Article final : Innovations dans la collecte des impôts non agricoles et solutions « sans espèces »
Afin de mettre en œuvre les objectifs du « Programme national de transformation numérique à l’horizon 2025, avec une vision à l’horizon 2030 » et du « Projet de développement des paiements non monétaires à Nghe An pour la période 2021-2025 », et de faciliter ainsi le respect des obligations fiscales non agricoles par la population, le Département des impôts de la province de Nghe An a mené des recherches et innové en matière de méthodes de recouvrement des impôts non agricoles.
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Afin de mettre en œuvre les objectifs du « Programme national de transformation numérique à l’horizon 2025, avec une vision à l’horizon 2030 » et du « Projet de développement des paiements non monétaires à Nghe An pour la période 2021-2025 », et de faciliter ainsi le respect des obligations fiscales non agricoles par la population, le Département des impôts de la province de Nghe An a mené des recherches et innové en matière de méthodes de recouvrement des impôts non agricoles.
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Ces dernières années, les contribuables ont payé la taxe foncière non agricole principalement par les moyens suivants : paiement en espèces aux sièges des cantons et des hameaux ; paiement via l’application mobile eTax ; paiement direct aux guichets des banques commerciales.
Les modes de paiement d'impôt mentionnés ci-dessus présentent tous des inconvénients différents, entraînant des difficultés pour les contribuables tant pour le paiement de leurs impôts que pour le traitement des documents par les autorités fiscales. Plus précisément : pour le paiement en espèces au siège du bloc ou du hameau, l'agent de recouvrement autorisé du quartier/de la commune peut inscrire des informations erronées sur le contribuable, un code fiscal incorrect ou une sous-déclaration incorrecte. Le reçu peut également ne pas mentionner le code fiscal, ne pas détailler les différentes sous-déclarations du contribuable mais les regrouper en une seule, et les dates sur les copies du reçu peuvent ne pas correspondre. Ces erreurs peuvent entraîner des retards de paiement ou des obligations fiscales incorrectes, source de frustration pour les contribuables.
Un agent du service des impôts de Nghệ An a déclaré : « Dans les faits, il arrive que les percepteurs d’impôts agréés n’indiquent pas le montant exact sur les reçus, ce qui entraîne des excédents ou des insuffisances d’impôts versés au budget de l’État, ou encore des versements fractionnés. Le traitement des données de recouvrement des impôts est manuel et fastidieux. Après avoir versé les sommes dues, les percepteurs d’impôts des quartiers/communes remettent les reçus papier à l’administration fiscale. Celle-ci procède ensuite au marquage des dossiers et à l’enregistrement des documents dans le système centralisé de gestion des impôts (TMS). Toutes ces tâches sont effectuées manuellement. »
Concernant l'utilisation de l'application eTax Mobile, en 2023, le montant des impôts non agricoles payés via cette application est resté très faible, car son fonctionnement est encore complexe, ce qui a engendré des difficultés pour les contribuables. Le lien avec un compte bancaire pour le paiement des impôts s'est avéré très difficile et la synchronisation avec la banque lente. De plus, certaines banques commerciales appliquent des frais très élevés pour chaque transaction. Le paiement pour le compte d'un tiers n'est pas pratique : les personnes souhaitant payer pour le compte d'autrui doivent connaître le numéro de compte, le numéro de décision ou l'identifiant de paiement. Or, de nombreuses banques n'ont pas encore déployé ce service sur eTax Mobile.
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Le quartier de Vinh Tan, dans la ville de Vinh, est une vaste localité comptant plus de 22 000 habitants et plus de 5 000 ménages. Au fil des ans, la perception en espèces de la taxe foncière non agricole a présenté de nombreuses lacunes et s'est avérée inadaptée à la réalité, entraînant des informations erronées sur les contribuables, une collecte des impôts difficile et chronophage, et des pertes budgétaires importantes. En particulier, la gestion des recettes fiscales issues de cette source de revenus manque de praticité et de transparence.
M. Nguyen Dinh Thanh, président du comité populaire du quartier de Vinh Tan, a déclaré : « Lorsque nous avons appris que le département des impôts de Nghe An expérimentait la collecte sans espèces de la taxe foncière non agricole, nous avons réalisé qu'il s'agissait d'un bon modèle, qui contribuerait de manière significative à la gestion étatique de la collecte de la taxe foncière non agricole. Le quartier souhaite donc s'inscrire pour être le premier à participer à ce projet pilote. »
Face à cet enjeu crucial, le Comité populaire du quartier de Vinh Tan a élaboré un plan précis et détaillé, en collaboration avec l'ensemble du système politique. Avant la mise en œuvre de la collecte, une réunion d'information a été organisée auprès du Comité du Parti, du Comité exécutif, du chef du Comité de Front et des organisations locales. L'objectif était de sensibiliser le public, de diffuser des messages sur les ondes, de préparer des instructions détaillées et de les partager sur les pages Facebook et Zalo de chaque groupe résidentiel, puis de déployer des équipes dans chaque foyer. Résultat inattendu : après seulement deux jours (samedi et dimanche), 80 % du plan était atteint. La population, ayant assimilé les informations et les modalités, s'est acquittée de ses obligations avec facilité et enthousiasme. En 2024, grâce à cette nouvelle méthode, le quartier de Vinh Tan a réalisé une collecte d'impôts supérieure de 150 % à celle de 2023, atteignant ainsi 80 % de l'objectif fixé.
M. Nguyen Dinh Thanh a également ajouté : « Le succès du projet pilote de perception de la taxe foncière non agricole sans espèces nous a permis d’obtenir des résultats probants. Ceci s’inscrit dans la tendance actuelle, le gouvernement promouvant la transformation numérique nationale. Les comités populaires à tous les niveaux poursuivent la réforme administrative, la transformation numérique et la mise en place d’une administration moderne, contribuant ainsi à l’innovation et à un développement rapide et durable. Les citoyens peuvent désormais payer leurs impôts où et quand ils le souhaitent. »
Par exemple, M. Nguyen Van Quyet, habitant du bloc Tan Phuong, quartier Vinh Tan, réside en Pologne depuis de nombreuses années. En 2024, grâce à son adhésion au groupe Zalo de son bloc, il s'acquittait lui-même de ses impôts depuis la Pologne. De fait, dans le quartier Vinh Tan, nombreux sont ceux qui, même en déplacement professionnel, contribuent, grâce au système de paiement dématérialisé, au règlement de leurs impôts non agricoles de manière optimale et simplifiée.
« Toutefois, le service des impôts doit étudier les documents de transfert, délivrer de nouveaux certificats de droit d'utilisation des terres et joindre la déclaration de taxe foncière non agricole ; joindre aux documents des informations actualisées sur le contribuable en cas de transfert, ce qui permettra de mettre fin aux obligations de l'ancien utilisateur et d'ajouter celles du nouvel utilisateur », a suggéré le président du comité populaire du quartier de Vinh Tan.
Le nouveau mode de perception de la taxe foncière non agricole simplifie le paiement pour les contribuables. Le versement s'effectue directement sur le compte de perception de la taxe du Comité populaire de quartier/commune, grâce au numéro d'identification (numéro CCCD ou code fiscal) du contribuable. Les contribuables peuvent ainsi payer leur taxe à tout moment et en tout lieu, depuis n'importe quel compte bancaire. Il est également possible de payer la taxe pour le compte d'un autre contribuable : il suffit de connaître son code fiscal ou son numéro CCCD. Le paiement de la taxe foncière non agricole est gratuit dans toutes les banques. Ce nouveau mode de paiement pallie les limitations des méthodes précédentes.
Ce dispositif d'assistance permet aux agents habilités à percevoir les taxes non agricoles dans les quartiers/communes de ne plus avoir à établir de reçus papier. Parallèlement, il facilite l'intégration des documents relatifs à la perception et au versement de la taxe foncière non agricole dans le système de gestion fiscale. Les justificatifs de paiement des contribuables sont ainsi automatiquement transmis et enregistrés par les banques et le Trésor public dans le système centralisé de gestion fiscale de l'administration fiscale. Cette mesure renforce la transformation numérique du secteur fiscal et encourage les paiements dématérialisés dans la province de Nghệ An.
En juin 2024, le service des impôts de Nghe An a expérimenté une solution de recouvrement de la taxe foncière en autorisant les comités populaires des communes, quartiers et villes du quartier de Vinh Tan, dans la ville de Vinh, à effectuer le recouvrement. Début août 2024, les 21 comités populaires des districts, villes et de la ville de Vinh ont publié des dépêches officielles demandant à tous les comités populaires des quartiers, communes et villes de la zone de se coordonner avec la banque BIDV pour ouvrir des comptes afin de percevoir la taxe foncière PNN par virement bancaire.
Résultats récents de la mise en œuvre : le département des impôts de la province de Nghe An a demandé au département des impôts de la ville de Vinh et aux départements régionaux des impôts de se coordonner avec les comités populaires des quartiers, des communes et des villes pour mener une campagne de sensibilisation dans tous les blocs et hameaux de la région afin que la population connaisse la commodité de ce mode de paiement des impôts.
En novembre 2024, dans la province, environ 100 000 contribuables payaient leurs impôts via ce formulaire, pour un montant total d'impôts versés de plus de 25 milliards de VND.
Le service des impôts de Nghệ An a annoncé que 2024 marque la première année de mise en œuvre d'une solution de recouvrement des taxes non agricoles non payables en espèces par virement bancaire. Le montant des taxes recouvrées par ce biais devrait atteindre environ 60 % des prévisions (de nombreux contribuables ayant déjà réglé leurs taxes non agricoles, majorées des frais, dès les premiers mois de l'année, avant la mise en place de cette solution). Il est prévu que dans les années à venir, grâce à cette méthode, l'efficacité du recouvrement des taxes non agricoles non payables en espèces s'améliore encore, avec pour objectif un recouvrement intégral de la taxe foncière non agricole non payable en espèces.
Grâce à des opérations extrêmement simples, sûres et sécurisées, les contribuables peuvent payer leurs impôts non agricoles à tout moment, n'importe où et depuis n'importe quel lieu disposant d'une connexion Internet ; et peuvent facilement payer pour le compte d'autres contribuables, en n'ayant besoin que des informations relatives au code fiscal ou à l'identification du citoyen, en payant rapidement le montant exact de l'impôt dû sans avoir à payer de frais dans toutes les banques.
La province de Nghệ An est la plus vaste du pays, avec 20 districts, villes et communes. La gestion du recouvrement des impôts sur un territoire aussi étendu est complexe et difficile. Dès l'avènement de la transformation numérique, le service des impôts de Nghệ An a été un pionnier dans l'application de logiciels et la programmation de pointe, ainsi que dans la recherche de nouvelles applications. Il a notamment mis en œuvre des logiciels tels que : le système de gestion de l'impôt sur le revenu des particuliers (QCT), le système de gestion des timbres fiscaux (QLAC), le logiciel de gestion des créances, le logiciel de gestion documentaire interne (QLVB), le logiciel de gestion de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et le logiciel de gestion de la taxe foncière (QND). Il utilise également une application de gestion des entreprises et d'autres applications comme la comptabilité, la gestion des actifs, la gestion des timbres fiscaux et l'enregistrement des codes fiscaux.
Ces dernières années, le Département des impôts de Nghệ An a mis en œuvre d'importantes réformes administratives. En 2023, il a lancé des initiatives en matière de collecte d'impôts en ligne et de lutte contre la fraude fiscale, et a élaboré un règlement relatif à la coordination de la gestion fiscale des activités d'exploitation des ressources minérales. Ce règlement précise les tâches du Département des impôts, de ses services, de ses antennes et des comités populaires à tous les niveaux en ce qui concerne la mise en œuvre de la gestion fiscale. Par ailleurs, l'application de la gestion électronique des timbres fiscaux pour l'alcool et le tabac vise à faciliter l'impression et la distribution de ces timbres aux organismes et aux particuliers, ainsi que la transmission des données électroniques des utilisateurs vers le système de gestion électronique.
Le service des impôts de Nghệ An promeut activement l'utilisation des technologies de l'information dans ses actions de communication auprès des contribuables, afin d'améliorer leurs interactions et de répondre à la tendance croissante à l'accès à l'information en ligne. Cette communication s'effectue notamment via les réseaux sociaux, un service d'assistance en ligne (479 questions-réponses) dédié aux impôts, et la possibilité pour les contribuables utilisant le système PNN de consulter leurs obligations fiscales sur le site web tracuuPNN.vn. Des tutoriels vidéo sont également produits et mis en ligne sur le site web du service des impôts.
Le secteur s'attache à promouvoir la transformation numérique, notamment par l'application du Big Data et de l'intelligence artificielle (IA) à la gestion fiscale et à la facturation, contribuant ainsi à contrôler et à détecter rapidement les fraudes à la facturation. Parallèlement, il déploie la cartographie numérique des entreprises et des mines de la province et favorise la gestion fiscale des activités de commerce électronique et des activités commerciales sur les plateformes numériques.
Les services fiscaux électroniques ont toujours maintenu un taux de contribuables déclarant et payant leurs impôts par voie électronique supérieur à 99 %, et 100 % des dossiers de remboursement d'impôt sont sous forme électronique ; 100 % des entreprises et des ménages professionnels payant leurs impôts par déclaration ont utilisé la facturation électronique pour leurs achats, ventes et prestations de services.
Dans les prochains mois, le Département des impôts de Nghệ An poursuivra ses efforts de promotion de la transformation numérique, contribuant ainsi à la construction d'un secteur financier moderne et intégré. Le Département entend également continuer à diffuser des connaissances auprès des dirigeants, des fonctionnaires et des employés sur la transformation numérique, l'administration numérique, l'économie numérique et la société numérique, conformément aux directives du gouvernement, du ministère des Finances, de la Direction générale des impôts et en tenant compte de la situation au sein du Département provincial des impôts de Nghệ An. Cette diffusion se fera notamment par le biais de conférences, de réunions et de la publication de documents sur son site web.
Grâce au soutien du ministère des Finances, de la Direction générale des impôts, à l'encadrement rigoureux du Comité provincial du Parti et du Comité populaire provincial, à la participation de l'ensemble du système politique, et plus particulièrement à l'engagement et au sens des responsabilités des cadres, fonctionnaires et employés du secteur fiscal de la province de Nghệ An, les recettes budgétaires de cette province ont atteint leurs objectifs avec brio chaque année. En 2024, elles ont dépassé 25 000 milliards de VND, soit 16,7 % du montant enregistré en 2023, et ont atteint 157,8 % des prévisions du Conseil populaire provincial, créant ainsi une dynamique positive pour la réalisation du plan de recouvrement budgétaire dans les années à venir.
