La TVA va-t-elle augmenter au-delà de 10 % ?

Le ministère des Finances a fait rapport sur l’orientation de la loi modifiant et complétant un certain nombre d’articles des lois sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA).

Porté à 12 % à partir de 2019

Le ministère des Finances a déclaré que dans le processus de mise en œuvre de la loi actuelle sur la taxe sur la valeur ajoutée, de nombreux problèmes sont apparus concernant de nombreux sujets non imposables tels que les engrais, les machines, les équipements spécialisés pour l'agriculture, les navires de pêche hauturière et les droits d'utilisation des terres, causant des difficultés aux entreprises et à la gestion fiscale.

« Le taux d’imposition normal de 10 % est relativement bas, non conforme à la pratique internationale et difficile à garantir la sécurité financière nationale », a déclaré le ministère des Finances.

Siège du Ministère des Finances.

Certains biens et services tels que l'eau potable, les activités culturelles, les expositions, l'éducation physique et sportive, les spectacles artistiques, la production cinématographique, l'importation, la distribution et la projection de films... ont été fortement socialisés mais sont toujours soumis à la TVA à un taux de 5%, ce qui n'est pas égal aux autres industries et domaines qui sont soumis à la TVA à un taux de 10%.

La réglementation consistant à appliquer un taux d'imposition de 5% aux biens pouvant être utilisés à des fins multiples, tels que : les filets, les cordes et les fils pour le tissage des filets de pêche ; les équipements et outils spécialisés pour l'enseignement, la recherche, les expériences scientifiques... conduit à une incohérence dans la mise en œuvre.

En ce qui concerne les remboursements de TVA, la réglementation sur le non-remboursement pour les « produits exportés qui sont des biens transformés à partir de ressources et de minéraux dont la valeur totale des ressources et des minéraux plus les coûts énergétiques représente 51 % ou plus du coût du produit » est compliquée à mettre en œuvre et, avec la réglementation sur le non-remboursement pour les cas de TVA cumulée négative sur de nombreuses périodes, rend la tâche plus difficile pour les entreprises en raison de l'augmentation des coûts fiscaux.

Le ministère des Finances propose donc d’augmenter le taux de TVA selon deux options.

Option 1, le ministère des Finances propose d'augmenter de 10% à 12% à compter du 1er janvier 2019.

Option 2, le Ministère propose d'augmenter selon la feuille de route à 12% à partir du 1er janvier 2019 et à 14% à partir du 1er janvier 2021. Dans laquelle, le Ministère des Finances propose d'envisager l'option 1.

« Les pays ayant une dette publique élevée ont tendance à augmenter les impôts indirects »

« En se référant à l’expérience internationale, il ressort que dans le contexte d’une dette publique élevée dans les pays, y compris les pays développés, les pays ont tendance à restructurer les recettes du budget de l’État pour augmenter les recettes provenant des impôts indirects », a déclaré le ministère des Finances.

Pour augmenter les recettes et compenser la baisse des recettes due à la réduction de l’impôt sur le revenu, les pays se sont tournés vers l’augmentation des taxes à la consommation, à savoir la TVA et la taxe spéciale à la consommation.« Le nombre de pays appliquant la TVA/taxe sur les biens et services a augmenté, passant d’environ 140 pays en 2004 à 160 pays en 2014 et 166 pays en 2016 », indique le rapport.

Parallèlement au nombre croissant de pays utilisant la TVA pour réguler la consommation et augmenter les recettes budgétaires, la tendance à l’augmentation des taux de TVA est courante.

Le rapport du ministère des Finances indique également qu'entre 2009 et 2016, tous les pays ont augmenté leurs taux d'imposition généraux. Le taux d'imposition moyen dans les pays de l'UE était de 19 % en 2000, et d'environ 21,5 % en 2014. Les pays de l'OCDE ont également eu tendance à augmenter leurs taux de TVA, passant d'une moyenne de 18 % en 2000 à environ 19 % en 2014, puis à plus de 19 % en 2016.

Les pays asiatiques ont également tendance à restructurer les recettes budgétaires afin d’augmenter la part de la taxe à la consommation dans les recettes budgétaires totales en augmentant les taux de TVA, comme aux Philippines, en Inde, au Japon, etc.

Les statistiques sur les taux d'imposition de 112 pays montrent que 88 pays ont des taux d'imposition compris entre 12 et 25 %, dont 56 entre 17 et 25 %, et les 24 autres ont des taux communs supérieurs à 10 %. Des pays voisins comme le Laos, l'Indonésie et le Cambodge ont également un taux commun de 17 % et un taux préférentiel de 13 %, tandis que les Philippines ont un taux d'imposition de 15 % », a également indiqué le ministère des Finances, citant des données de la Banque mondiale.

Récemment, le ministère des Finances a également proposé d'augmenter la taxe spéciale de consommation sur une série de produits tels que les boissons gazeuses, les cigarettes, le thé, le café en bouteille...

Selon Bach Duong/vneconomy