Dernier article : Réformer la collecte des impôts non agricoles et la solution « sans espèces ».
Afin d'atteindre les objectifs du « Programme national de transformation numérique à l'horizon 2025, avec une vision à l'horizon 2030 » et du « Projet de développement des paiements non monétaires dans la province de Nghệ An giai đoạn 2021-2025 », et de faciliter le respect des obligations fiscales non agricoles, le département des impôts de la province de Nghệ An a mené des recherches et innové en matière de collecte des impôts non agricoles.
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Afin d'atteindre les objectifs du « Programme national de transformation numérique à l'horizon 2025, avec une vision à l'horizon 2030 » et du « Projet de développement des paiements non monétaires dans la province de Nghệ An giai đoạn 2021-2025 », et de faciliter le respect des obligations fiscales non agricoles, le département des impôts de la province de Nghệ An a mené des recherches et innové en matière de collecte des impôts non agricoles.
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Ces dernières années, les contribuables ont principalement payé la taxe foncière non agricole selon les méthodes suivantes : paiement en espèces au bureau de quartier/hameau ; paiement via l’application mobile eTax ; et paiement direct au guichet des banques commerciales.
Les méthodes de paiement des impôts susmentionnées présentent toutes divers inconvénients, entraînant des difficultés pour les contribuables tant pour le paiement de leurs impôts que pour la gestion des documents auprès des autorités fiscales ; en particulier : lors du recouvrement en espèces au bureau d’arrondissement/de commune, les agents de recouvrement des impôts habilités peuvent inscrire des informations erronées sur le contribuable, des numéros d’identification fiscale incorrects, des sous-articles incorrects, le reçu peut ne pas mentionner le numéro d’identification fiscale, ou encore regrouper les sous-articles au lieu de les séparer en fonction de l’impôt réellement dû, en les regroupant en un seul sous-article, ou encore les dates sur les copies des reçus peuvent ne pas correspondre, ce qui entraîne des pénalités de retard ou des obligations fiscales erronées pour les contribuables, engendrant ainsi de la frustration pour la population.
Un responsable du service des impôts de Nghệ An a déclaré : « Il arrive fréquemment que les agents assermentés du fisc calculent incorrectement les montants figurant sur les reçus, ce qui entraîne des trop-perçus ou des insuffisances de versements d’impôts au budget de l’État ; il arrive aussi que des paiements soient effectués sur différents postes budgétaires. Le traitement manuel des données relatives au recouvrement des impôts est fastidieux. Les agents assermentés au niveau des quartiers/communes remettent des reçus papier à l’administration fiscale après versement au budget de l’État. L’administration fiscale vérifie ensuite les reçus et enregistre les documents dans le système centralisé de gestion des impôts (TMS). Toutes ces tâches sont effectuées manuellement. »
Concernant l'utilisation de l'application mobile eTax, en 2023, le montant des impôts non agricoles payés via cette application était très faible. Ceci s'explique par la complexité de l'application, qui la rend difficile à utiliser pour les contribuables. Le lien avec les comptes bancaires pour le paiement des impôts est complexe et la synchronisation des comptes avec les banques est lente. Certaines banques commerciales facturent des frais très élevés pour chaque transaction. Payer pour le compte d'un tiers est compliqué : les personnes souhaitant payer pour le compte d'autrui doivent connaître le numéro de compte, le numéro de décision ou l'identifiant de paiement ; or, de nombreuses banques n'ont pas encore intégré le service de paiement des impôts à eTax Mobile.
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Le quartier de Vinh Tan, dans la ville de Vinh, est une vaste localité comptant plus de 22 000 habitants et plus de 5 000 foyers. Depuis de nombreuses années, la perception en espèces de la taxe foncière non agricole souffre de nombreuses lacunes et d'inadéquations avec la réalité du terrain, entraînant des informations fiscales inexactes, des difficultés de recouvrement, des procédures fastidieuses et des pertes budgétaires potentielles. En particulier, la gestion des recettes issues de cette source manque de simplicité et de transparence.
M. Nguyen Dinh Thanh, président du comité populaire du quartier de Vinh Tan, a déclaré : « En apprenant que le service des impôts de Nghe An menait un projet pilote de perception sans espèces de la taxe foncière non agricole, nous avons reconnu qu’il s’agissait d’un bon modèle susceptible de contribuer significativement à la gestion étatique de la perception de cette taxe. C’est pourquoi le quartier a demandé à être le premier à participer à ce projet pilote. »
Conscient du caractère crucial de cette question, le Comité populaire du quartier de Vinh Tan a élaboré un plan précis et détaillé, en collaboration avec l'ensemble du système politique. Avant la mise en œuvre du recouvrement, une réunion d'information a été organisée auprès du Comité du Parti, du Comité de pilotage, des responsables des groupes de travail du Front de la Patrie et d'autres organisations, afin de garantir leur compréhension du processus. L'information a ensuite été diffusée par le biais d'émissions radiophoniques, de fiches d'instructions et de leur publication sur les pages Facebook et Zalo de chaque quartier. Ce n'est qu'après cette étape que des agents ont été déployés dans les foyers. Les résultats ont été surprenants : en seulement deux jours (samedi et dimanche), 80 % du plan était réalisé. Par la suite, les habitants ont assimilé les informations et les procédures, s'acquittant de leurs obligations avec facilité et enthousiasme. En 2024, grâce à cette nouvelle approche, le quartier de Vinh Tan a atteint 150 % de son objectif de recouvrement d'impôts pour 2023 et 80 % de son objectif pour 2024.
M. Nguyen Dinh Thanh a ajouté : « Le succès du programme pilote de paiement sans espèces de la taxe foncière non agricole a clairement démontré ses avantages. Ceci s’inscrit dans la tendance actuelle, le gouvernement accélérant la transformation numérique nationale. Les comités populaires à tous les niveaux poursuivent la réforme administrative, la transformation numérique et la mise en place d’une administration moderne, contribuant ainsi à l’innovation et à un développement rapide et durable. Les citoyens peuvent désormais payer leurs impôts partout et à tout moment… »
Par exemple, M. Nguyen Van Quyet, résidant au hameau de Tan Phuong, dans le quartier de Vinh Tan, vit en Pologne depuis de nombreuses années. En 2024, grâce à son adhésion à un groupe Zalo du hameau, il a pu s'acquitter de ses impôts depuis la Pologne. De fait, dans le quartier de Vinh Tan, de nombreuses personnes, même en déplacement professionnel ou loin de chez elles, peuvent facilement et intégralement s'acquitter de leurs obligations fiscales non agricoles grâce aux paiements sans espèces.
« Toutefois, le service des impôts doit étudier le transfert de propriété foncière et la délivrance de nouveaux certificats de droits d'utilisation des terres, y compris la déclaration de taxe foncière non agricole ; et intégrer ces éléments dans le dossier d'ajustement des informations du contribuable si le transfert a lieu, supprimant ainsi les obligations de l'ancien utilisateur et ajoutant celles du nouvel utilisateur », a suggéré le président du comité populaire du quartier de Vinh Tan.
Le nouveau mode de recouvrement de la taxe foncière non agricole offre une solution pratique aux contribuables. Le paiement s'effectue par virement sur le compte de recouvrement du Comité populaire du quartier/de la commune, grâce au numéro d'identification fiscale (CCCD) ou au code fiscal du contribuable. Les contribuables peuvent ainsi payer leur taxe n'importe où et à n'importe quelle heure. Ils peuvent utiliser n'importe quel compte bancaire. Il est également facile de payer cette taxe pour le compte d'un autre contribuable : seul le code fiscal ou le CCCD de ce dernier est nécessaire. Le paiement est gratuit dans toutes les banques. Ce nouveau mode de paiement pallie les limitations des méthodes précédentes.
Ce système aide les agents de recouvrement des impôts au niveau des quartiers et des communes à percevoir la taxe foncière non agricole, en supprimant la nécessité d'émettre des reçus papier. Parallèlement, il facilite l'enregistrement des documents de paiement de cette taxe dans le système d'information fiscale. Les justificatifs de paiement des contribuables sont automatiquement transmis et enregistrés par les banques et le Trésor public dans le système centralisé de gestion fiscale de l'administration fiscale. Ce système renforce également la transformation numérique du secteur fiscal et encourage les paiements sans espèces dans la province de Nghệ An.
En juin 2024, le service des impôts de Nghệ An a expérimenté une solution de recouvrement de la taxe foncière par délégation aux comités populaires des communes, quartiers et cantons du quartier de Vinh Tán, dans la ville de Vinh. Début août 2024, les 21 comités populaires des districts, des villes et de la ville de Vinh avaient émis des directives enjoignant les comités populaires des quartiers, communes et cantons de leur zone de compétence à coopérer avec la banque BIDV pour ouvrir des comptes bancaires destinés au recouvrement de la taxe foncière par virement.
Résultats de la mise en œuvre au cours de la période écoulée : Le département des impôts de la province de Nghệ An a demandé au sous-département des impôts de la ville de Vinh et aux autres sous-départements régionaux des impôts de se coordonner avec les comités populaires des quartiers, des communes et des villes pour diffuser des informations à tous les quartiers et hameaux de la région afin que les gens soient conscients de la commodité de cette méthode de paiement des impôts.
En novembre 2024, environ 100 000 contribuables de la province avaient payé leurs impôts par cette méthode, pour un montant total de plus de 25 milliards de VND.
Le service des impôts de la province de Nghệ An a annoncé que 2024 marquait la première année de mise en œuvre d'un système de recouvrement dématérialisé de la taxe foncière non agricole par virement bancaire. Les sommes recouvrées par ce biais devraient atteindre environ 60 % de l'objectif fixé (de nombreux contribuables ayant déjà réglé leur taxe foncière non agricole, ainsi que d'autres frais, au cours des premiers mois de l'année, avant la mise en place de ce système). Il est prévu que, dans les années à venir, cette méthode permettra d'améliorer encore l'efficacité du recouvrement dématérialisé de la taxe foncière non agricole, avec pour objectif un recouvrement 100 % dématérialisé.
Grâce à un fonctionnement extrêmement simple, sûr et sécurisé, les contribuables peuvent payer leurs impôts non agricoles à tout moment, n'importe où et depuis n'importe quel endroit disposant d'une connexion internet ; ils peuvent également payer facilement pour le compte d'autres contribuables, simplement en connaissant leur numéro d'identification fiscale ou les informations de leur carte d'identité, effectuant ainsi des paiements rapides et précis sans encourir de frais bancaires.
La province de Nghệ An est la plus vaste du pays, avec 20 districts, villes et communes. La gestion du recouvrement des impôts sur un territoire aussi étendu représente un défi de taille. Le concept de transformation numérique étant encore récent, le service des impôts de Nghệ An a toujours été un pionnier dans l'application de logiciels de pointe et le développement de nouvelles applications. Il a notamment mis en œuvre très tôt des logiciels tels que le Système de gestion de l'impôt sur le revenu des particuliers (QCT), le Système de gestion des formulaires (QLAC), un logiciel de gestion des créances, un logiciel de gestion documentaire interne (QLVB), un logiciel de gestion de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et un logiciel de gestion de la taxe foncière et immobilière (QND). Parmi les autres applications figurent la gestion des schémas d'activité des entreprises, la comptabilité, la gestion des actifs, la gestion des formulaires fiscaux et l'enregistrement des codes fiscaux.
Ces dernières années, le Département des impôts de Nghệ An a mis en œuvre d'importantes réformes administratives. En 2023, il a lancé des initiatives en matière de collecte d'impôts en ligne, de lutte contre les prix de transfert et d'élaboration d'un règlement relatif à la coordination de la gestion fiscale des activités d'exploitation des ressources minérales. Ce règlement définit précisément les missions du Département des impôts, des services, des agences et des comités populaires à tous les niveaux en ce qui concerne la mise en œuvre de la gestion fiscale. Par ailleurs, il a déployé le Système de gestion électronique des timbres fiscaux pour l'alcool et le tabac afin de faciliter l'impression et la délivrance des timbres aux organismes et aux particuliers, ainsi que la transmission des données relatives aux timbres électroniques utilisés par ces derniers vers le système de gestion électronique.
Le service des impôts de Nghệ An a constamment promu l'utilisation des technologies de l'information dans ses actions de soutien et de communication auprès des contribuables, afin d'améliorer l'interaction entre l'administration fiscale et les contribuables et de répondre à la tendance à l'accès électronique à l'information pour les citoyens et les entreprises. Cela comprend la diffusion d'informations via les réseaux sociaux ; la mise à disposition d'une assistance en ligne via 479 canaux de questions-réponses dédiés au secteur fiscal ; la possibilité pour les contribuables utilisant des terrains non domaniaux de consulter leurs obligations fiscales sur le site web tracuuPNN.vn ; et la création de tutoriels vidéo publiés sur le site web du service des impôts.
Le secteur s'attache à promouvoir la transformation numérique, notamment par l'application du big data et de l'intelligence artificielle (IA) à la gestion fiscale et des factures, contribuant ainsi au contrôle et à la détection rapide des contribuables impliqués dans des fraudes à la facturation. Parallèlement, il développe des cartes numériques pour les entreprises et les mines de la province et renforce la gestion fiscale des activités de commerce électronique et des entreprises sur les plateformes numériques.
Les services fiscaux électroniques ont constamment maintenu un taux de plus de 99 % de contribuables déclarant et payant leurs impôts par voie électronique, et 100 % des demandes de remboursement d'impôt sont soumises par voie électronique ; 100 % des entreprises et des entreprises à domicile payant leurs impôts par déclaration ont adopté la facturation électronique pour leurs achats, leurs ventes et leurs prestations de services.
Dans les prochains mois, le Département des impôts de Nghệ An poursuivra ses efforts de transformation numérique afin de contribuer à la construction d'un secteur financier moderne et intégré. Il entend également continuer à diffuser les connaissances relatives à la transformation numérique, à l'administration numérique, à l'économie numérique et à la société numérique auprès des dirigeants, des fonctionnaires et des employés, conformément aux directives du gouvernement, du ministère des Finances, de la Direction générale des impôts et en tenant compte du contexte local du Département des impôts de Nghệ An. Cette diffusion se fera notamment par le biais de conférences, de réunions et de la publication de documents sur le portail d'information électronique.
Grâce aux orientations et au soutien du ministère des Finances et de la Direction générale des impôts, à l'encadrement rigoureux du Comité provincial du Parti et du Comité populaire provincial, et à l'implication de l'ensemble du système politique, et notamment au rôle proactif et au sens des responsabilités des fonctionnaires et employés du service des impôts de Nghệ An, les recettes budgétaires de la province de Nghệ An ont enregistré des résultats exceptionnels année après année. En 2024, elles ont dépassé 25 000 milliards de VND, soit 16,7 % du montant de 2023, atteignant ainsi 157,8 % de l'objectif fixé par le Conseil populaire provincial. Cette performance ouvre la voie à la réalisation du plan de recettes budgétaires pour les années à venir.
