à l'administration fiscale. Ce type de facture garantit non seulement l'exactitude des informations et prévient la fraude fiscale, mais facilite également leur stockage, leur vérification et leur consultation ultérieure. Son adoption constitue une étape cruciale dans la numérisation de la gestion fiscale, réduisant ainsi la dépendance aux méthodes de déclaration traditionnelles, intrinsèquement sujettes aux erreurs.

Cependant, outre les avantages liés à la transparence financière et à la simplification de la gestion, de nombreuses entreprises sont confrontées à certains défis. Le principal obstacle réside dans leurs compétences technologiques limitées et l'investissement initial nécessaire pour s'équiper de caisses enregistreuses et de logiciels de facturation électronique adaptés. Pour les entreprises situées dans des zones reculées dépourvues d'infrastructures numériques, l'accès aux factures électroniques et leur utilisation efficace demeurent problématiques et nécessitent l'assistance technique des autorités compétentes.

Face à cette situation, le service des impôts a mis en place de nombreux programmes d'accompagnement pour faciliter la transition des ménages à forte activité. Il s'agit notamment d'une collaboration avec des fournisseurs de solutions de facturation électronique afin d'offrir un support logiciel gratuit ou à tarif préférentiel aux petites entreprises. Par ailleurs, l'administration fiscale organise des formations, propose des tutoriels et des vidéos en ligne, et met à disposition une assistance téléphonique 24h/24 et 7j/7 pour accompagner les citoyens dans la mise en œuvre de cette nouvelle politique.

M. Nguyen Duy Nam, chef d'équipe de l'équipe inter-districts des impôts de Song Lam 1 (Do Luong, Thanh Chuong, Tan Ky), a déclaré : « Outre les ménages dont le revenu dépasse un milliard de VND, l'équipe a mis en place des groupes de soutien pour accompagner les ménages dans la mise en œuvre des politiques fiscales et leur présenter des fournisseurs de logiciels tels que MISA, VNPT et Viettel. Actuellement, sur les 140 ménages à revenus élevés suivis par l'équipe, une centaine utilisent correctement ces logiciels, tandis que d'autres rencontrent encore des difficultés avec l'émission des factures et la lenteur du système. Par ailleurs, l'équipe se charge également de l'enregistrement et du transfert des factures auprès des autorités fiscales pour les ménages qui souhaitent appliquer la politique fiscale. »

Actuellement, outre l'utilisation de la facturation électronique, le processus de déclaration et de paiement des impôts a été simplifié et numérisé par l'administration fiscale. De nombreuses applications de gestion fiscale pour smartphones ont été déployées et intégrées à des plateformes de paiement en ligne, permettant aux entreprises de payer leurs impôts rapidement sans avoir à se déplacer au centre des impôts. En particulier pour les entreprises imposées au forfait, l'administration fiscale détermine proactivement le montant de ce forfait ; les entreprises n'ont plus qu'à le confirmer et à payer dans les délais, ce qui élimine la nécessité d'une comptabilité complexe.

Pour éviter les risques juridiques et bénéficier des meilleures politiques de soutien, les ménages à activité commerciale doivent examiner de manière proactive leurs revenus annuels afin de déterminer leurs obligations fiscales et contacter l'administration fiscale auprès de laquelle ils sont enregistrés pour obtenir des conseils sur l'enregistrement et l'utilisation correcte des factures électroniques.

Les entreprises familiales doivent tenir des registres de leurs revenus, coopérer étroitement avec les organismes de gestion étatiques et se tenir régulièrement au courant des nouvelles réglementations afin de maintenir des opérations stables et un développement durable dans un environnement commercial de plus en plus transparent et modernisé.

L'adoption de la facturation électronique et le respect des obligations fiscales constituent non seulement une obligation légale, mais témoignent également d'un professionnalisme avéré, renforcent la crédibilité des entreprises à domicile, facilitent leur accès au crédit, favorisent leur développement et multiplient les opportunités de coopération. À long terme, il s'agit d'une voie incontournable pour permettre aux entreprises à domicile de s'intégrer et de suivre le rythme des grandes entreprises et du réseau national de transformation numérique.