10 événements marquants du secteur fiscal en 2022

1Réussir la tâche de collecte des recettes du budget de l’État

Bien que confronté à de nombreuses difficultés et défis, notamment l'impact de la pandémie de Covid-19, le conflit Russie-Ukraine... créant une grande pression sur les recettes budgétaires de l'État, obligeant l'État à introduire de nombreuses politiques fiscales (exonération, réduction, extension) pour soutenir les entreprises et l'économie à se redresser, sous la direction du Parti ; la direction et la gestion drastiques de l'Assemblée nationale, du gouvernement, du ministère des Finances ; les efforts pour maintenir la production et les activités commerciales du monde des affaires et la grande détermination de tous les fonctionnaires, en particulier pour renforcer proactivement la gestion contre la perte de biens immobiliers, le commerce électronique..., les recettes budgétaires totales gérées par le secteur fiscal en 2022 sont estimées à 1 460 100 milliards de VND, soit 124,3 % de l'estimation, soit une augmentation de 8,5 % par rapport à la mise en œuvre en 2021, avec 63/64 unités de recettes complétant et dépassant l'estimation des recettes budgétaires assignées.

Photo d'illustration. Source : Direction générale des impôts

Ce résultat impressionnant a contribué à maintenir la stabilité macroéconomique et à garantir des équilibres budgétaires importants. Il s'agit d'un effort remarquable, qui témoigne de la détermination du secteur fiscal à surmonter les difficultés, à innover avec audace et à proposer des solutions flexibles et créatives pour mener à bien cette mission.

2. Publier la stratégie de réforme du systèmesystèmeimpôt àannée2030

Le 23 avril 2022, le Premier ministre a signé la décision n° 508/QD-TTg promulguant la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030. Il s'agit d'un document important, qui sert de guide au secteur fiscal pour la mise en œuvre synchronisée de solutions visant à réformer le système fiscal. Ainsi, la réforme du système de politique fiscale s'accompagne d'une restructuration des recettes budgétaires de l'État visant à couvrir toutes les sources de revenus et à élargir l'assiette des recettes, notamment les nouvelles sources, conformément aux pratiques internationales. L'administration fiscale est entièrement modernisée grâce à la plateforme fiscale électronique et à trois piliers fondamentaux : les institutions de gestion fiscale, les ressources humaines et les technologies de l'information, afin de bâtir un secteur fiscal moderne, efficace et efficient.

Pour mettre en œuvre la stratégie, la Direction générale des impôts a élaboré un programme d'action spécifique pour la période allant jusqu'en 2030 et un plan de réforme du système fiscal jusqu'en 2025 avec des solutions, des feuilles de route et des unités désignées pour présider et coordonner la mise en œuvre conformément aux tâches définies dans la stratégie.

3. Mettre en œuvre le plus important programme de soutien fiscal et fiscal jamais mis en place, contribuant activement à aider les entreprises et les particuliers à se rétablir et à se développer rapidement.

En 2022, l'ensemble du secteur fiscal continuera de mettre en œuvre des politiques visant à étendre, exonérer et réduire les impôts et les loyers fonciers pour aider les particuliers et les entreprises à mettre en œuvre le programme de relance et de développement économique d'un montant total de plus de 186 000 milliards de VND.

Français En particulier, la réduction de la TVA selon le décret n° 15/2022/ND-CP est d'environ 20 040 milliards de VND ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement sur le carburant d'aviation selon la résolution n° 13/2021/UBTVQH15 et la résolution n° 20/2022/UBTVQH15 est d'environ 1 906 milliards de VND ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement de 50 % sur l'essence, le gazole, le fioul, les lubrifiants et la graisse ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement de 70 % sur le kérosène selon la résolution n° 18/2022/UBTVQH15 ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement pour l'essence, le gazole, le fioul, les lubrifiants, la graisse, le kérosène et le carburant d'aviation selon la résolution n° 20/2022/UBTVQH15 est d'environ 26 307 milliards de VND ; Prolongation du délai de paiement de la taxe conformément au décret 34/2022/ND-CP d'environ 96 316 milliards de VND ; prolongation de la taxe spéciale de consommation sur les voitures fabriquées et assemblées dans le pays conformément au décret 32/2022/ND-CP d'environ 9 603 milliards de VND ; réduction de la collecte de certains frais et charges conformément à la circulaire 120/2021/TT-BTC d'environ 900 milliards de VND.

4. Achever la mise en œuvre de la facture électronique plus tôt que prévu

Suite au succès de la mise en œuvre de la facture électronique en phase 1 dans six provinces et villes en 2021, la Direction générale des impôts a mis en œuvre la phase 2 dans les 57 provinces et villes restantes le 21 avril 2022. Grâce à une grande détermination et à de nombreuses mesures et solutions synchrones et unifiées, le secteur fiscal a mené à bien la mise en œuvre de la facture électronique conformément aux dispositions du décret n° 123/2020/ND-CP, contribuant ainsi à la transformation numérique et à la modernisation du secteur fiscal en particulier et du secteur financier en général.

Mise en œuvre des factures électroniques achevée. Photo : Direction générale des impôts

Au 1er juillet 2022, à l'échelle nationale, 100 % des entreprises en activité utilisant des factures sont passées à l'utilisation de factures électroniques et 100 % des ménages d'entreprises et des particuliers faisant des affaires en utilisant la méthode de déclaration se sont enregistrés et sont passés à l'utilisation de factures électroniques ; le nombre total de factures électroniques émises à la fin décembre 2022 est supérieur à 2,1 milliards de factures.

La mise en œuvre réussie des factures électroniques a permis au Vietnam d'automatiser la gestion des citoyens et des entreprises, ainsi que les méthodes de gestion des autorités fiscales. L'objectif est de réformer les procédures administratives, de créer un environnement commercial transparent et équitable, de promouvoir le développement du commerce électronique et des activités numériques conformément à la tendance mondiale, et d'apporter de nombreux avantages à la société, tels que la réduction des coûts et des ressources, et la protection de l'environnement. Afin d'encourager les consommateurs à utiliser les factures électroniques pour adopter des habitudes de consommation plus respectueuses de l'environnement et ainsi améliorer la gestion des recettes du commerce de détail, l'administration fiscale a annoncé aux autorités compétentes le déploiement du programme « Factures porte-bonheur », basé sur la sélection aléatoire de codes de factures électroniques. Un total de 2 700 prix d'une valeur de 6 milliards de dongs seront offerts aux consommateurs..

Le Premier ministre a salué et salué les réalisations exceptionnelles de la Direction générale des impôts dans la mise en œuvre de la facturation électronique, et a publié la décision n° 54/QD-TTg du 25 juillet 2022, décernant un certificat de mérite à cette dernière. L'efficacité remarquable de la solution de facturation électronique a notamment permis à la Direction générale des impôts d'être distinguée dans la catégorie « Agence publique exceptionnelle en matière de transformation numérique » lors de la cérémonie de remise des Prix de la transformation numérique du Vietnam 2022.

5. DéploiementPortail électronique dédiépour les fournisseurs étrangersetPortail pour recevoir des informations des plateformes de commerce électronique- les progrès de la gestion fiscale selon les tendances internationales.

Déploiement d'un portail électronique dédié aux fournisseurs étrangers. Photo : Direction générale des impôts

En devenant l'un des quatre principaux pays de la région de l'ASEAN à mettre en œuvre la collecte des taxes pour les fournisseurs étrangers (FCS) via le portail d'information électronique en ligne, le Vietnam a affirmé sa souveraineté dans la collecte des taxes sur les activités commerciales du commerce électronique et des plateformes numériques.

Après plus de 8 mois de mise en œuvre (à compter du 21 mars 2022), 42 entreprises à capitaux étrangers se sont enregistrées, ont déclaré et ont payé des impôts via le portail, avec un paiement total d'impôts de plus de 3 444 milliards de VND. Notamment, 6 grandes entreprises à capitaux étrangers Meta (Facebook), Google, Microsoft, TikTok, Netfix, Apple, représentant 90 % des parts de marché des revenus des services de commerce électronique transfrontalier au Vietnam, se sont enregistrées, ont déclaré et ont payé des impôts au Vietnam.

En 2022 également, le secteur fiscal lancera officiellement le Portail d'information et de données sur le commerce électronique. Ce portail permettra de recueillir des informations agrégées auprès des organisations et des particuliers exerçant leurs activités via des plateformes de commerce électronique, lorsque celles-ci n'ont pas encore déclaré d'impôts pour le compte de particuliers. Doté de fonctionnalités exceptionnelles de synthèse des données issues des plateformes de commerce électronique et des fournisseurs (organisations et particuliers exerçant leurs activités sur ces plateformes), ainsi que de fonctions de gestion, d'autorisation, de transmission et de réception de données garantissant la sécurité des informations, le Portail d'information et de données sur le commerce électronique marque un nouveau départ dans la gestion fiscale du commerce électronique, visant à prévenir les pertes de recettes dans ce domaine.

6.Numérisation complète du travail de gestion, minimisant les procédures administratives fiscales

Fidèle à la devise « Placer les personnes et les entreprises au centre du service », le secteur fiscal a promu au cours de l'année écoulée l'application des technologies de l'information dans la gestion fiscale, en se transformant progressivement et de manière globale et numériquement.

En conséquence, le secteur fiscal a déployé le système de service fiscal électronique (eTax) auprès de 99 % des entreprises utilisant la déclaration, le paiement et le remboursement électroniques des impôts ; a déployé le système de facturation électronique à l'échelle nationale ; a connecté et échangé des informations avec les ministères/secteurs, les unités et les organisations externes dans le but de socialiser les services fiscaux par voie électronique... La numérisation complète de la gestion fiscale a contribué à réduire considérablement les procédures administratives fiscales.

En 2022, 70 procédures administratives dans le secteur fiscal ont été réduites, passant de 304 à 234. La plupart d'entre elles ont atteint le niveau 3-4 et ont été intégrées au Portail national des services publics, permettant ainsi aux particuliers et aux entreprises d'économiser plus de 524 milliards de dôngs en coûts de conformité. Ce résultat dépasse l'objectif fixé par la résolution 68/NQ-CP du gouvernement.

7. TDéployer un ensemble d'indicateurs pour évaluer la qualité du service rendu aux particuliers et aux entreprisesdans l'ensemblefalaise

En 2022, la Direction générale des impôts a publié un plan visant à déployer un ensemble d'indicateurs pour orienter, gérer et évaluer la qualité du service aux particuliers et aux entreprises dans la mise en œuvre des services publics en temps réel dans l'environnement électronique, conformément à la décision 766/QD-TTg du Premier ministre. Cet ensemble d'indicateurs est déterminé sur la base de cinq groupes d'indicateurs constitutifs, dont la publicité et la transparence ; l'avancement et les résultats du règlement des travaux ; la numérisation des dossiers ; la fourniture de services publics en ligne ; et le niveau de satisfaction.

Pour mettre en œuvre l'indice, les unités relevant directement de la Direction générale des impôts et les services fiscaux des provinces et des villes sont chargés de mettre à jour l'état des dossiers, l'avancement et la restitution des résultats du traitement des procédures administratives dans les délais prescrits, de synchroniser les données sur le Portail national des services publics ; de numériser les dossiers et les résultats du traitement des procédures administratives par voie électronique. La Direction générale des impôts met notamment en œuvre l'évaluation du niveau de satisfaction des particuliers et des entreprises grâce à un système automatique de suivi et d'évaluation en temps réel. Les résultats de l'évaluation seront publiés sur le Portail national des services publics, le Portail des services publics du ministère des Finances et la Direction générale des impôts.

En mettant en œuvre cet Index, le secteur fiscal démontre sa détermination à améliorer continuellement la qualité de ses services, passant d’un organisme de gestion administrative à un accompagnateur des contribuables.

8. Perfectionner la structure organisationnelle de manière professionnelle, moderne et efficace pour répondre aux exigences des tâches dans la nouvelle situation.

En 2022, la Direction générale des impôts continuera d'améliorer la structure organisationnelle de 4 unités : la Direction des impôts des grandes entreprises ; la Direction de l'inspection et de l'examen fiscaux ; la Direction de l'inspection interne, du règlement des plaintes et des dénonciations et de la lutte contre la corruption ; et renforcera un certain nombre de départements fonctionnels relevant de la Direction générale des impôts conformément à la décision n° 15/2021/QD-TTg du Premier ministre.

En conséquence, parallèlement à la création de départements et de bureaux fonctionnels, la Direction générale des impôts a consolidé les positions de direction de 4 unités pour assurer un fonctionnement indépendant dans la direction et l'exécution des tâches assignées.

9.SigneHAccord multilatéral d'assistance administrative mutuelle en matière fiscale (MAAC)

Afin de mettre en œuvre les engagements internationaux liés à la Convention fiscale en vertu de la Décision n° 2072/QD-TTg du 10 décembre 2021 du Premier ministre, approuvant le Projet « Examen et évaluation de l'efficacité des Conventions de non-double imposition, leur impact sur l'espace de politique fiscale du Vietnam et les orientations d'ajustement », en 2022, après avoir achevé la procédure d'examen sur la sécurité des données des contribuables et reçu une invitation du Secrétaire général de l'OCDE, le Gouvernement du Vietnam a accepté de signer l'Accord multilatéral sur l'assistance administrative fiscale pour renforcer la coopération internationale en matière d'administration fiscale.

Il s'agit du cadre juridique international multilatéral le plus complet, couvrant toutes les formes de coopération internationale en matière d'administration fiscale pour lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. Selon les statistiques, à ce jour, 144 pays ont signé la MAAC, dont 63 pays ont signé des conventions fiscales avec le Vietnam. L'adhésion à la MAAC créera les conditions permettant au Vietnam de signer un accord multilatéral entre autorités compétentes (MCAA) sur l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers (CRS), la déclaration pays par pays (CbC) et les règles fiscales afin de faciliter la mise en œuvre effective des actions 13 et 5 du BEPS. Parallèlement, cela contribuera à accroître rapidement le réseau d'échange d'informations fiscales avec les participants à la MAAC.

C’est également l’outil mondial qui soutient le mieux la coopération multilatérale en matière d’échange d’informations et d’autres formes d’assistance administrative fiscale.

10. Organisation réussiecConcours « Écrivez sur les impôts avec »commerce électronique"

Un an après son lancement, le 12 septembre 2022, sous la direction de la Direction générale des impôts, Tax Magazine a organisé la cérémonie de remise des prix du concours « Écrire sur les impôts et le commerce électronique ». Bien qu'il s'agisse d'un domaine nouveau et complexe, et qu'il soit organisé pour la première fois au Vietnam, compte tenu de l'urgence et de l'actualité du thème, le concours a rapidement attiré, dans le contexte de l'épidémie, un grand nombre de reporters, journalistes, universitaires, experts, chercheurs en économie, associations, organisations, entreprises et particuliers de tout le pays, avec un total de 1 313 candidatures soumises.

Au cours de 3 tours de sélection et de jugement préliminaire et final, le Jury Final a sélectionné à l'unanimité 38 candidatures pour décerner des prix, dont 3 prix A, 5 prix B, 10 prix C, 20 prix de consolation ; et a également décerné des prix collectifs à 05 unités qui ont participé activement et qui ont présenté de nombreuses candidatures de bonne qualité.