Commerce en ligne et échappatoires fiscales

Le commerce en ligne devient de plus en plus populaire.

Tout le monde fait des affaires en ligne, chaque foyer fait des affaires en ligne – telle est la tendance commerciale actuelle. Dans une société trépidante, pour leur confort et pour avoir plus de choix, les consommateurs se sont largement tournés vers les achats en ligne, une tendance qui est même devenue addictive pour beaucoup.

Il vous suffit de saisir votre commande et, en une heure environ, des centaines de sites web vous envoient en continu les articles que vous recherchez, en toute liberté et avec des prix transparents. Si vous êtes satisfait de votre achat et que vos conditions de paiement sont satisfaisantes, vous pourrez satisfaire vos besoins en ligne. Le commerce et le paiement en ligne sont en plein essor, notamment depuis la pandémie de Covid-19. De nombreux petits commerçants sur les marchés se sont tournés vers le commerce en ligne et ont fermé leurs étals. Les activités commerciales sur les marchés, les centres commerciaux et les marchés alimentaires proposent également des paiements en ligne, effectués par des services de livraison.

Et à partir de là, le risque de perte de TVA est encore plus grand si l’État ne peut pas contrôler totalement cette activité commerciale.

Perte fiscale potentielle

Après un achat, les consommateurs peuvent transférer de l'argent au vendeur depuis leur compte en ligne, d'une simple opération. Le montant peut varier de quelques dizaines, centaines de milliers à des millions, voire des centaines de millions de VND par transaction. Connaissant la réglementation selon laquelle le fisc se coordonne avec les banques pour vérifier le compte du vendeur afin de comprendre le contenu du transfert, certains consommateurs enregistrent le contenu du transfert sur leur compte, ce qui facilite l'analyse des revenus du vendeur. Par exemple : Mme A transfère de l'argent pour des vêtements, M. B pour du ciment… lors d'une transaction par téléphone. Mais progressivement, en raison de leurs achats fréquents, de leur emploi du temps chargé et de leur volonté d'être rapides, les consommateurs cliquent simplement sur l'opération de transfert sans en indiquer clairement le contenu. Il est donc difficile pour le fisc de vérifier le compte du vendeur (si vérifié) et, bien sûr, d'engranger des pertes fiscales en cas d'achats et de ventes non contrôlés. Cette situation est également source de difficultés pour les autorités.

Actuellement, le secteur fiscal ne peut compter le nombre d'organisations, d'entreprises et de particuliers qui font des affaires en ligne, car leurs adresses sont floues, leurs activités irrégulières, leurs sites web instables, leurs apparitions et disparitions, leurs activités saisonnières, leurs comptes falsifiés… Pourtant, on constate que de plus en plus de personnes font des affaires en ligne. Des étudiants aux fonctionnaires, en passant par les ouvriers, les fonctionnaires et les petits commerçants… tout le monde peut faire des affaires et le nombre de consommateurs en ligne est en augmentation.

Pour les vendeurs, tant que vous souhaitez faire des affaires et avoir un compte, avoir la possibilité de communiquer en ligne, et même sans capital, vous pouvez gagner de l'argent grâce au commerce en ligne en étant un intermédiaire pour obtenir des marchandises d'un endroit puis les faire expédier vers un autre.

Mme Nguyen Thi Thao, du quartier de Quang Trung (Vinh-Ville), a déclaré : « Nous avons accès à des « entrepôts » bon marché sur Internet. De là, nous contactons les acheteurs et servons d'intermédiaires pour les transactions, sans aucun apport de capitaux. Ensuite, nous utilisons le système de livraison pour livrer à l'acheteur. »

À partir de là, nous pouvons analyser les échappatoires fiscales en matière de pertes.

Premièrement, l'administration fiscale ne peut pas, ou n'a pas encore, géré les activités du vendeur. Elle ne connaît ni sa localisation, ni son adresse, ni les produits vendus, ni le montant de son chiffre d'affaires, et ne peut donc pas calculer le revenu imposable. Si les agents et employés de l'administration fiscale ne sont pas des amis en ligne du vendeur, ni au courant de ses activités (à quels groupes vendre, sur les salons en ligne, via Facebook, Zalo, ses amis Instagram avec des groupes fermés, ou via des messages privés), ils ne pourront pas comprendre ses revenus et ses activités.

Deuxièmement, si l'administration fiscale coopère avec les banques commerciales pour suivre les activités de revenus du vendeur, des pertes fiscales peuvent néanmoins survenir. Par exemple, si le vendeur n'exige pas que l'acheteur transfère l'argent directement sur son compte, mais plutôt qu'il le transfère au réseau de transport.

M. Hoang Trung Ba, client d'un magasin en ligne, a déclaré : « Un site web réputé vend des vêtements de mode. Lors d'un achat, il arrive que les clients voient un virement sur leur compte, ou qu'ils demandent un virement vers un autre transporteur. En fin de journée ou le week-end, les transporteurs transfèrent le paiement à la société de transport ou au vendeur. De ce fait, le contenu du virement n'indiquant pas clairement le service, le service des impôts ne dispose d'aucune base pour calculer la taxe en cas de contrôle. » De nombreux établissements de vente ont fait appel à plusieurs transporteurs pour la livraison des marchandises, ou ont recours à un transporteur une fois, puis à un autre la fois suivante, afin d'éviter le contrôle fiscal. Cette équipe de transporteurs rationalise le chiffre d'affaires des vendeurs ; ils acceptent de recevoir de l'argent sans discernement, et il est difficile de savoir qui effectue les transactions.

Récemment, dans les grandes villes, on a assisté à une chasse aux individus qui possèdent des sites Web qui gagnent des milliards et des dizaines de milliards de dongs en publiant des clips et en gagnant beaucoup d'argent grâce à la publicité qui attire beaucoup de téléspectateurs.

À Hanoï, un particulier a gagné 80 milliards de dongs vietnamiens grâce à des applications de chaînes de divertissement. Après avoir reçu des instructions de paiement d'impôts, s'il ne s'y conforme pas, il sera traité conformément à la réglementation. Le propriétaire d'une chaîne de divertissement du district de Dam Ha, dans la province de Quang Ninh, vient de régler 810 millions de dongs vietnamiens d'arriérés d'impôts. Les sites web à fort trafic et à revenus élevés posent problème en matière de gestion fiscale dans de nombreuses localités, faute de ressources et de connaissances suffisantes pour les conseiller et les gérer.

Comment le service des impôts intervient-il ?

Conscients des difficultés susmentionnées, le ministère des Finances et la Direction générale des impôts ont chargé les services fiscaux locaux de lutter contre les activités frauduleuses dans ce domaine. Par exemple, la Direction générale des impôts a transmis une liste des principaux sites web afin de coordonner la collecte des impôts. Cependant, comme analysé précédemment, le nombre croissant de commerçants et de consommateurs en ligne est incontrôlable.

À ce propos, M. Dinh Viet Dung, directeur adjoint du service des impôts de Bac Nghe II, a déclaré que le service gère et met en place actuellement un ensemble de données et de sites web fournis par la Direction générale, et encourage également la population à déclarer et à payer ses impôts. Deux modes de paiement sont possibles : collecter les impôts antérieurs à 2022 et avant, ou créer un ensemble d'impôts en 2023.

Pour gérer les vendeurs, le service des impôts de Bac Nghe II a jusqu'à présent identifié 20 ménages professionnels sur la plateforme numérique. Certains ménages avaient déjà mis en place des activités de gestion commerciale (marchés, stands), mais une enquête a révélé des activités de vente en ligne. Le service des impôts a donc mené une enquête afin d'augmenter le niveau de collecte des impôts en conséquence. Certains ménages ont dû accepter l'augmentation d'impôt proposée par le service des impôts. Cependant, le service des impôts doit disposer de preuves et être en mesure d'enquêter.

M. Dung a également ajouté que les informations sur les données en ligne n'ont souvent aucune base légale pour vérifier leur authenticité, par exemple, une personne à Dien Chau mais écrit une adresse de page Facebook à Vung Tau, par exemple... Lorsque le service des impôts demande à la banque de fournir les données du vendeur, la banque les fournit également, mais certaines transactions ne peuvent pas être taxées car le contenu de la transaction n'est pas clairement indiqué.

Au cours des six premiers mois de l'année, le service des impôts de Vinh a collecté et traité 29,9 milliards de VND, réduisant ainsi les pertes de 72,4 milliards de VND. Grâce aux revenus supplémentaires du commerce électronique, 8,4 milliards de VND ont été générés. Le service des impôts de Nghe An a adressé une demande d'aide à plusieurs banques, mais sans résultat, ou avec des résultats insignifiants, car les banques ne disposaient que de peu d'informations sur le vendeur et les transactions ne présentaient pas le contenu exact.

Certains services fiscaux admettent également qu'actuellement, le secteur fiscal ne peut gérer que de grands sites de vente, tandis que de nombreux petits sites Web ne disposent pas de données pour la gestion fiscale ou n'ont pas encore inclus les sources de revenus inférieures à 100 millions de VND/mois dans le système.

Certains services fiscaux recherchent également manuellement des vendeurs en confiant la recherche en ligne à de jeunes collaborateurs. Cependant, cette activité présente certaines limites. L'administration fiscale se lie également aux contribuables sur Zalo grâce à des activités de conseil et de soutien aux politiques, ce qui lui permet de mieux comprendre leurs activités.

Français Au sein de la Direction des impôts de Song Lam 1, M. Mai Van Dong a déclaré : En mettant en œuvre le projet visant à développer les sources de revenus et à prévenir les pertes budgétaires, la Direction a collecté un montant de 20 106 milliards de VND en 2022, dont 218,4 millions de VND provenant des pertes fiscales des entreprises de transport, 19,75 milliards de VND provenant des pertes fiscales des transferts de biens immobiliers (3 911 enregistrements) et 137,4 millions de VND provenant des pertes fiscales du commerce électronique. En particulier, la Direction des impôts de Song Lam 1 a déployé 9 enregistrements pour prévenir les pertes fiscales des entreprises en ligne. Au cours des six premiers mois de 2023, la Direction a collecté 3,6 milliards de VND grâce à ces activités, principalement des activités de transfert de terrains et de biens immobiliers sur terre, les activités en ligne n'ayant eu aucun résultat.

Actuellement, le département des impôts de Nghe An se concentre sur la lutte contre la perte de recettes dans ce domaine, notamment en coordonnant avec les banques commerciales, les établissements de crédit, en coordonnant avec d'autres secteurs l'enquête et l'enquête sur les transactions, les services de livraison et postaux, et en ajoutant des ressources humaines à saisir, en particulier dans le contexte de l'utilisation des factures électroniques et du paiement électronique des impôts.

Conformément aux dispositions de l'article 3, clause 1, de la loi relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 2007, modifiée par l'article 2, clause 1, de la loi modifiant et complétant plusieurs articles de la législation fiscale de 2014, les revenus professionnels des personnes physiques dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 100 millions de VND ne sont pas imposables. Cela signifie que si le chiffre d'affaires annuel est supérieur à 100 millions de VND, l'entrepreneur est imposable, et les personnes percevant des revenus d'organisations telles que Facebook, YouTube, Google, etc. sont considérées comme des entrepreneurs, et non comme des personnes percevant des salaires d'organisations étrangères. Cependant, dans de nombreux pays, les autorités fiscales n'ont pas été en mesure de déterminer le chiffre d'affaires des entreprises en ligne.