Ajustement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : un avantage pour la majorité

Selon le ministère des Finances, la proposition de modification du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) vise principalement la majorité des Vietnamiens assujettis à l'IRPP. Elle vise ainsi à réduire le nombre de personnes soumises à des changements d'échelon d'imposition et à des règlements fiscaux annuels. Cette proposition vise également à augmenter le taux d'imposition des personnes ayant des revenus atypiques, comme les gains de loterie.

Réduire le taux d'imposition

Le ministère des Finances vient de proposer de modifier le barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, passant de sept à cinq niveaux de salaires et traitements, afin d'étendre les premiers niveaux d'imposition. Ainsi, les personnes dont le revenu imposable était compris entre 5 et 10 millions de VND devaient auparavant payer un taux d'impôt sur le revenu de 10 %, qui devrait être ramené à 5 % ; celles dont le revenu est compris entre 10 et 18 millions de VND, actuellement imposées à 15 %, devraient être ramenées à 10 % ; celles dont le revenu est compris entre 18 et 30 millions de VND, actuellement imposées à 20 %, devraient être ramenées à 10 %.

M. Pham Dinh Thi, directeur du département de la politique fiscale du ministère des Finances, a déclaré que la réglementation actuelle relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques demeure complexe, alourdissant les procédures administratives, ne facilitant pas la tâche des contribuables et rendant la gestion fiscale difficile. Il est donc nécessaire de la modifier. Parallèlement, les taux d'imposition doivent être ajustés afin d'encourager et de motiver les particuliers à s'enrichir légalement. Par conséquent, le ministère des Finances a proposé de réduire à cinq le nombre de taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques pour les salaires et les traitements, et d'élargir l'écart entre les taux inférieurs à des nombres pairs.

L’impôt sur le revenu des personnes physiques sera ajusté à la baisse.

L'équipe de rédaction a également proposé de compléter et de modifier la réglementation relative au règlement fiscal et au remboursement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, afin de simplifier les procédures administratives. Ainsi, la réglementation actuelle relative à l'impôt sur le revenu des personnes physiques sur les revenus irréguliers est soumise à un taux d'imposition de 10 % pour les revenus de 2 millions de VND ou plus. À la fin de l'année, les particuliers devront effectuer un règlement fiscal pour obtenir un remboursement d'impôt ou payer un impôt complémentaire.

Cependant, dans de nombreux cas, les autorités fiscales ont constaté que les contribuables avaient été taxés et condamnés à des amendes. Bien que le montant soit modeste, cela a néanmoins engendré de la frustration chez les contribuables. Il est donc nécessaire d'apporter des modifications afin de minimiser les cas de règlement fiscal.

Par ailleurs, dans le cadre de cette révision de la législation fiscale, le ministère des Finances a également proposé des incitations fiscales pour plusieurs secteurs de développement prioritaires. Par exemple, une réduction de 50 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques travaillant dans le secteur technologique et les secteurs prioritaires favorisant le développement (tels que l'agriculture, la transformation agricole, etc.) est prévue. Parallèlement, les revenus tirés des bénéfices provenant de la participation à des coopératives agricoles, c'est-à-dire des contrats conclus par les agriculteurs avec des entreprises participant à des « grands champs », sont exonérés d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Selon le Département général des impôts (ministère des Finances), le montant total de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en 2016 s'élevait à environ 65 000 milliards de VND. Sur ce total, l'impôt sur le revenu des personnes physiques provenant des salaires et traitements s'élevait à environ 45 700 milliards de VND, soit plus de 70 % des recettes totales de l'impôt sur le revenu des personnes physiques. La majeure partie des recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques provient des étrangers. Par conséquent, il est prévu de modifier la loi afin d'étendre les premiers niveaux d'imposition de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (taux d'imposition de 5 à 10 %).

La majorité des Vietnamiens assujettis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques bénéficieront ainsi de cette mesure. Parallèlement, l'élargissement du barème fiscal contribuera à réduire le nombre de personnes soumises à un impôt de 5 % à 10 %, réduisant ainsi le nombre de personnes soumises à un impôt annuel.

Le gagnant du prix Vietlott de plus de 10 milliards doit payer 30 % d'impôt

Selon la Direction générale des impôts, en 2015, plus de 17,7 millions de personnes étaient assujetties à l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Parmi elles, plus de 9,3 millions avaient finalisé leur déclaration d'impôt, dont plus de 490 000 personnes ont dû payer des impôts supplémentaires (soit 5,2 %) pour un montant supérieur à 2 900 milliards de VND ; et plus de 1,2 million de personnes ont bénéficié d'un remboursement d'impôt (soit 13,7 %) pour un montant supérieur à 2 800 milliards de VND.

Bien que le nombre de personnes qui règlent elles-mêmes leurs impôts ne représente que 1 % du total des contribuables, selon M. Thi, cela surcharge néanmoins l'administration fiscale. Les remboursements d'impôts concernent principalement les remboursements d'impôts courants (10 % des impôts courants sur 2 millions de VND). Jusqu'à la moitié des règlements d'impôts présentent de faibles différences fiscales, mais nécessitent néanmoins des procédures complexes.

Pour remédier à ce problème, le ministère des Finances a proposé deux options. Premièrement, supprimer le règlement fiscal et, chaque année, l'organisme payeur serait responsable du recalcul du revenu sur la base de la moyenne des 12 derniers mois afin de déterminer l'impôt supplémentaire ou excédentaire. Grâce à cette méthode, la plupart des particuliers verraient leurs impôts réduits, car le revenu mensuel est partagé entre eux et le barème d'imposition a été relevé. Parallèlement, les revenus irréguliers resteraient imposés à 10 %, mais le plafond imposable passerait de 2 à 5 millions de VND. Cependant, cette méthode n'est pas conforme aux pratiques internationales.

Concernant l'option restante, le ministère des Finances a proposé de maintenir le règlement de l'impôt, mais si le montant de l'impôt est inférieur à 300 000 VND, aucun remboursement ni paiement d'impôt ne sera exigé. Cependant, cette réglementation entraîne toujours un remboursement ou un paiement d'impôt supplémentaire, une pénalité de retard et une majoration au moment du règlement de l'impôt.

Cette fois, le ministère des Finances a notamment proposé d'augmenter fortement l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les gagnants de lots tels que la loterie Vietlott, ainsi que pour les gagnants de programmes promotionnels d'entreprises et de banques. Selon la réglementation actuelle, les gagnants ne sont assujettis qu'à un taux d'impôt sur le revenu de 10 %. Cependant, depuis l'introduction de la loterie informatisée de la Vietnam Computerized Lottery Company (Vietlott), de nombreuses personnes ont remporté des gains importants, allant de plusieurs dizaines de milliards à plus de 100 milliards de dongs. Avec un taux d'imposition de 10 %, cette mesure est tout à fait déraisonnable, car les gains soudains sont trop importants.

De nombreux avis proposent d'augmenter l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour l'adapter à la réalité et au contexte mondial. Plus précisément, l'agence financière propose que les gains inférieurs ou égaux à 5 milliards de VND soient soumis à un impôt sur le revenu des personnes physiques de 10 % ; de 5 à 10 milliards de VND à 20 % ; et au-delà de 10 milliards de VND à 30 %.

Si le règlement ci-dessus est soumis par le gouvernement à l'Assemblée nationale et approuvé, la plupart des gagnants des jackpots des loteries Vietlott Mega 6/45 et Power 6/55 devront s'acquitter du taux d'imposition le plus élevé, soit 30 %. Le jackpot le plus bas de la loterie Mega 6/45 est de 12 milliards de VND, tandis que celui de la loterie Power 6/55 est de 30 milliards de VND (sauf en cas de tirage au sort où le prix est divisé et que plusieurs gagnants ont remporté un jackpot).

Le ministère des Finances a également proposé d'ajouter certains éléments de revenus soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques, tels que les revenus provenant du droit d'auteur (y compris les revenus provenant du transfert et de la cession du droit d'utilisation des ressources Internet)...

Selon le journal Tien Phong