Nouveau mode de calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : des dizaines de milliers de personnes concernées

Crainte d'un manque à gagner de 6 000 milliards de dollars

En 2009, la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques est entrée en vigueur. À cette date, les personnes dont les revenus dépassaient le seuil de déduction familiale devaient commencer à payer des impôts selon un barème progressif composé de sept niveaux (5 % ; 10 % ; 15 % ; 20 % ; 25 % ; 30 % ; 35 %). Des personnes ayant des revenus identiques mais des situations différentes étaient soumises à des taux d'imposition différents.

Dans cet amendement à la législation fiscale, le ministère des Finances a proposé de réduire le taux de l'impôt sur le revenu des personnes physiques de 7 à 5. En raison du trop grand nombre de taux, l'écart entre les taux inférieurs est trop étroit, ce qui peut facilement conduire à un saut du taux d'imposition lors de la somme des revenus à la fin de l'année, augmentant le montant de l'impôt à payer, et le nombre de règlements fiscaux augmente inutilement alors que le montant de l'impôt supplémentaire à payer n'est pas très élevé.

C'est pourquoi, dans le plan proposé en août 2017, le ministère des Finances souhaite réduire le nombre de tranches d'imposition à seulement cinq, tout en prévoyant un écart important pour les tranches inférieures. De plus, le revenu imposable de chaque tranche sera ajusté à un nombre pair.

Plan proposé en août 2017.

Selon les calculs de la Direction générale des impôts, l'impact de ce projet de loi sur les recettes budgétaires de 2015 devrait entraîner une baisse d'environ 3 100 milliards de dôngs. Si l'on ajoute à cela les facteurs de croissance économique, on estime que les recettes diminueront d'environ 5 968 milliards de dôngs d'ici 2020.

La Banque mondiale estime que : Même si les recettes budgétaires sont réduites, les pauvres n’en bénéficieront pas, tandis que ceux qui ont des revenus moyens et élevés en bénéficieront davantage.

Choisir d'augmenter les revenus de 500 milliards

Ce manque à gagner important préoccupe le ministère des Finances. C'est pourquoi, dans la dernière version du barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le ministère maintient les cinq niveaux, mais y apporte quelques ajustements.

Le nouveau plan a été légèrement ajusté par rapport à celui d’août 2017.

Grâce à ce plan, le ministère des Finances estime atteindre l'objectif de réduction des taux d'imposition et d'ajustement du revenu imposable à chaque taux. Cependant, les recettes budgétaires diminueront d'environ 1 300 milliards de VND (calculé sur la base de l'impact sur les recettes de 2015).

Parallèlement, certains estiment que cette modification du barème fiscal profitera aux plus riches, contrairement aux personnes à faibles revenus. Plus précisément, les personnes dont le revenu imposable est actuellement au niveau 1 ne seront pas concernées, tandis que celles qui paient actuellement un impôt au niveau 2 ou supérieur verront leur impôt réduit par rapport au niveau actuel.

Par exemple, un particulier avec un revenu imposable de 10 millions/mois recevra une réduction de 250 000 VND/mois, un particulier avec un revenu imposable de 30 millions/mois recevra une réduction de 850 000 VND/mois, un particulier avec un revenu imposable de 40 millions/mois recevra une réduction de 750 000 VND/mois, un particulier avec un revenu imposable de 80 millions de VND recevra une réduction de 650 000 VND/mois...

C'est pourquoi le ministère des Finances a proposé une autre option et c'est vers cette option qu'il penche.

Une nouvelle option a été avancée et le ministère des Finances penche pour elle.

Avec ce plan, le ministère des Finances estime que les personnes ayant des revenus de niveau 1 et 2 ne seront pas affectées, tandis que celles ayant des revenus de niveau 3 et plus verront leurs impôts augmenter par rapport au niveau actuel. Toutefois, selon l'évaluation du ministère, l'augmentation par rapport aux revenus des personnes à revenus élevés est faible.

Par exemple, une personne ayant un revenu imposable de 15 millions de VND/mois paiera 250 000 VND/mois supplémentaires, une personne ayant un revenu imposable de 30 millions de VND/mois paiera 400 000 VND/mois supplémentaires, une personne ayant un revenu imposable de 50 millions de VND/mois paiera 500 000 VND/mois supplémentaires et une personne ayant un revenu imposable de 80 millions de VND/mois paiera 650 000 VND/mois supplémentaires.

Cette option est différente des autres options dans la mesure où le budget ne diminue pas mais augmente d’environ 500 milliards de VND.

Commentant le tableau de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, l'expert économique Ngo Tri Long a déclaré : Pour encourager les travailleurs talentueux ayant des revenus élevés et prévenir les pertes fiscales dues à la falsification des revenus et à la fraude fiscale, les taux d'imposition devraient être modifiés en fonction du tableau d'impôt progressif afin que l'écart entre les niveaux ne soit pas trop différent.

Selon les autorités, l'impôt sur le revenu des personnes physiques versé au budget dépasse désormais les recettes pétrolières et a connu une forte augmentation constante au fil des ans. En 2014, le budget a collecté plus de 47 000 milliards de VND grâce à cet impôt ; en 2016, ce montant a atteint 64 000 VND et, selon les estimations pour 2017, il pourrait dépasser 80 000 milliards de VND. Par conséquent, les recettes budgétaires provenant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques tendent à augmenter.

L'économiste Ngo Tri Long a suggéré que le taux d'imposition progressif soit modifié de 7 à 6 niveaux.

Plus précisément, le taux d'imposition est de 5 % pour les entités imposables dont le revenu imposable est de 10 millions de VND/mois.

Taux d'imposition de 9 % pour les entités imposables dont le revenu est compris entre 10 et 15 millions de VND/mois.

Taux d'imposition de 13% pour les contribuables ayant un revenu compris entre 15 et 30 millions de VND/mois.

Taux d'imposition de 18% pour les contribuables ayant un revenu imposable compris entre 30 et 45 millions de VND/mois.

Taux d'imposition de 24% pour les contribuables dont le revenu imposable est compris entre 45 et 70 millions de VND/mois.

Taux d'imposition de 30 % pour les entités imposables dont le revenu imposable est supérieur à 70 millions de VND/mois.