À partir du 1er juillet 2025, le numéro d'identification du citoyen sera le code de l'impôt sur le revenu des personnes physiques.
À partir du 1er juillet 2025, un changement important dans le domaine de la gestion fiscale sera officiellement mis en œuvre : le numéro d'identification du citoyen à 12 chiffres (CCCD) remplacera complètement le code fiscal des particuliers et des ménages d'entreprises.
Il s'agit du contenu notable de la circulaire n° 86/2024/TT-BTC émise par le ministère des Finances le 23 décembre 2024, remplaçant la circulaire 105/2020/TT-BTC, en vigueur à compter du 6 février 2025.
La base juridique de ce changement est la Loi sur l'administration fiscale et l'article 12 de la Loi sur l'identification de 2023, qui stipule clairement que le numéro CCCD à 12 chiffres est un code d'identification unique et non dupliqué délivré par le ministère de la Sécurité publique. À compter du 1er juillet 2025, toutes les personnes ayant des obligations fiscales utiliseront le numéro CCCD au lieu de l'ancien code fiscal. Pendant la période de transition, le code fiscal délivré par l'administration fiscale restera valable jusqu'au 30 juin 2025.
La circulaire 86 stipule clairement que les personnes concernées par la demande incluent les personnes physiques imposables (à l'exception des personnes exerçant actuellement une activité professionnelle), les personnes à charge déclarées dans les registres de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, les ménages, les ménages d'entreprises, les personnes physiques et morales, ainsi que les personnes soumises à l'impôt conformément à la loi. En particulier, pour les ménages d'entreprises, le représentant utilisera son propre numéro CCCD comme code fiscal pour l'ensemble du ménage. Il s'agit d'une nouveauté importante, qui contribue à la consolidation des données fiscales et à l'identification des citoyens à l'échelle nationale.
Le passage du code fiscal au CCCD vise à simplifier les procédures administratives, synchroniser les données, optimiser la gestion fiscale et offrir plus de confort aux contribuables. Auparavant, il fallait s'enregistrer sous un code fiscal distinct, mais désormais, il suffit d'un CCCD à puce pour déclarer et payer directement ses impôts. Cela permet non seulement de gagner du temps et de l'argent, mais aussi d'éviter les doublons et les incohérences de données, contribuant ainsi à la mise en place d'un système de gestion moderne et précis.
La synchronisation entre la Base de données nationale sur la population et le système fiscal permettra aux autorités de détecter facilement la fraude fiscale et l'utilisation de multiples codes fiscaux non conformes à la réglementation. Par ailleurs, l'utilisation du CCCD comme code fiscal permettra aux citoyens de consulter facilement leur historique de paiement d'impôts, leurs remboursements d'impôts et de s'acquitter d'autres obligations financières avec un seul code sur des portails d'information tels que gdt.gov.vn, thuedientu.gdt.gov.vn ou les applications eTaxMobile et iCanhan.
M. Doan Van Hoa, Chef du Service du Budget du Service des Impôts de la Région X, a déclaré : « La conversion sera automatiquement déployée si les informations du CCCD et l'ancien code fiscal sont correctement synchronisées dans le système. Si les données ne correspondent pas ou si le CCCD est manquant, le code fiscal passera au statut « En attente de mise à jour du CCCD ». »
Par conséquent, les contribuables doivent contacter l'administration fiscale de manière proactive pour rectifier leurs informations et mettre à jour leur numéro CCCD afin de consolider leurs anciens codes fiscaux en un seul. Cette consolidation est particulièrement importante pour ceux qui disposaient auparavant de plusieurs codes fiscaux ou de données incohérentes.
Le ministère des Finances a également publié des instructions spécifiques sur la manière de vérifier le statut du code fiscal, de mettre à jour les informations personnelles sur le système et d'exiger que le logiciel de facturation électronique et de déclaration fiscale soit mis à niveau pour être compatible avec le numéro CCCD.
Il est important de vérifier et de comparer les informations personnelles telles que le nom complet, la date de naissance et l'adresse dans le système fiscal afin de vérifier leur concordance avec les données du CCCD. Si vous ne possédez pas de CCCD à puce, vous devez vous en procurer un rapidement pour obtenir un code d'identification valide. Concernant les logiciels, les entreprises et les particuliers doivent veiller à ce que leurs déclarations et leurs factures électroniques soient mises à jour rapidement afin d'éviter toute interruption dans le processus d'exécution des obligations fiscales. Il est important de noter que tous les documents, factures et autres documents émis avant le 1er juillet 2025 conserveront leur valeur légale et ne nécessiteront aucune modification.
L'utilisation du CCCD, au lieu des codes fiscaux, permet non seulement de réduire les coûts pour les contribuables et les autorités fiscales, mais aussi d'améliorer la transparence et l'exactitude des données. Les actes frauduleux, tels que la falsification d'informations et l'utilisation de plusieurs codes fiscaux, seront désormais plus difficiles à commettre, car le système identifiera les contribuables grâce à un code d'identification unique. Par ailleurs, les contribuables pourront facilement contrôler et consulter leur historique fiscal sur la plateforme électronique sans avoir à mémoriser de nombreuses informations complexes.
Plus largement, il s’agit d’une étape importante dans le processus de réforme administrative et de transformation numérique nationale, affirmant la coordination de plus en plus étroite entre le ministère de la Sécurité publique et le ministère des Finances dans la gestion des données des citoyens et des obligations fiscales.
Lorsque le CCCD est utilisé comme code d’identification unique, non seulement le secteur fiscal mais également de nombreux autres secteurs bénéficieront de la synchronisation et de l’interconnexion des données, améliorant ainsi l’efficacité de la gestion de l’État dans de nombreux domaines.
En résumé, le remplacement officiel du code fiscal par le numéro CCCD à 12 chiffres constitue une réforme remarquable du secteur des finances publiques. L'automatisation et la synchronisation des données entre les ministères et les services contribueront à accroître la transparence, à améliorer l'efficacité de la gestion fiscale et à alléger les procédures administratives, permettant ainsi aux particuliers, aux ménages et aux entreprises de réaliser des économies. Il s'agit également d'une étape importante dans la modernisation du système fiscal, vers une administration publique transparente, pratique et durable.
L’article 5 de la circulaire n° 86/2024 stipule :
1. Les codes fiscaux incluent les codes fiscaux des entreprises, des organisations et des ménages, des entreprises et des particuliers. Dans lesquels :
a) Les codes fiscaux des entreprises et des organisations sont délivrés par les autorités fiscales conformément aux dispositions des clauses 2, 3 et 4 du présent article.
b) Le code fiscal des ménages, des ménages d'entreprises et des particuliers est le code fiscal délivré par l'autorité fiscale dans les cas spécifiés aux points a, d, e et h de l'article 4 du présent article ; et est le numéro d'identification personnel délivré par le ministère de la Sécurité publique conformément à la loi sur l'identification dans les cas où le numéro d'identification personnel est utilisé à la place du code fiscal comme prescrit à l'article 5 du présent article.
2. Structure du code fiscal émis par les autorités fiscales.
