Leçon 3 : Améliorer l'efficacité de la gestion fiscale des entreprises familiales
D'après le recensement des entreprises à domicile dans la province de Nghệ An en 2024, on dénombre plus de 50 000 ménages enregistrés, dont environ 23 000 sous contrat, plus de 800 déclarants et plus de 27 000 ménages à faibles revenus. Ce secteur joue un rôle crucial dans la création d'emplois, l'augmentation des revenus des travailleurs, le développement du secteur économique et la chaîne d'approvisionnement de la province de Nghệ An et du pays dans son ensemble.
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D'après le recensement des entreprises à domicile dans la province de Nghệ An en 2024, on dénombre plus de 50 000 ménages enregistrés, dont environ 23 000 sous contrat, plus de 800 déclarants et plus de 27 000 ménages à faibles revenus. Ce secteur joue un rôle crucial dans la création d'emplois, l'augmentation des revenus des travailleurs, le développement du secteur économique et la chaîne d'approvisionnement de la province de Nghệ An et du pays dans son ensemble.
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Au fil des ans, le Département des impôts de Nghệ An, et plus particulièrement le Bureau des impôts de Nghệ An, ont consacré d'importantes ressources à la gestion et au recouvrement des impôts auprès des entreprises individuelles, grâce à diverses mesures. Depuis la promulgation de la nouvelle loi sur l'administration fiscale, la gestion des entreprises individuelles a été concrétisée par la circulaire 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances. L'encadrement et la gestion ont été renforcés par différents dispositifs et mesures afin de garantir la mobilisation rapide des recettes fiscales des entreprises individuelles pour le budget de l'État. Par ailleurs, l'accent a été mis sur le développement des sources de revenus et la création de conditions favorables à la transformation des entreprises individuelles en coopératives et en entreprises.
Dans le contexte du numérique, le commerce électronique domine et chacun y participe. Il est donc nécessaire de réformer le système fiscal afin de l'adapter, de l'intégrer et de le contrôler sur les plateformes numériques. Lutter contre la fraude fiscale tout en facilitant les échanges commerciaux pour les citoyens est essentiel.
En 2024, le Département des impôts de la province de Nghệ An a émis de nombreuses directives relatives à la gestion des impôts sur les entreprises à domicile. Parmi celles-ci figuraient la lettre officielle n° 5858/CT-HKDTK, qui encadrait la procédure d'immatriculation fiscale pour 2024 ; la lettre officielle n° 821/CT-HKDTK, datée du 1er février 2024, du Département des impôts de la province de Nghệ An, portant sur la rectification de la procédure d'immatriculation fiscale des entreprises à domicile et individuelles en 2024, suite aux conclusions de l'audit des données de stabilité fiscale mené par le Département des impôts provincial ; des directives sur la gestion des entreprises à domicile au moyen de la cartographie numérique ; des directives sur la gestion et la lutte contre la fraude fiscale dans le secteur des transports ; et des directives sur l'examen et la gestion des exploitants d'entreprises saisonnières.
Le service des impôts de la province de Nghệ An a mis en place plusieurs logiciels de gestion fiscale. Parmi ceux-ci figurent des logiciels de gestion des entreprises à domicile, comme la numérisation de la gestion des entreprises à domicile grâce à une carte numérique ; des logiciels de gestion des entreprises de transport ; des logiciels de déclaration fiscale ; et une application de paiement des impôts via appareils mobiles (Etax Mobile). En particulier, le déploiement d'Etax Mobile a été très bien accueilli par les entreprises à domicile en raison de sa praticité et de son efficacité. À ce jour, 63 966 comptes Etax Mobile ont été enregistrés dans la province. Le montant total des impôts payés avec succès via Etax Mobile dépasse 43 milliards de VND, pour un total cumulé de plus de 205 milliards de VND payés via cette application en 2024.
Le bureau régional des impôts de Song Lam II est l'un des organismes qui mettent en œuvre efficacement des solutions de gestion fiscale pour les entreprises individuelles. Selon les statistiques, les districts de Nam Dan et Hung Nguyen comptent 4 928 entreprises bénéficiant d'un système de gestion fiscale, dont 1 502 disposent d'un suivi fiscal complet, 3 380 sont des ménages à faibles revenus et 78 paient leurs impôts par déclaration. En 2023, les recettes fiscales provenant des entreprises individuelles de ces districts ont atteint 11,8 milliards de VND, soit 199 % de l'objectif. Au cours des dix premiers mois de 2024, elles ont atteint 14,8 milliards de VND, soit 192 % de l'objectif.
M. Ngo Tien Hung, chef adjoint du sous-département des impôts Song Lam II, a déclaré : À l'ère du numérique, les autorités fiscales utilisent actuellement des applications, des logiciels et des solutions pour collecter plus efficacement les impôts auprès des ménages d'entreprises, notamment : l'application centralisée de gestion fiscale TMS, les applications de gestion des factures, les applications d'alerte de factures électroniques, le logiciel de déclaration fiscale électronique et l'application de paiement électronique des impôts Etax Mobile.
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Chaque année, le Sous-Département met en œuvre de nombreuses initiatives et solutions efficaces en matière de gestion des taxes sur les entreprises à domicile, reconnues par le Conseil de l'innovation du Département des impôts de la province de Nghệ An. En 2024, l'initiative « Lutte contre la fraude fiscale dans le secteur de l'hébergement » a été mise en œuvre avec succès et saluée par le Département des impôts de la province de Nghệ An dans sa décision n° 4934/QD-CT. Grâce à ces efforts, en seulement quatre mois, l'initiative a permis d'éviter une fraude fiscale de près de 300 millions de VND et continuera d'être activement mise en œuvre à l'avenir.
Actuellement, les entreprises individuelles se développent et se diversifient, contribuant ainsi à la création d'emplois, à la réduction de la pauvreté et à l'augmentation des recettes budgétaires de l'État. Cependant, la situation des entreprises dans ce secteur est complexe. À l'ère du numérique, les activités commerciales se sont diversifiées, les échanges de paiement prenant de nombreuses formes, ce qui complique le travail des autorités fiscales et peut entraîner des pertes de recettes et des déficits budgétaires.
En matière de lutte contre la fraude fiscale liée aux entreprises individuelles, le Département des impôts de Nghệ An a mis en œuvre en 2024 de nombreux programmes ciblés, avec des résultats positifs. Concernant le programme de contrôle des entreprises individuelles saisonnières, le Département des impôts a, conformément à la circulaire officielle n° 3535, procédé à un examen et à un suivi de ces entreprises. Grâce à ces mesures, 622 entreprises ont été ajoutées à leurs fichiers fiscaux, générant des recettes fiscales supplémentaires supérieures à 1 milliard de dongs par mois.
Concernant le programme de lutte contre la fraude fiscale des entreprises importatrices de produits agricoles, conformément à la lettre officielle n° 3970/CT-TTKT1, les services fiscaux ont examiné, traité et recouvré les arriérés d’impôts auprès des entreprises importatrices de produits agricoles de leurs zones respectives. Le montant des arriérés d’impôts recouvrés et versés au budget de l’État auprès de 20 entreprises importatrices de produits agricoles s’élève à plus de 22 milliards de VND.
Afin d'améliorer l'efficacité de la gestion fiscale des entreprises à domicile dans les prochains mois, le Département des impôts de Nghệ An a demandé à ses bureaux de se concentrer sur l'élaboration d'une documentation et de procédures complètes pour la gestion des entreprises individuelles relevant du régime d'imposition forfaitaire, conformément à la réglementation. Il s'agit également de recueillir et de compiler des statistiques afin de couvrir l'ensemble des entreprises à domicile de la région et d'assurer ainsi l'augmentation des recettes fiscales, comme le prévoit le ministère des Finances. Les bureaux travaillent en étroite collaboration avec les comités populaires des communes et des villes pour une gestion précise et rigoureuse des impôts sur les entreprises à domicile, basée sur les recettes fiscales versées par chaque entreprise. Ils contrôlent et supervisent régulièrement l'émission de factures électroniques par les entreprises utilisant l'application de gestion des factures électroniques, et renforcent la gestion des entreprises d'hébergement et des entreprises à domicile opérant sur les plateformes de commerce électronique et autres plateformes numériques.
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Le programme « Facture chanceuse », mis en œuvre par le Département des impôts de la province de Nghệ An, vise à inciter les acheteurs à obtenir des factures lors de leurs achats de biens et de services afin de mieux gérer leurs recettes fiscales, de lutter contre la fraude fiscale et d'encourager les vendeurs à utiliser des factures électroniques comportant les codes de l'administration fiscale. Il s'agit d'une des solutions permettant de renforcer la gestion fiscale des entreprises, de prévenir les pertes de recettes pour le budget de l'État et de contribuer à la modernisation et à la numérisation du système fiscal. À ce jour, le Département des impôts de la province de Nghệ An a organisé six tirages au sort de factures chanceuses et a remis des prix aux clients les plus chanceux.
M. Nguyen Duc Canh, l'un des gagnants du programme de reçus porte-bonheur de la province de Nghệ An en 2024, a déclaré : « Je suis ravi, car je n'aurais jamais imaginé qu'obtenir un reçu lors de mes achats me procurerait autant d'avantages. Outre le fait de remporter un prix important, conserver les reçus d'électricité permet également aux consommateurs comme nous d'être protégés juridiquement lors de leurs transactions commerciales. »
Grâce à sa structure de prix attractive, le programme a engendré des changements positifs tant pour les acheteurs que pour les vendeurs. Pour les acheteurs, les prix les incitent à exiger des factures lors de leurs achats de biens et de services, les aidant ainsi à adopter des habitudes de consommation responsables – c’est-à-dire acheter des biens accompagnés de factures et de documents officiels – et contribuant à une meilleure protection de leurs droits de consommateur. Pour les vendeurs, le programme attire une clientèle personnalisée et contribue à l’augmentation de leur chiffre d’affaires.
Le programme « Lucky Receipt » est une initiative visant à changer l'habitude des gens de ne pas demander de reçus lors de leurs achats, créant ainsi de la transparence, maximisant la protection des droits des consommateurs et améliorant l'efficacité de la gestion fiscale, contribuant à l'augmentation des recettes budgétaires de l'État, notamment dans le domaine des impôts sur les entreprises et les ménages.
Face à la tendance à l'intégration et à un contrôle plus strict via Internet, le service des impôts de Nghệ An a également renforcé sa coordination avec les différents secteurs et niveaux afin d'optimiser le recouvrement des taxes sur l'or et l'argent, les entreprises du secteur alimentaire et des boissons, les restaurants, les hôtels, la construction de logements, les taxis et les transports. Il s'agit principalement d'entreprises assujetties à la déclaration d'impôts.
