个人所得税计算新方法：数万人受影响

担心收入缺口高达6万亿美元

2009年，《个人所得税法》正式生效。当时，收入超过家庭扣除额的纳税人必须按照七级累进税率（5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%）缴纳个人所得税。即使收入相同，但不同情况的纳税人适用不同的税率。

在本次税法修正案中，财政部提议将个人所得税税率从7级降至5级。由于税率过多，较低税率之间的差距过小，容易导致年末收入汇总时税率出现跳跃式增长，增加应缴税款，而且在额外应缴税款金额不大的情况下，不必要地增加了税务结算次数。

因此，财政部在2017年8月提出的方案中，希望将税率等级减少到5级，同时大幅拉大低等级税率之间的差距。此外，各等级的应税收入也将调整为偶数。

该计划于2017年8月提出。

根据税务总局的计算，如果仅考虑该法律草案对2015年财政收入的影响，预计预算总收入将减少约31000亿越南盾。如果考虑经济增长因素，预计到2020年，财政收入将减少约59680亿越南盾。

世界银行认为：虽然预算收入减少，但穷人不会从中受益，而中等收入和高收入人群将受益更多。

选择将收入增加5000亿美元

财政收入大幅下降，令财政部深感担忧。因此，在最新修订的个人所得税税率表草案中，财政部仍维持五级税率，但做出了一些调整。

与 2017 年 8 月的计划相比，新计划略有调整。

财政部认为，通过实施这项计划，将实现降低税率和将各税率下的应税收入调整为偶数的目标。然而，预算收入将减少约1.3万亿越南盾（根据对2015年收入的影响计算得出）。

与此同时，也有观点认为，这项税收等级调整将使富人受益，而低收入人群则不会从中获益。具体而言，目前应税收入处于一级税率的个人将不受影响，而目前按二级或更高税率纳税的个人，其税负将比现在有所降低。

例如，月应税收入为1000万越南盾的个人每月可获得25万越南盾的减税，月应税收入为3000万越南盾的个人每月可获得85万越南盾的减税，月应税收入为4000万越南盾的个人每月可获得75万越南盾的减税，月应税收入为8000万越南盾的个人每月可获得65万越南盾的减税……

因此，财政部提出了另一个方案，这也是财政部倾向于采用的方案。

财政部提出了另一项新方案，并且倾向于采纳该方案。

根据这项计划，财政部认为：收入等级为1级和2级的个人不会受到影响，收入等级为3级及以上的个人的税负将比目前有所增加。然而，财政部评估认为，与高收入人群相比，税负增加的幅度并不大。

例如，每月应税收入为 1500 万越南盾的个人每月需额外缴纳 25 万越南盾，每月应税收入为 3000 万越南盾的个人每月需额外缴纳 40 万越南盾，每月应税收入为 5000 万越南盾的个人每月需额外缴纳 50 万越南盾，每月应税收入为 8000 万越南盾的个人每月需额外缴纳 65 万越南盾。

该方案与其他方案的不同之处在于，预算不会减少，反而会增加约 5000 亿越南盾。

经济专家吴智龙在评论个人所得税表时表示：为了鼓励高收入的优秀人才，防止因虚报收入和逃税造成的税收损失，税率应该按照累进税率表进行调整，使各级税率之间的差距不要太大。

据官方统计，个人所得税收入已超过原油收入，并逐年大幅增长。2014年，个人所得税收入超过47万亿越南盾，2016年增至64万亿越南盾，预计2017年将超过80万亿越南盾。因此，个人所得税收入呈增长趋势。

经济学家吴智龙建议将累进税率从7级改为6级。

具体而言，对于每月应税收入为 1000 万越南盾的应税实体，税率为 5%。

月收入在 1000 万至 1500 万越南盾之间的纳税实体，税率为 9%。

月收入在 1500 万至 3000 万越南盾之间的纳税人适用 13% 的税率。

对于月应纳税所得额在 3000 万至 4500 万越南盾之间的纳税人，税率为 18%。

对于月应纳税所得额在 4500 万至 7000 万越南盾之间的纳税人，税率为 24%。

对于每月应纳税所得额超过 7000 万越南盾的应税实体，税率为 30%。