10 événements marquants du secteur fiscal en 2022

1Réussir la tâche de collecte des recettes du budget de l’État

Bien que confronté à de nombreuses difficultés et défis, notamment l'impact de la pandémie de Covid-19, le conflit Russie-Ukraine... créant une grande pression sur les recettes budgétaires de l'État, obligeant l'État à introduire de nombreuses politiques fiscales (exonération, réduction, extension) pour soutenir les entreprises et l'économie à se redresser, sous la direction du Parti ; la direction et la gestion drastiques de l'Assemblée nationale, du gouvernement, du ministère des Finances ; les efforts pour maintenir la production et les activités commerciales du monde des affaires et la grande détermination de tous les fonctionnaires, en particulier pour renforcer de manière proactive la gestion contre la perte de biens immobiliers, le commerce électronique..., a aidé les recettes budgétaires totales gérées par le secteur fiscal en 2022 à atteindre un montant estimé à 1 460 100 milliards de VND, soit 124,3 % de l'estimation, soit une augmentation de 8,5 % par rapport à 2021, avec 63/64 unités de recettes complétant et dépassant l'estimation des recettes budgétaires assignées.

Photo d'illustration. Source : Direction générale des impôts

Ce résultat impressionnant a contribué au maintien de la stabilité macroéconomique et à l'équilibre budgétaire. Il s'agit d'un effort remarquable, qui témoigne de la détermination du secteur fiscal à surmonter les difficultés, à innover avec audace et à proposer des solutions flexibles et créatives pour mener à bien sa mission.

2. Publier la stratégie de réforme du systèmesystèmeimpôt àannée2030

Le 23 avril 2022, le Premier ministre a signé la décision n° 508/QD-TTg promulguant la Stratégie de réforme du système fiscal à l'horizon 2030. Ce document important constitue un guide pour le secteur fiscal afin de mettre en œuvre de manière synchronisée des solutions de réforme. Ainsi, la réforme de la politique fiscale s'accompagne d'une restructuration des recettes du budget de l'État visant à couvrir toutes les sources de revenus et à élargir l'assiette fiscale, notamment les nouvelles sources, conformément aux pratiques internationales. L'administration fiscale est entièrement modernisée grâce à la plateforme fiscale électronique et à trois piliers fondamentaux : les institutions fiscales, les ressources humaines et les technologies de l'information, afin de bâtir un secteur fiscal moderne, efficace et efficient.

Pour mettre en œuvre la stratégie, la Direction générale des impôts a élaboré un programme d'action spécifique pour la période allant jusqu'en 2030 et un plan de réforme du système fiscal jusqu'en 2025 avec des solutions, des feuilles de route et des unités désignées pour présider et coordonner la mise en œuvre conformément aux tâches définies dans la stratégie.

3. Mettre en œuvre le plus important programme de soutien fiscal et fiscal jamais mis en place, contribuant activement à aider les entreprises et les particuliers à se rétablir et à se développer rapidement.

En 2022, l'ensemble du secteur fiscal continuera de mettre en œuvre des politiques visant à étendre, exonérer et réduire les impôts et les loyers fonciers pour aider les particuliers et les entreprises à mettre en œuvre le programme de relance et de développement économique d'un montant total de plus de 186 000 milliards de VND.

Français Dans lequel, la réduction de la TVA selon le décret n° 15/2022/ND-CP est d'environ 20 040 milliards de VND ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement sur le carburant d'aviation selon la résolution n° 13/2021/UBTVQH15 et la résolution n° 20/2022/UBTVQH15 est d'environ 1 906 milliards de VND ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement de 50 % sur l'essence, le gazole, le fioul, les lubrifiants et la graisse ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement de 70 % sur le kérosène selon la résolution n° 18/2022/UBTVQH15 ; la réduction de la taxe de protection de l'environnement pour l'essence, le gazole, le fioul, les lubrifiants, la graisse, le kérosène et le carburant d'aviation selon la résolution n° 20/2022/UBTVQH15 est d'environ 26 307 milliards de VND ; Prolongation du délai de paiement de la taxe conformément au décret 34/2022/ND-CP d'environ 96 316 milliards de VND ; prolongation de la taxe spéciale de consommation sur les voitures fabriquées et assemblées dans le pays conformément au décret 32/2022/ND-CP d'environ 9 603 milliards de VND ; réduction de la collecte de certains frais et charges conformément à la circulaire 120/2021/TT-BTC d'environ 900 milliards de VND.

4. Achever la mise en œuvre des factures électroniques plus tôt que prévu

Suite au succès de la mise en œuvre de la première phase de facturation électronique dans six provinces et villes en 2021, la Direction générale des impôts a déployé la deuxième phase dans les 57 provinces et villes restantes le 21 avril 2022. Grâce à une grande détermination et à de nombreuses mesures et solutions harmonisées et cohérentes, le secteur fiscal a mené à bien la mise en œuvre de la facturation électronique conformément aux dispositions du décret n° 123/2020/ND-CP, contribuant ainsi à la transformation numérique et à la modernisation du secteur fiscal en particulier et du secteur financier en général.

Mise en œuvre des factures électroniques achevée. Photo : Direction générale des impôts.

Au 1er juillet 2022, à l'échelle nationale, 100 % des entreprises en activité utilisant des factures sont passées à l'utilisation de factures électroniques et 100 % des ménages d'entreprises et des particuliers faisant des affaires selon la méthode de déclaration se sont enregistrés et sont passés à l'utilisation de factures électroniques ; le nombre total de factures électroniques émises à la fin décembre 2022 est supérieur à 2,1 milliards de factures.

La mise en œuvre réussie des factures électroniques a permis au Vietnam de transformer ses services aux citoyens et aux entreprises, ainsi que les méthodes de gestion de l'administration fiscale, en une approche automatisée. L'objectif est de réformer les procédures administratives, de créer un environnement commercial transparent et équitable, et de promouvoir le développement du commerce électronique et des activités numériques conformément à la tendance mondiale. Ce développement apporte de nombreux avantages à la société, tels que des économies de coûts et de ressources, et la protection de l'environnement. Afin d'encourager les consommateurs à utiliser les factures électroniques pour adopter des habitudes de consommation plus respectueuses de l'environnement et ainsi améliorer la gestion des recettes du commerce de détail, l'administration fiscale a annoncé aux autorités compétentes le déploiement du programme « Factures porte-bonheur », basé sur un tirage au sort de codes de facturation électronique. 2 700 prix d'une valeur totale de 6 milliards de dongs seront offerts aux consommateurs..

Le Premier ministre a salué et félicité la Direction générale des impôts pour ses réalisations exceptionnelles dans la mise en œuvre de la facturation électronique, et a publié la décision n° 54/QD-TTg du 25 juillet 2022, lui décernant un certificat de mérite. L'efficacité remarquable de la solution de facturation électronique a notamment permis à la Direction générale des impôts d'être distinguée dans la catégorie « Agence publique exceptionnelle en matière de transformation numérique » lors des Vietnam Digital Transformation Awards 2022.

5. DéploiementPortail électronique dédiépour les fournisseurs étrangersetPortail pour recevoir des informations des plateformes de commerce électronique- progrès en matière de gestion fiscale selon les tendances internationales.

Déploiement d'un portail électronique dédié aux fournisseurs étrangers. Photo : Direction générale des impôts

En devenant l'un des quatre principaux pays de la région de l'ASEAN à appliquer la collecte des taxes aux fournisseurs étrangers (NCCNN) via le portail d'information électronique en ligne, le Vietnam a affirmé sa souveraineté dans la collecte des taxes sur les activités commerciales du commerce électronique et des plateformes numériques.

Après plus de huit mois de mise en œuvre (à compter du 21 mars 2022), 42 NCCNN se sont enregistrés, ont déclaré et ont payé leurs impôts via le portail, pour un montant total de plus de 3 444 milliards de VND. Il convient de noter que six grands NCCNN, Meta (Facebook), Google, Microsoft, TikTok, Netflix et Apple, représentant 90 % des parts de marché des revenus du commerce électronique transfrontalier au Vietnam, se sont enregistrés, ont déclaré et ont payé leurs impôts au Vietnam.

En 2022 également, le secteur fiscal lancera officiellement le Portail d'information et de données sur le commerce électronique. Ce portail permettra de recueillir des informations agrégées auprès des organisations et des particuliers exerçant leurs activités via des plateformes de commerce électronique, lorsque celles-ci n'ont pas encore effectué de déclarations fiscales pour le compte de ces derniers. Doté de fonctionnalités exceptionnelles de synthèse des données issues des plateformes de commerce électronique et des fournisseurs (organisations et particuliers exerçant leurs activités sur ces plateformes), ainsi que de fonctions administratives, d'autorisation, de transmission et de réception de données garantissant la sécurité des informations, le Portail d'information et de données sur le commerce électronique marque un nouveau départ dans la gestion fiscale du commerce électronique et contribue à prévenir les pertes de recettes dans ce domaine.

6.Numérisation complète du travail de gestion, minimisant les procédures administratives fiscales

Fidèle à la devise « Placer les personnes et les entreprises au centre du service », le secteur fiscal a promu au cours de l'année écoulée l'application des technologies de l'information dans la gestion fiscale, en se transformant progressivement et de manière globale et numériquement.

En conséquence, le secteur fiscal a déployé le système de service fiscal électronique (eTax) auprès de 99 % des entreprises utilisant la déclaration, le paiement et le remboursement électroniques des impôts ; déployé le système de facturation électronique à l'échelle nationale ; connecté et échangé des informations avec les ministères/secteurs, les unités et les organisations externes dans le but de socialiser les services fiscaux par voie électronique... La numérisation complète de la gestion fiscale a contribué à réduire considérablement les procédures administratives fiscales.

En 2022, 70 procédures administratives dans le secteur fiscal ont été réduites, passant de 304 à 234. La plupart d'entre elles ont atteint le niveau 3-4 et ont été intégrées au Portail national des services publics, permettant ainsi aux particuliers et aux entreprises d'économiser plus de 524 milliards de dôngs en coûts de conformité. Ce résultat dépasse l'objectif fixé par la résolution 68/NQ-CP du gouvernement.

7. Tdéployer un ensemble d'indices pour évaluer la qualité de service pour les particuliers et les entreprisesdans l'ensemblefalaise

En 2022, la Direction générale des impôts a publié un plan visant à déployer un ensemble d'indicateurs pour orienter, exploiter et évaluer la qualité des services fournis aux particuliers et aux entreprises dans le cadre de la mise en œuvre des services publics en temps réel dans l'environnement électronique, conformément à la décision 766/QD-TTg du Premier ministre. Cet ensemble d'indicateurs est déterminé sur la base de cinq groupes d'indicateurs, dont la publicité et la transparence ; l'avancement et les résultats du règlement des litiges ; la numérisation des dossiers ; la fourniture de services publics en ligne ; et le niveau de satisfaction.

Pour mettre en œuvre l'indice, les services relevant directement de la Direction générale des impôts et les services fiscaux des provinces et des villes sont chargés de mettre à jour l'état des dossiers, l'avancement et la restitution des résultats des procédures administratives dans les délais impartis, de synchroniser les données sur le Portail national des services publics et de numériser les dossiers et les résultats des procédures administratives par voie électronique. La Direction générale des impôts met notamment en œuvre un système d'évaluation automatique du niveau de satisfaction des particuliers et des entreprises grâce à un système de suivi et d'évaluation en temps réel. Les résultats de l'évaluation seront publiés sur le Portail national des services publics, le Portail des services publics du ministère des Finances et la Direction générale des impôts.

En mettant en œuvre cet Index, le secteur fiscal démontre sa détermination à améliorer continuellement la qualité de ses services, se transformant d’un organisme de gestion administrative en un accompagnateur des contribuables.

8. Perfectionner la structure organisationnelle dans une direction professionnelle, moderne et efficace pour répondre aux exigences des tâches dans la nouvelle situation.

En 2022, la Direction générale des impôts continuera d'améliorer la structure organisationnelle de 4 unités : la Direction des impôts des grandes entreprises ; la Direction de l'inspection et de l'examen fiscaux ; la Direction de l'inspection interne, du règlement des plaintes et des dénonciations et de la lutte contre la corruption ; et renforcera un certain nombre de départements fonctionnels relevant de la Direction générale des impôts conformément à la décision n° 15/2021/QD-TTg du Premier ministre.

En conséquence, parallèlement à la création de départements et de bureaux fonctionnels, la Direction générale des impôts a complété les postes de direction de 4 unités pour assurer un fonctionnement indépendant dans la direction et l'exécution des tâches assignées.

9.SigneHAccord multilatéral d'assistance administrative mutuelle en matière fiscale (MAAC)

Afin de mettre en œuvre les engagements internationaux liés à la Convention fiscale en vertu de la Décision n° 2072/QD-TTg du 10 décembre 2021 du Premier ministre, approuvant le Projet « Examen et évaluation de l'efficacité des Conventions de non-double imposition, leur impact sur l'espace de politique fiscale du Vietnam et les orientations d'ajustement », en 2022, après avoir achevé la procédure d'examen sur la sécurité des données des contribuables et reçu une invitation du Secrétaire général de l'OCDE, le Gouvernement du Vietnam a accepté de signer l'Accord multilatéral sur le soutien administratif fiscal pour renforcer la coopération internationale en matière d'administration fiscale.

Il s'agit du cadre juridique international multilatéral le plus complet, couvrant toutes les formes de coopération internationale en matière d'administration fiscale pour lutter contre la fraude et l'évasion fiscales. Selon les statistiques, à ce jour, 144 pays ont signé la MAAC, dont 63 ont signé des conventions fiscales avec le Vietnam. La participation à la MAAC permettra au Vietnam de signer un accord multilatéral entre autorités compétentes (MCAA) sur l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers (CRS), la déclaration pays par pays (CbC) et les règles fiscales afin de faciliter la mise en œuvre effective des actions 13 et 5 du BEPS. Parallèlement, cela contribuera à accroître rapidement le réseau d'échange d'informations fiscales avec les participants à la MAAC.

C’est également l’outil mondial qui soutient le mieux la coopération multilatérale en matière d’échange d’informations et d’autres formes d’assistance administrative fiscale.

10. Organisation réussiecConcours « Écrire sur les impôts »commerce électronique"

Un an après son lancement, le 12 septembre 2022, sous l'égide de la Direction générale des impôts, Tax Magazine a organisé la cérémonie de remise des prix du concours « Écrire sur les impôts et le commerce électronique ». Bien qu'il s'agisse d'un domaine nouveau et complexe, et qu'il soit organisé pour la première fois au Vietnam, compte tenu de l'urgence et de l'actualité du thème, le concours a rapidement attiré, dans le contexte de la pandémie, un grand nombre de reporters, journalistes, universitaires, experts, chercheurs en économie, associations, organisations, entreprises et particuliers de tout le pays, avec un total de 1 313 candidatures soumises.

Au cours de 3 tours de sélection et de jugement préliminaire et final, le Jury Final a sélectionné à l'unanimité 38 candidatures pour décerner des prix, dont 3 prix A, 5 prix B, 10 prix C, 20 prix de consolation ; et a également décerné des prix Collectifs à 05 unités qui ont participé activement et qui ont présenté de nombreuses candidatures de bonne qualité.